为加强地方政府专项债券项目资金绩效管理，提高专项债券资金使用效益，根据《中共江苏省委 江苏省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》及《财政部关于印发〈地方政府专项债券项目资金绩效管理办法〉的通知》要求，受无锡市惠山区洛社镇人民政府委托，无锡瑞华会计师事务所有限公司依据《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》、《江苏省省级项目支出绩效评价管理办法》、《无锡市财政局委托第三方机构参与预算绩效管理办法》及《无锡市财政局委托第三方机构参与财政绩效评价工作规程》，本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则，对江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目资金使用管理及取得的绩效情况进行全面综合评价，形成本评价报告。

　　一、项目基本情况

　　（一）项目背景

　　为贯彻落实《农业农村部办公厅关于做好2021年农业农村领域地方政府专项债券发行使用工作的通知》（农办计财〔2021〕4号）要求，进一步拓展农业农村投资渠道，为全面实施乡村振兴战略、加快推进农业农村现代化步伐提供更加有力的资金支持，推动农业农村领域地方政府专项债券的发行使用。无锡市惠山区洛社镇人民政府为了培养新型农业，形成新农业科技探索区、新农村生态经济区和新农民现代生活区，改善农村环境，拓展农业发展空间，提高耕地利用率，推动现代休闲农业的建设，设立了江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目。

　　（二）项目依据

　　江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目主要依据：

　　1.《无锡市惠山区行政审批局关于无锡惠山区三农建设项目建议书的批复》（惠行审投〔2020〕192号）

　　2.《无锡市惠山区行政审批局关于无锡惠山区三农建设项目可行性研发报告的批复》（惠行审投〔2020〕241号）

　　3.《农业农村部办公厅关于做好2021年农业农村领域地方政府专项债券发行使用工作的通知》（农办计财〔2021〕4号）

　　（三）项目组织管理

　　无锡市惠山区洛社镇人民政府为三农建设项目的主管部门，洛社镇农业服务科、征收办、水利站、水务办、万马村、福山村为项目实施部门，无锡洛融城发建设有限公司为项目建设运营单位。

　　（四）项目实施内容

　　江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目位于无锡市惠山区洛社镇，主要建设内容包括：高标准农田建设项目、农田水利工程建设项目和农村住房整村翻建工程。

　　（五）项目资金概况

　　1.项目资金基本情况

　　无锡惠山区三农建设项目总投资约为*****万元，其中政府预算资金*****万元，拟申请政府专项债券资金*****万元。2021年申请政府专项债券资金9000万元，2022年申请政府专项债券资金*****万元。

　　其中：2021年已发行专项债券资金9000万元。政府专项债券名称为2021年江苏省乡村振兴专项债券（四期）-2021年江苏省政府专项债券（十四期），债券项目名称为无锡惠山区三农建设项目；2022年已发行专项债券资金*****万元。政府专项债券名称为2022年江苏省乡村振兴专项债券（三期）-2022年江苏省政府债券（十一期），债券项目名称为无锡惠山区三农建设项目；2023年拟申请发行专项债券资金*****万元。

　　2.项目预期收益情况

　　无锡惠山区三农建设项目专项收益主要为优质米、大棚种植净收益，预计收益*****万元，政府性基金收入根据最新一期评估报告预测为*****万元，存续期内总收益预计*****万元，预计可覆盖融资本息。

　　3.预算安排及执行情况

　　项目预算安排债券资金*****万元，年度执行中，未调整预算。已拨付到项目实施单位*****万元，资金到位率100%；实际支出债券资金*****.53万元（3.53万元为债券资金利息），其中：2021年政府专项债券资金1962.82万元、2022年政府专项债券资金*****.71万元，预算执行率100%。

　　（六）项目绩效目标

　　江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目总体目标：

　　1.计划完成高标准农田建设项目包括广石路南梅泾片区高标准农田建设、石塘湾社区贝沙桥片区高标准农田建设、五秦村惠澄大道两侧高标准农田建设、杨西园浜口片区高标准农田建设、张镇桥-新开河片区高标准农田建设、西石路北高标准农田建设、西石路南高标准农田建设；建设3360亩高标准农田，600亩高标准蔬菜大棚，330亩高标准水稻田；

　　2.计划农田水利工程建设项目包括完成部分农田水利工程建设项目包括五台泾河小流域整治工程、六次产业园白荡鹅子岸水生态环境整治工程、锡溧运河福山段及京杭运河双庙段护岸加固工程、水利信息化二期、锡澄运河陶家岸浜防洪墙工程、万寿河杨西园段挡墙提标工程、泵站标准化改造、高桥园区排涝站、林庄排涝站北侧新建挡浪墙工程；

