为加强地方政府专项债券项目资金绩效管理，提高专项债券资金使用效益，根据《中共江苏省委 江苏省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》及《财政部关于印发〈地方政府专项债券项目资金绩效管理办法〉的通知》要求，受无锡市惠山区洛社镇人民政府委托，无锡瑞华会计师事务所有限公司依据《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》、《江苏省省级项目支出绩效评价管理办法》、《无锡市财政局委托第三方机构参与预算绩效管理办法》及《无锡市财政局委托第三方机构参与财政绩效评价工作规程》，本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则，对江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金使用管理及取得的绩效情况进行全面综合评价，形成本评价报告。

　　一、项目基本情况

　　（一）项目背景

　　根据党的十七届三中全会精神，深入贯彻落实科学发展观，加快城市化进程，解决“三农”问题，为民办实事，加快全区经济社会又好又快发展的重要举措。为进一步推进以农村住宅置换安置房、以农民土地承包经营权置换社会保障为主要内容的“双置换”工作。无锡市惠山区洛社镇人民政府按照惠山区洛社镇控制性详细规划要求及新形势下建设洛社新市镇发展需要，设立了江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目。

　　（二）项目依据

　　江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目主要依据：

　　1.《无锡市惠山区发展和改革局 关于洛社镇正明安置区（一期）C地块立项（项目建议书）的批复》（惠发改投〔2018〕22号）

　　2.《无锡市惠山区发展和改革局 关于洛社镇正明安置区（一期）C地块项目可行性研究报告的批复》（惠发改投〔2018〕37号）

　　3.《无锡市市区农村住宅置换安置房实施意见（试行）》（锡政发〔2009〕83号）

　　4.关于印发《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》的通知（财预〔2021〕61号）

　　（三）项目组织管理

　　无锡市惠山区洛社镇人民政府为洛社镇正明安置区（一期）C地块项目的主管部门，洛社镇建设局工程建设科为项目实施部门，主要负责编制各项建设发展规划和组织实施工作；负责各类建设项目监管等工作，无锡惠龙建设投资有限公司为项目建设运营单位, 主要负责组织、协调建筑工程建设开工前期准备工作；负责组织实施建筑工程设计技术交底工作；负责建筑工程建设的现场管理工作（质量、进度、投资、安全、文明）；负责组织建筑工程竣工验收及移交工作；负责建筑工程项目结算审计工作；负责建筑工程竣工资料整理、归档工作。

　　（四）项目实施内容

　　《无锡市惠山区发展和改革局 关于洛社镇正明安置区（一期）C地块项目可行性研究报告的批复》（惠发改投〔2018〕37号）中该项目总投资估算为******万元，总建筑面积约24.56万平方米。该项目分期实施，其中C地块一区建设规模约15万平方米，主要包括924套安置房及相关配套工程建设；C地块二区建设规模约9.56万平方米，规划约700套安置房。

　　2022年新增江苏省政府专项债券为洛社镇正明安置区（一期）C地块一区项目，项目总投资为*****万元。

　　（五）项目资金概况

　　1.项目资金基本情况

　　项目资金投入及使用情况：项目总投资*****万元，其中项目资本金*****万元，不足部分拟申请政府专项债券资金*****万元（其中：2022年申请专项债券7000万元，2023年*****万元，2024年*****万元）。

　　2022年申请政府专项债券名称为2022江苏省棚改专项债券（三期）-2022年江苏省政府债券（十二期），债券项目名称为洛社镇正明安置区（一期）C地块。2022年已发行专项债券资金7000万元。

　　2.项目预期收益情况

　　洛社镇正明安置区（一期）C地块项目收益主要为项目收入（住宅）、地下车位（不考虑出售），扣除成本费用后债券存续期预计净收益******.99万元。本项目政府性基金收入预计为*****万元。预期收益可覆盖融资本息，可用于项目还本付息。

　　3.预算安排及执行情况

　　2022年度预算安排债券资金7000万元，年度执行中，未调整预算。2022年度已拨付到项目实施单位7000万元，资金到位率100%；2022年度实际支出债券资金7000万元，预算执行率100%。

　　（六）项目绩效目标

　　江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目总体目标：2022年10月底前完成该项目15.3万平方米（6栋高层）住宅及小区内部7795平方米道路建设。

