2023年3月召开的国务院常务会议决定,延续和优化实施部分阶段性税费优惠政策,以进-步稳预期强信心,预计每年减负规模达4800多亿元。

会议明确,延续和优化实施的阶段性税费优惠政策包括:将符合条件行业企业研发费用税前加计扣除比例由75%提高至100%的政策,作为制度性安排长期实施;将减半征收物流企业

大宗商品仓储用地城镇士地使用税政策、减征残疾人就业保障金政策,延续实施至2027年底;将减征小微企业和个体工商户年应纳税所得额不超过100万元部分所得税政策、降低失

业和工伤保险费率政策,延续实施至2024年底;今年底前继续对煤炭进口实施零税率等。

一、税收优惠政策落实方面存在的问题

1、增值税优惠形势繁杂,缺乏规范性和统一性,部分增值税优惠政策破坏了增值税的扣税链条;

2、部分增值税优惠政策导致了纳税人之间的不平等竞争;

3、随着形势的发展变化,部分税收优惠政策陈旧,难以适应经济发展的要求;

4、部分优惠政策操作难度较大;

5、部分增值税优惠政策并没有给税法设定的受益群体带来真正的优惠;

6、税收优惠政策的减免与行业发展不匹配,导致从事一线的生产者没有 得到相应的实患。

二、税收优惠政策落实方面的相关建议。

1.防止税收减下去、费用提上来

“各地还要防止一些税收减下去,其他费用又提上来的情况。”从2022年地方政府收支来看,税收是减少了,但其他费项收入增长过快,说明政府的罚款、行政收费等有所增加。非税收入对于企业也是一种负担。今年国务院的重点工作要防止非税收入的过度反弹。如果2023年保持去年的高增长,甚至增长幅度更高,那么对企业发展是非常不利的。,有些地方除了增加收费以外,还让企业给政府捐款,甚至是给政府“借款”,这都增加了企业负担,还不时动用查税的办法来实现,这对企业尤其是中小企业的损害较大,因此,亟待出台措施保护企业正常经营。今年要防止一些地方政府工程发生企业垫资建设以后,拖欠企业和农民工款项的事件。所以,国家要督导,企业反映情况的国务院网站要实时通畅,监察部门不仅要监察贪污腐败,还要监察一些政府部门影响企业多收费、多借钱、不还账等行为,这都会影响经济增长。对于影响营商环境、影响企业投资经营的行为也要进行监察。

2.进一步推动经济强劲复苏,积极的财政政策仍须加力提效。

一方面,要进一步加快支出进度,确保各项财政支出政策靠前发力。另一方面,要适当扩大专项债的支出范围,例如,支持高校建设,助力创新型国家建设和高质量发展。“在当前内外需状况下,要重点围绕更加有力、有效实施积极的财政政策等方面做文章。”一是要大力提振市场主体信心,创造公平竞争的市场环境。二是要切实引领扩大内需。比如,加快实施重大工程、重要基础设施建设,通过多渠道增加居民收入提高我国居民尤其是中低收入群众的消费能力等。三是要助力建设现代化产业体系。比如,继续加大对基础研究的投入力度,深入实施中小企业数字化转型支撑政策,全動支持科技创新重大项目的组织实施等。四是要持续服务增进民生福祉。“在做好2022年税费政策综合绩效评估基础上,要继续科学确定减税降费、退税缓税的延续清单和优化清单"。一 是兼顾推动经济复苏需要和财政承受能力,逐步从过去的“重在扩大减税降费规模转向“重在提高支持对象的针对性”。二是加大对内需恢复和扩大的支持。“今年外需面临一定压力,内需是稳增长的重要支撑。在消费方面,要保持对就业容大的服务业、小微企业、个体工商户等稳岗扩岗的支持力度,以更好地稳就业、稳收入。同时,加快优化个人所得税综合所得征收范围,完善专项附加扣除项目和标准。在投资方面,要加强地方政府专项债券与中央预算内投资、政策性开发性金融工具、结构性货币政策工具等统筹使用,坚持资金跟着项目走”。

3.企业期待更多税费优惠政策接续发力

三年疫情,给旅游业带了巨大冲击。尽管旅游市场已基本恢复正常,但旅游企业还需要慢慢恢复"元气"。企业期望，企业所得税减免额度能再大一些。“经过三年蛰伏,旅游企业需要更多资金快速恢复到原来的经营规模。有企业建议,把企业所得税减免范围进一步扩大,让更多市场主体能享受到这一政策 ,为行业增添活力。

企业对研发费用的税费优惠政策加力实施更为期待。

企业希望能对科研投入给予双倍或多倍的奖励政策,激励企业在科研投入方面有更大的动力。进一步加强中小微企业自主创新方面的税费优惠政策,尤其对新兴的处于初创期的中小微企业加大税收减免力度,此外,对中小微企业在购置新产品、新材料等方面给予补贴,鼓励中小微企业快速成长。“科技型创业公司是经济发展的活动之源。”对科创企业尤其是没有实现“自我造血"的科创企业加大流转税优惠政策的力度,对目前处于研发投入期,尚未实现盈亏平衡的科创企业降低公司社保缴纳比例,鼓励企业大胆增加业务投入，对科技型企业中的骨干企业加大个税返还力度。