　　3.计划完成农村住房整村翻建工程包括万马村龙池头农房改建试点市政配套工程、万马村顾巷农房农房改建试点市政配套工程、福山村邵家桥农房改建试点市政配套工程；

　　阶段性目标：

　　1.广石路南梅泾片区高标准农田建设、石塘湾社区贝沙桥片区高标准农田建设、五秦村惠澄大道两侧高标准农田建设、杨西园浜口片区高标准农田建设、张镇桥-新开河片区高标准农田建设、西石路北高标准农田建设、西石路南高标准农田建设；完成建设730亩高标准农田、高标准水稻田，完成600亩高标准蔬菜大棚；

　　2.（1）五台泾小流域整治工程，完成泵站、河道拓浚、口门段改造；（2）六次产业园白荡鹅子岸水生态环境整治工程，新建机耕道路1442米，新建生态护岸总长1484.6米，新建箱涵1座，管涵4座，新建仿木栈道及各类园路1400米，新建停车场场地2900平方米，种植观光农业植物及水生植物面积*****平方米；（3）锡溧运河福山段、京杭运河双庙段护岸加固工程，完成新建防洪墙460米，防洪墙接高700米；（4）水利信息化二期，完成75座排涝站安装实时监控，5套水质自动监测；（5）锡澄运河陶家岸浜防洪墙工程，完成翻建防洪墙72米；（6）万寿河杨西园段挡墙提标工程，完成新建防洪墙430米，防洪墙接高100米，堤顶硬质化，后侧围挡；（7）高桥园区排涝站，新建1台套20吋配套37.5KW电机+1台套24吋配套55KW电机排涝站；（8）林庄排涝站北侧新建挡浪墙工程，该项目已包含在万寿河杨西园段挡墙提标工程内。

　　3.完成万马村龙池头农房改建试点市政配套工程、万马村顾巷农房农房改建试点市政配套工程、福山村邵家桥农房改建试点市政配套工程。

　　二、评价组织与实施过程

　　（一）绩效评价目的

　　本次绩效评价的目的在于为贯彻落实党中央、国务院决策部署，加强地方政府专项债券项目资金绩效管理，提高专项债券资金使用效益，有效防范政府债务风险，同时，及时总结经验，分析存在的问题，采取切实有效的措施进一步改进和加强财政支出项目管理，切实提高财政资金使用效益。

　　（二）绩效评价思路

　　按照绩效管理工作规范，针对江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目资金使用管理情况，本次绩效评价将从三个方向进行。一是项目管理方向，以相关的政策文件为依据，以预算部门的管理职责、年度计划、管理要求作为评价线索与方向，对项目立项、项目招投标、项目建设等管理过程进行全面评价；二是资金使用方向，通过专项资金的预算执行情况、具体项目使用情况、使用过程中的规范运作情况来进行合规性评价；三是产出和效果方向，结合设定的年度绩效目标，评价是否按照项目计划、进度和内容，按时完成绩效目标；是否贯彻高质量建设、高标准管理和可持续发展，是否通过发展生态农业、现代农业转变农业增长方式，进一步提高农业综合生产能力，建设社会主义新农村。

　　（三）评价的组织与职责分工

　　1.人员配备情况

　　根据江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目绩效评价的具体工作量，配备注册会计师2名及业务骨干2名，成立绩效评价工作小组，并明确相应工作职责等要求、签订保密协议，全面健全江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目绩效评价组织体系。

　　（四）评价的过程

　　绩效评价工作具体分为开展前期调研、制定工作方案、现场实地核实、开展走访调查、汇总分析数据、全面综合评价等六个阶段。

　　1.开展前期调研。全面收集绩效评价相关的政策、依据、文件等资料，了解绩效评价的内容、目的及资金范围等，与资金使用部门沟通，了解专项资金实际使用情况，为专项资金绩效评价奠定基础。

　　2.制定工作方案。在开展充分的前期调研基础上，编制工作方案、鉴于本项目原有绩效目标不健全的情况下，我们细化、设计了绩效评价指标及基础数据表，并就绩效指标的科学性、合理性，指标相关数据的可获取性以及目标值设定的依据等问题，与预算部门进行充分沟通，在多次论证以后，完成工作方案。