　　二、评价组织与实施过程

　　（一）绩效评价目的

　　本次绩效评价的目的在于为贯彻落实党中央、国务院决策部署，加强地方政府专项债券项目资金绩效管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，同时，及时总结经验，分析存在的问题，采取切实有效的措施进一步改进和加强财政支出项目管理，切实提高财政资金使用效益。

　　（二）绩效评价思路

　　按照绩效管理工作规范，针对江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金使用管理情况，本次绩效评价将从三个方向进行。一是项目管理方向，以相关的政策文件为依据，以预算部门的管理职责、年度计划、管理要求作为评价线索与方向，对项目立项、项目招投标、项目建设等管理过程进行全面评价；二是资金使用方向，通过专项资金的预算执行情况、具体项目使用情况、使用过程中的规范运作情况来进行合规性评价；三是产出和效果方向，结合设定的年度绩效目标，评价是否按照项目计划、进度和内容，按时完成绩效目标；是否改善当地居民的居住条件，提高生活质量，是否有利于加快当地住宅资源布局调整，公共卫生服务体系建设，强化社区建设管理，促进社会和谐稳定发展。

　　（三）评价的组织与职责分工

　　1.人员配备情况

　　根据江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目绩效评价的具体工作量，配备注册会计师2名及业务骨干3名，成立绩效评价工作小组，并明确相应工作职责等要求、签订保密协议，全面健全江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目绩效评价组织体系。

　　（四）评价的过程

　　绩效评价工作具体分为开展前期调研、制定工作方案、现场实地核实、开展走访调查、汇总分析数据、全面综合评价等六个阶段。

　　1.开展前期调研。全面收集绩效评价相关的政策、依据、文件等资料，了解绩效评价的内容、目的及资金范围等，与资金使用部门沟通，了解专项资金实际使用情况，为专项资金绩效评价奠定基础。

　　2.制定工作方案。在开展充分的前期调研基础上，编制工作方案、鉴于本项目原有绩效目标不健全的情况下，我们细化、设计了绩效评价指标及基础数据表，并就绩效指标的科学性、合理性，指标相关数据的可获取性以及目标值设定的依据等问题，与预算部门进行充分沟通，在多次论证以后，完成工作方案。

　　3.现场实地核实。现场实地核实分为两部分，一部分为数据资料核查。主要针对部门填报的基础数据逐项检查填报依据，审核与项目有关的立项资料、可行性研究报告、项目建议书、招投标资料、考核资料、资金支付凭证等，对照专项资金管理办法，核实日常管理、运行、跟踪、检查、考核程序是否规范。另一部分为根据项目实际情况，对项目建设运营单位负责人及洛社镇工程科相关部门开展访谈和调研，通过询问、观察、检查等方式，了解项目建设内容、建设进度、项目运行管理情况、资金使用情况、绩效完成情况。

　　4.现场走访调查。针对项目资金的使用特性，我们通过现场走访调研方式，进一步了解社会公众对项目实施效果的满意程度。本次社会调查，基本达到了社会调查的预期效果。

　　5.汇总分析数据。通过对调查信息、基础数据、指标数据进行整理分析，以及对每项评价指标的完成情况分析，总结和发现项目开展的成效和存在问题。

　　6.全面综合评价。在汇总各类信息数据之后，进行指标数据的总体评估，对专项资金进行全面评价，撰写绩效评价报告。

　　（五）评价指标、权重和标准设计

　　依据绩效评价基本原理，结合江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金的使用现状和管理状况，设计了《江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金绩效评价指标表》，制订了决策、管理、产出、效益、满意度五大类指标，以及项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益、项目实施效果满意度11类二级指标、23项三级指标。其中：

　　决策指标主要为项目立项、绩效目标和资金投入指标，围绕立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性和资金分配合理性六个方面进行设计。

　　管理指标主要为资金管理和组织实施指标，由资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性以及制度执行有效性指标组成。

　　产出类指标包括数量、质量、时效和成本四个方面，效益指标包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响四个方面。通过检查年度绩效目标的完成情况，在此基础上，进行现场查阅审核与项目有关的立项资料、可行性研究报告、项目建议书、招投标资料、考核管理办法、资金支付凭证等，再结合社会评价客观反映资金使用绩效。

　　根据本次绩效评价重点关注的内容、资金投入量及指标的相对重要性，分别赋予不同的权重。指标的权重分别为：决策指标24分，其中项目立项指标8分、绩效目标指标8分、资金投入指标8分；管理指标16分，其中资金管理指标8分、组织实施指标8分；产出指标22分，其中产出数量指标12分、产出质量指标4分、产出时效指标3分、产出成本指标3分；效益指标23分；满意度指标15分。各指标具体评分规则详见附件2绩效评价指标表。