　　3.现场实地核实。现场实地核实分为两部分，一部分为数据资料核查。主要针对部门填报的基础数据逐项检查填报依据，审核与项目有关的立项资料、可行性研究报告、项目建议书、招投标资料、考核资料、资金支付凭证等，对照专项资金管理办法，核实日常管理、运行、跟踪、检查、考核程序是否规范。另一部分为根据项目实际情况，对项目建设运营单位负责人及洛社镇农业服务科、征收办、水利站、水务办、万马村、福山村相关部门开展访谈和调研，通过询问、观察、检查等方式，了解项目建设内容、建设进度、项目运行管理情况、资金使用情况、绩效完成情况。

　　4.现场走访调查。针对项目资金的使用特性，我们通过现场走访调研方式，进一步了解社会公众对项目实施效果的满意程度。本次社会调查，基本达到了社会调查的预期效果。

　　5.汇总分析数据。通过对调查信息、基础数据、指标数据进行整理分析，以及对每项评价指标的完成情况分析，总结和发现项目开展的成效和存在问题。

　　6.全面综合评价。在汇总各类信息数据之后，进行指标数据的总体评估，对专项资金进行全面评价，撰写绩效评价报告。

　　（五）评价指标、权重和标准设计

　　依据绩效评价基本原理，结合江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目资金的使用现状和管理状况，设计了《江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目资金绩效评价指标表》，制订了决策、管理、产出、效益、满意度五大类指标，以及项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、组织实施、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、项目效益、项目实施效果满意度19类二级指标、29项三级指标。其中：

　　决策指标主要为项目立项、绩效目标和资金投入指标，围绕立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性和资金分配合理性六个方面进行设计。

　　管理指标主要为资金管理和组织实施指标，由资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性以及制度执行有效性指标组成。

　　产出类指标包括数量、质量、时效和成本四个方面，效益指标包括经济效益、社会效益、生态效益和可持续影响四个方面。通过检查年度绩效目标的完成情况，在此基础上，进行现场查阅审核与项目有关的立项资料、可行性研究报告、项目建议书、招投标资料、考核管理办法、资金支付凭证等，再结合社会评价客观反映资金使用绩效。

　　根据本次绩效评价重点关注的内容、资金投入量及指标的相对重要性，分别赋予不同的权重。指标的权重分别为：决策指标24分，其中项目立项指标8分、绩效目标指标8分、资金投入指标8分；管理指标16分，其中资金管理指标8分、组织实施指标8分；产出指标30分，其中产出数量指标10分、产出质量指标8分、产出时效指标6分、产出成本指标6分；效益指标20分；满意度指标10分。各指标具体评分规则详见附件2绩效评价指标表。

　　三、评价结果

　　（一）业绩综合情况

　　根据《江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目资金绩效评价指标表》（详见附件2），本着“实事求是、客观公正、科学合理、绩效导向”的原则，按照评分标准进行逐项评分，最后得分88.6分，评价等级为“良”。

　　（二）主要绩效指标分析

　　1.决策类指标分析

　　决策类指标由项目立项、绩效目标、资金投入3项二级指标，以及立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、债券资金申请科学性、资金分配合理性6项三级指标组成。

　　决策类指标权重24分，实际得22分。

　　（1）项目立项权重8分，实际得8分。

　　①立项依据充分性（5分）：评价项目立项是否符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；是否符合专项债券支持领域和方向；是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；是否属于公共财政支持范围，是否符合中央、地方事权支出责任划分原则；是否与相关部门同类项目或部门内部相关项目重复。评价中未发现项目立项依据不充分，按照评分标准，该指标得5分。

　　②立项程序规范性（3分）：评价项目是否按照规定的程序申请设立；审批文件、材料是否符合相关要求；事前是否已经过必要的可行性研究、专家论证、风险评估、绩效评估、集体决策。评价中未发现项目立项程序不规范，按照评分标准，该指标得3分。

　　（2）绩效目标权重8分，实际得6分。

　　①绩效目标合理性（4分）：评价项目是否有绩效目标；项目绩效目标与实际工作内容是否具有相关性（绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标）；项目预期产出效益和效果是否符合正常的业绩水平；项目申请专项债券额度与实际需要是否匹配。评价中未发现绩效目标不合理，按照评分标准，该指标得4分。

　　②绩效指标明确性（4分）：评价项目是否将项目绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现；是否与项目目标任务数或计划数相对应。评价中发现项目绩效指标设置不够量化，指标值出现“促进”“改善”“完善”等定性描述，绩效指标明确性一般。按照“是否通过清晰、可衡量的指标值予以体现，以上每项分值2分，根据实际情况打分，扣完为止”的评分标准，扣2分，该指标得2分。