　　三、评价结果

　　（一）业绩综合情况

　　根据《江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金绩效评价指标表》（详见附件2），本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则，按照评分标准进行逐项评分，最后得分88.5分，评价等级为“良”。

　　（二）主要绩效指标分析

　　1.决策类指标分析

　　决策类指标由项目立项、绩效目标、资金投入3项二级指标，以及立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性、资金分配合理性6项三级指标组成。

　　决策类指标权重24分，实际得22分。

　　（1）项目立项权重8分，实际得8分。

　　①立项依据充分性（5分）：评价项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；是否符合专项债券支持领域和方向；是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；是否属于公共财政支持范围，是否符合中央、地方事权支出责任划分原则；是否与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。评价中未发现项目立项依据不充分，按照评分标准，该指标得5分。

　　②立项程序规范性（3分）：评价项目是否按照规定的程序申请设立；审批文件、材料是否符合相关要求；事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。评价中未发现项目立项程序不规范，按照评分标准，该指标得3分。

　　（2）绩效目标权重8分，实际得6分。

　　①绩效目标合理性（4分）：评价项目是否有绩效目标；项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性（绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标）；项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；项目申请专项债券额度与实际需要是否匹配。评价中未发现绩效目标不合理，按照评分标准，该指标得4分。

　　②绩效指标明确性（4分）：评价项目是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；是否与项目目标任务数或计划数相对应。评价发现项目绩效指标设置不够量化，指标值出现“促进”“改善”“完善”等定性描述，绩效指标明确性一般。按照“是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现，以上每项分值2分，根据实际情况打分，扣完为止”的评分标准，扣2分，该指标得2分。

　　（3）资金投入权重8分，实际得8分。

　　①债券资金申请科学性（4分）：评价项目申请债券资金是否经过科学论证；项目资金规模是否与实际需求相匹配。评价未发现债券资金申请缺乏科学性，按照评分标准，该指标得4分。

　　②资金分配合理性（4分）：评价项目资金分配依据是否充分；项目资金分配额度是否合理，与项目单位或地方实际是否相适应。评价中未发现资金分配不合理，按照评分标准，该指标得4分。

　　2、管理类指标分析

　　管理类指标由资金管理、组织实施2项二级指标，以及资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性6项三级指标组成。

　　管理类指标权重16分，实际得13.5分。

　　（1）资金管理权重8分，实际得8分。

　　①资金到位率（2分）：评价项目资金落实情况对项目实施的总体保障程度。该项目2022年预算安排债券资金7000万元，2022年实际到位债券资金7000万元，资金到位率100%。按照评分标准，该指标得2分。

　　②预算执行率（2分）：评价项目资金的预算执行情况。该项目2022年预算安排债券资金7000万元，2022年实际支出债券资金7000万元，预算执行率为100%。按照评分标准，该指标得2分。

　　③项目收益合理性（2分）：评价项目项目收入、成本及预期收益是否按计划实现；是否按时履行政府专项债券资金的还本付息；专项债券项目年度收支平衡或项目全生命周期预期收益与专项债券规模是否匹配；专项债券期限与项目期限是否匹配；债券资金支出或项目竣工后对应资产备案和产权登记情况。评价中未发现项目收益不合理，按照评分标准，该指标得2分。

　　④资金使用合规性（2分）：评价项目资金是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，以及专项债券管理要求；专项债券收支、还本付息及专项收入是否纳入年度预算；资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；是否符合项目实施方案或合同规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。评价中未发现资金使用不合规，按照评分标准，该指标得2分。

　　（2）组织实施权重8分，实际得5.5分。

　　①管理制度健全性（4分）：评价项目实施单位是否已建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制；是否已制定或具有相应的财务和业务管理制度；财务和业务管理制度是否合法、合规、完整。评价中发现项目实施单位未建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制。按照“是否已建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，以上每项分值1.5分，根据实际情况打分，扣完为止”的评分标准，扣1.5分，该指标得2.5分。

　　②制度执行有效性（4分）：评价项目实施是否遵守相关法律法规和相关管理规定；项目调整及支出调整手续是否完备；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。评价中发现工程施工合同中付款周期条款不合理，按照评分标准，该指标得3分。

　　3、产出类指标分析

　　产出类指标由产出数量、产出质量、产出时效、产出成本4项二级指标，以及完成6栋高层、高层总计住宅建设面积、完成小区内部道路建设、验收合格率、项目施工完成时间、成本控制率6项三级指标组成。

　　产出类指标权重22分，实际得22分。

　　（1）产出数量权重12分，实际得12分。

　　①完成6栋高层（4分）：主要反映项目产出数量的实现程度。截止2022年已完成6栋高层，该指标目标值6栋，按照评分标准，该指标得4分。

　　②高层总计住宅建设面积（4分）：主要反映项目产出数量的实现程度。截止2022年已完成高层总计住宅建设面积15.3万平方米，该指标目标值15.3万平方米，按照评分标准，该指标得4分。

　　③完成小区内部道路建设（4分）：主要反映项目产出数量的实现程度。完成小区内部道路建设7795平方米，该指标目标值7795平方米，按照评分标准，该指标得4分。

　　（2）产出质量权重4分，实际得4分。

　　验收合格率（4分）：主要反映和考核项目产出质量目标的实现程度。根据监理月报，验收合格率100%。按照评分标准，该指标得4分。

　　（3）产出时效权重3分，实际得3分。

　　项目施工完成时间（3分）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。根据施工产值统计表，该项目施工完成时间为2022年12月前，该指标目标值2022年12月前，按照评分标准，该指标得3分。

　　（4）产出成本权重3分，实际得3分。

　　成本控制率（5分）：主要反映和考核项目的成本控制程度。截止2022年实际成本未高于批复资金。按照评分标准，该指标得3分。

　　4、效益类指标分析

　　效益类指标由项目效益1项二级指标，以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响4项三级指标组成。

　　效益类指标权重23分，实际得17分。

　　项目效益权重23分，实际得17分。

　　②经济效益（5分）：评价项目实施是否促进城市更新，促进经济高质量发展。项目2022年12月完成，经济效益尚未显现。按照“效益实现情况为“一般”得1分”的评分标准，该指标得1分。

　　②社会效益（6分）：评价项目实施是否改善居民居住环境，提高居民生活品质。评价中发现项目实施有效改善了居民居住环境，提高了居民的生活品质。按照“效益实现情况为“改善、提高”得5-6分”的评分标准，该指标得5分。

　　③生态效益（6分）：评价项目实施是否完善了公共配套设施，实现商业办公兼容，绿化、净化、美化达到人居要求；项目施工是否对周边环境有影响。评价中发现项目实施完善了公共配套设施，绿化、净化、美化达到人居要求；项目施工对周边环境影响较小。按照“效益实现情况为“完善”得5-6分”的评分标准，该指标得5分。

　　④可持续影响（6分）：评价项目建成后，对周边生态环境和人居环境以及区域生态环境未来可持续良性发展；通过基础设施的完善及维护，项目可持续发挥作用。评价中发现项目建设对周边生态环境和人居环境以及区域生态环境未来可持续良性发展；通过基础设施的完善及维护，项目可持续发挥作用。按照评分标准，该指标得6分。

　　5、满意度指标分析

　　满意度指标由项目实施效果满意度指标组成，具体为社会公众满意度。采用现场走访调查形式。

　　满意度指标权重15分，实际得14分。

　　社会公众满意度（15分）：通过现场走访调查，反映社会公众对项目实施效果的满意程度。根据走访调查资料显示,项目综合满意度为95%，按照“满意度＜100%按比例扣分，扣完为止”的评分标准，该指标得14分。

　　四、主要成效

　　（一）改善居民居住条件，调整住宅资源布局

　　正明安置区（一期）C 地块项目是一个集住宅、停车等一体化的生态小区，房屋结构质量优化、设施齐全、环境优美、交通便捷，这也是对于“安全、健康、环保”越来越重视的无锡市民住房消费所关注和追求的目标。本项目的建设为市民提供了一部分适合需求的住宅房，很好地丰富了当地的房地产市场，一定程度上缓解了人们对安置房日益增长的消费需求。