　　（3）资金投入权重8分，实际得8分。

　　①债券资金申请科学性（4分）：评价项目申请债券资金是否经过科学论证；资金规模是否与实际需求相匹配。评价未发现债券资金申请缺乏科学性，按照评分标准，该指标得4分。

　　②资金分配合理性（4分）：评价项目资金分配依据是否充分；资金分配额度是否合理，与项目单位或地方实际是否相适应。评价中未发现资金分配不合理，按照评分标准，该指标得4分。

　　2、管理类指标分析

　　管理类指标由资金管理、组织实施2项二级指标，以及资金到位率、预算执行率、项目收益合理性、资金使用合规性、管理制度健全性、制度执行有效性6项三级指标组成。

　　管理类指标权重16分，实际得14.5分。

　　（1）资金管理权重8分，实际得8分。

　　①资金到位率（2分）：评价项目资金落实情况对项目实施的总体保障程度。该项目预算安排债券资金*****万元，实际到位债券资金*****万元，资金到位率100%。按照评分标准，该指标得2分。

　　②预算执行率（2分）：评价项目资金的预算执行情况。该项目预算安排债券资金*****万元，实际支出债券资金*****万元，预算执行率为100%。按照评分标准，该指标得2分。

　　③项目收益合理性(2分)：评价项目建设运营过程中的收入、支出、还本付息是否按计划实现或落实，用于反映和考核项目建设运营期间收益实现情况及收支平衡能力。评价中未发现项目收益不合理，按照评分标准，该指标得2分

　　④资金使用合规性（2分）：评价项目资金是否符合国家财经法规和财务管理制度以及有关专项资金管理办法的规定，以及专项债券管理要求；专项债券收支、还本付息及专项收入是否纳入年度预算；资金的拨付是否有完整的审批程序和手续；是否符合项目实施方案或合同规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况。评价中未发现资金使用不合规，按照评分标准，该指标得2分。

　　（2）组织实施权重8分，实际得6.5分。

　　①管理制度健全性（4分）：评价项目实施单位是否已建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制;是否已制定或具有相应的财务和业务管理制度;财务和业务管理制度是否合法、合规、完整。评价中发现项目实施单位未建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制。按照“是否已建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，以上每项分值1.5分，根据实际情况打分，扣完为止”的评分标准，扣1.5分，该指标得2.5分。

　　②制度执行有效性（4分）：评价项目实施是否遵守相关法律法规和相关管理规定；项目调整及支出调整手续是否完备；项目合同书、验收报告、技术鉴定等资料是否齐全并及时归档；项目实施的人员条件、场地设备、信息支撑等是否落实到位。评价项目实施过程中制度执行符合相关管理规定，按照评分标准，该指标得4分。

　　3、产出类指标分析

　　产出类指标由产出数量、产出质量、产出时效、产出成本8项二级指标，以及实际完成率、质量达标率（验收合格率）、完成及时率、成本控制率12项三级指标组成。

　　产出类指标权重30分，实际得26.6分。

　　（1）产出数量权重10分，实际得10分。

　　①高标准农田建设项目实际完成率（5分）：主要反映和考核项目产出数量目标的实现程度。截止2022年高标准农田建设项目计划产出数4个，实际产出数4个，实际完成率100%。按照评分标准，该指标得5分。

　　②农田水利工程建设项目实际完成率（3分）：主要反映和考核项目产出数量目标的实现程度。截止2022年农田水利工程建设项目计划产出数12个，实际产出数12个，实际完成率100%。按照评分标准，该指标得3分。

　　③农村住房整村翻建工程实际完成率（2分）：主要反映和考核项目产出数量目标的实现程度。截止2022年农村住房整村翻建工程计划产出数20个，实际产出数20个，实际完成率100%。按照评分标准，该指标得2分。

　　（2）产出质量权重8分，实际得8分。

　　①高标准农田建设项目质量达标率（验收合格率）（4分）：主要反映和考核项目产出质量目标的实现程度。截止2022年高标准农田建设项目实际产出数4个，质量达标产出数4个，质量达标率100%。按照评分标准，该指标得4分。

　　②农田水利工程建设项目质量达标率（验收合格率）（2分）：主要反映和考核项目产出质量目标的实现程度。截止2022年农田水利工程建设项目实际产出数12个，质量达标产出数12个，质量达标率100%。按照评分标准，该指标得2分。

　　③农村住房整村翻建工程质量达标率（验收合格率）（2分）：主要反映和考核项目产出质量目标的实现程度。截止2022年农村住房整村翻建工程实际产出数20个，质量达标产出数20个，质量达标率100%。按照评分标准，该指标得2分。

　　（3）产出时效权重6分，实际得2.6分。

　　①高标准农田建设项目完成及时率（3分）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。截止2022年高标准农田建设项目实施计划或相关规定时间内完成项目数量4个，实际完成项目数量1个，完成及时率25%。按照“完成及时率＜100%按比例扣分，扣完为止”的评分标准，该指标得0.75分。

　　②农田水利工程建设项目完成及时率（2分）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。截止2022年农田水利工程建设项目实施计划或相关规定时间内完成项目数量12个，实际完成项目数量8个，完成及时率66.67%。按照“完成及时率＜100%按比例扣分，扣完为止”的评分标准，该指标得1.3分。

　　③农村住房整村翻建工程完成及时率（1分）：主要反映和考核项目产出时效目标的实现程度。截止2022年农村住房整村翻建工程实施计划或相关规定时间内完成项目数量20个，实际完成项目数量11个，完成及时率55%。按照“完成及时率＜100%按比例扣分，扣完为止”的评分标准，该指标得0.55分。

　　（4）产出成本权重6分，实际得6分。

　　①高标准农田建设项目成本控制率（3分）：主要反映和考核项目的成本控制程度。评价中高标准农田建设项目实际成本未高于项目投资估算。按照评分标准，该指标得3分。

　　②农田水利工程建设项目成本控制率（2分）：主要反映和考核项目的成本控制程度。评价中农田水利工程建设项目实际成本未高于项目投资估算。按照评分标准，该指标得2分。

　　③农村住房整村翻建工程成本控制率（1分）：主要反映和考核项目的成本控制程度。评价中农村住房整村翻建工程实际成本未高于项目投资估算。按照评分标准，该指标得1分。

　　4、效益类指标分析

　　效益类指标由项目效益1项二级指标，以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响4项三级指标组成。

　　效益类指标权重20分，实际得16分。

　　项目效益权重20分，实际得16分。

　　①经济效益（5分）：评价项目实施是否促进城市更新，促进经济高质量发展。评价中发现2022年度为项目建设中后期，经济效益逐步显现。按照“效益实现情况为“较好”得2-3分”的评分标准，该指标得3分。

　　②社会效益（5分）：评价项目实施是否改善了居民居住环境，提高了居民的生活品质。评价中发现项目实施有效改善了居民居住环境，提高了居民的生活品质。按照“效益实现情况为“改善、提高”得4-5分”的评分标准，该指标得4分。

　　③生态效益（5分）：评价项目实施是否完善了公共配套设施，绿化、净化、美化达到人居要求；项目施工是否对周边环境有影响。评价中发现项目实施完善了公共配套设施，绿化、净化、美化达到人居要求；项目施工对周边环境影响较小。按照“效益实现情况为“完善”得4-5分”的评分标准，该指标得4分。

　　④可持续影响（5分）：评价项目建成后，对周边生态环境和人居环境以及区域生态环境未来可持续良性发展；通过基础设施的完善及维护，项目可持续发挥作用。评价中发现项目建设对周边生态环境和人居环境以及区域生态环境未来可持续良性发展；通过基础设施的完善及维护，项目可持续发挥作用。按照评分标准，该指标得5分。

　　5、满意度指标分析

　　满意度指标由项目实施效果满意度指标组成，具体为社会公众满意度。采用现场走访调查形式。

　　满意度指标权重10分，实际得9.5分。

　　社会公众满意度（10分）：通过现场走访调查，反映社会公众对项目实施效果的满意程度。根据走访调查资料显示,项目综合满意度为95%，按照“满意度＜100%按比例扣分，扣完为止”的评分标准，该指标得9.5分。

　　四、主要成效

　　（一）改善区域基础设施，增加农民农业收入

　　项目建成之后，将改善区域基础设施条件，提高农业抵抗自然灾害的能力，优质农产品生产能力将得到显著提高。随着农业产业化程度不断提高，必将有助于提高农产品的市场竞争能力，增加农民的农业收入。