　　（二）合理利用土地资源，有效加强环境保护

　　本项目所在地块交通便捷、商贸繁荣，闹中取静，很适合居住，极具商业气氛和开发价值。建设单位经多方对比，优选建设方案，建成一个具有生态理念的现代化花园小区，实现经济效益与环境效益良性互动，较为合理地利用了土地资源。建成的正明安置区（一期）C地块工程有专职物业管理，生活垃圾随时收集，生活污水集中处理，固废粪便无害处理，供热供气集中合理，绿草花木适时管理等专业设备及专职人员，为居民提供高质量服务的同时，为环境保护提供有利支持。

　　（三）提升城镇总体形象，推动产业融合发展

　　项目与洛社镇总体城镇定位和规划方向较吻合，有利于洛社镇总体迅速提升形象，进一步扩大知名度和影响力，聚集人气，切实解决了部分拆迁户的住房需求问题，能有效地缓解拆迁安置严重滞后地矛盾，对社会地稳定产生积极的影响。

　　五、主要问题

　　（一）绩效指标设置不够明确

　　绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标。依据绩效目标设定的绩效指标应当清晰、细化、可衡量。本次评价发现，2022年度部分绩效指标未通过清晰、可衡量的指标值予以体现，指标值出现“促进”“改善”“完善”等定性描述，绩效指标明确性一般。

　　（二）跟踪监测机制尚不健全

　　项目主管部门和项目实施单位应当建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，对绩效目标实现程度进行动态监控，发现问题及时纠正并告知同级财政部门，提高专项债券资金使用效益，确保绩效目标如期实现。本次评价发现，项目主管部门和项目实施单位未建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制。

　　（三）合同条款设置有待完善

　　本项目实施过程中签订的居民住宅供水项目建设协议中结算方式条款为“协议签订后一个月内向施工方支付合同金额的80%”；签订的居配工程施工合同中进度付款条款为“合同签订完成后一周内，按合同付款至合同金额的30%，进场后按合同付至合同价款的50%”；签订的消防给水管工程施工协议中付款周期条款为 “合同签订后7天内支付合同价50%的预付工程备料款”，合同约定的预付款比例较高，未按照工程进度合理设置付款周期。

　　六、相关建议

　　为进一步规范地方政府专项债券项目资金使用管理，提高专项债券资金使用效益，针对江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金使用管理中存在的不足之处，提出如下建议：

　　（一）科学设置，强化绩效目标管理

　　绩效目标设置是预算绩效管理的基础和重要环节，也是预算资金安排的前提条件，建议：

　　一是全面编制绩效目标。预算单位应分解细化各项工作要求，结合实际情况，全面设置绩效目标。绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度等绩效指标。

　　二是合理设置绩效目标。项目单位在申请专项债券项目资金需求时，要同步设定绩效目标，经项目主管部门审核后，报同级财政部门审定。绩效目标要尽可能细化量化，能有效反映项目的预期产出、融资成本、偿债风险等。

　　（二）优化管理，强化项目运行监控

　　绩效运行监控是指在专项债券资金使用过程中，对专项债券资金预算执行进度和绩效目标实现情况进行“双监控”，查找资金使用和项目实施中的薄弱环节，及时纠正偏差。建议：

　　一是建立跟踪监测机制。项目主管部门和项目单位应当建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，对绩效目标实现程度进行动态监控。

　　二是及时发现并纠正问题。项目主管部门和项目单位对专项债券资金预算执行进度和绩效目标实现情况进行“双监控”时，发现问题及时纠正并告知同级财政部门，提高专项债券资金使用效益，确保绩效目标如期实现。

　　 （三）加强审核，完善合同条款设置

　　针对合同条款设置有待完善问题，建议：强化合同管理，建立以合同管理为核心的合同管理机制。

　　一是规范合同条款内容。为防范合同管理风险，需对合同条款内容进行规范，确保合同的质量，清晰明确各项条款信息。如：施工合同的预付款条款，应参照相关规定及行业一般规定，预付款比例不宜过高。

　　二是强化合同审核过程。应加强对合同审核过程的重视，由审核人员对合同进行严谨审核，指导合同起草人员对合同再次进行优化，以防后续发生问题。要求审核合同内容的严密性、合法性、可行性，以及审核合同形式的合法性，条款的详尽性等。

　　附件1：江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金表

　　附件2：江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金绩效评价指标表

　　无锡瑞华会计师事务所有限公司

　　2023年2月24日

江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金绩效评价报告.doc 附件1：江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金表.xlsx 附件2：江苏省政府专项债券洛社镇正明安置区（一期）C地块项目资金绩效评价指标表.xlsx 报告封面（4行）.doc