　　（二）提升城镇总体形象，推动产业融合发展

　　项目的建设对于洛社镇经济社会转型提升的实施具有重要意义。项目与洛社镇总体城镇的定位和规划的方向较吻合，有利于洛社镇总体迅速提升形象，进一步扩大知名度和影响力，聚集人气；能针对性地改善洛社农业现代基础设施的不足，在延长农产品销售及带动农业配套产业的发展上都具有积极的意义。项目的实施推动了一、二、三产业融合发展，在改善农村生活条件和生态环境，拉动农村经济发展，形成苏南地区农业农村经济发展新模式，建设社会主义新农村方面发挥了不可代替的作用。

　　（三）立足现有资源优势，探索“社会主义新农村建设”新道路

　　项目立足现有的资源优势、产业基础，实行 “菜改稻”，致力将项目建设成为乡村示范基地，为中国社会主义新农村建设探索出一条创新的发展道路，为全国经济发达地区提供可供复制的“模板”，带动更多地区实现农业更强、农村更美、农民更富的目标。

　　五、主要问题

　　（一）绩效指标设置不明确

　　绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等绩效指标。依据绩效目标设定的绩效指标应当清晰、细化、可衡量。本次评价发现，2022年度部分绩效指标未通过清晰、可衡量的指标值予以体现，指标值出现“促进”“改善”“完善”等定性描述，绩效指标明确性一般。

　　（二）跟踪监测机制不健全

　　项目主管部门和项目实施单位应当建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，对绩效目标实现程度进行动态监控，发现问题及时纠正并告知同级财政部门，提高专项债券资金使用效益，确保绩效目标如期实现。本次评价发现，项目主管部门和项目实施单位未建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制。

　　（三）项目竣工时间超过合同约定工期

　　截止2022年，高标准农田建设项目、农田水利工程建设项目、农村住房整村翻建工程的实际完成率均为100%，但完成及时率分别为25%、66.67%、55%，部分子项目竣工时间超过合同约定工期。

　　六、相关建议

　　为进一步规范地方政府专项债券项目资金使用管理，提高专项债券资金使用效益，针对江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目资金使用管理中存在的不足之处，提出如下建议：

　　（一）科学设置，强化绩效目标管理

　　绩效目标设置是预算绩效管理的基础和重要环节，也是预算资金安排的前提条件，建议：

　　一是全面编制绩效目标。预算单位应分解细化各项工作要求，结合实际情况，全面设置绩效目标。绩效目标应当重点反映专项债券项目的产出数量、质量、时效、成本，还包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、服务对象满意度等绩效指标。

　　二是合理设置绩效目标。项目单位在申请专项债券项目资金需求时，要同步设定绩效目标，经项目主管部门审核后，报同级财政部门审定。绩效目标要尽可能细化量化，能有效反映项目的预期产出、融资成本、偿债风险等。

　　（二）优化管理，强化项目运行监控

　　绩效运行监控是指在专项债券资金使用过程中，对专项债券资金预算执行进度和绩效目标实现情况进行“双监控”，查找资金使用和项目实施中的薄弱环节，及时纠正偏差。建议：

　　一是建立跟踪监测机制。项目主管部门和项目单位应当建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，对绩效目标实现程度进行动态监控。

　　二是及时发现并纠正问题。项目主管部门和项目单位对专项债券资金预算执行进度和绩效目标实现情况进行“双监控”时，发现问题及时纠正并告知同级财政部门，提高专项债券资金使用效益，确保绩效目标如期实现。

　　 （三）制定措施，保证工程施工进度

　　针对项目竣工时间超过合同约定工期问题，建议合理安排项目建设周期，加快建设进度，遵循以下原则：

　　一是制定详细的总体进度计划和专业工程计划，分项实施。项目在建设的同时，必须做好与相关部门的施工协调工作，确保施工进度不受影响。

　　二是项目施工点多，具有不同专业施工同时进行的特点，必须切实合理规划，制订详细的施工方案，避免相互干扰等不安全因素的存在，力求工期合理，质量保证。

　　三是项目实施过程中认真做好项目进度报告，通过项目进度报告的进度信息，对项目进展情况有所了解，针对报告所指出的问题及时采取切实可行的解决办法，并对可能发生的问题尽早采取预防措施。项目实施的前期各项准备工作要到位。

　　附件1：江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目资金基础情况表

　　附件2：江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目资金绩效评价指标表

　　无锡瑞华会计师事务所有限公司

　　2023年2月24日

　　江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目资金绩效评价报告2.25.doc 附件1：江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目资金基础情况表.xlsx 附件2：江苏省政府专项债券无锡惠山区三农建设项目资金绩效评价指标表2.25.xlsx 报告封面（3行）.doc