关于乐山市市中区2022年度区级预算执行和其他财政收支的审计工作报告

2023年9月22日在区十届人大常委会第十八次会议上

区审计局局长 谢雨冰

主任、各位副主任，各位委员：

按照有关法律规定和区人大常委会安排，我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2022年度区级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据区委、区政府统一部署和审计法律法规的规定，区审计局依法审计了2022年度区级预算执行和其他财政收支情况。审计结果表明：面对严峻形势，全区各部门、各镇、街道深入学习贯彻党的二十大精神，严格执行中央和省委省政府、市委市政府、区委区政府的决策部署，沉着应对风险挑战，紧扣区委“1245”现代化建设思路，扎实做好“重大产业项目攻坚年”各项工作，抢抓新时代发展机遇，埋头苦干、拼搏实干，不断开拓创新，推动全区经济社会平稳健康发展。

——加强宏观调控力度，稳经济政策措施精准有力。落实稳增长一揽子政策，统筹疫情防控和经济社会发展。2022年发行政府专项债券8.32亿元，保持财政支出强度和对经济恢复的支持力度。落实落细中央、省、市关于缓解中小企业经营困难的政策措施，鼓励本地小微企业和新型工业在市中区扎根发展。2022年全年新增退减缓税（费）11.29亿元，惠及各类纳税人1万余户。

——兜住民生底线，持续增进民生福祉。统筹安排支出18亿元用于持续做好民生基本保障。支持教育事业优先发展，安排支出5.46亿元用于落实义务教育“三免一补”政策、新建学校、教育基础设施维修等。扩大社会保险覆盖面，安排支出4.85亿元用于就业困难人员就业创业、城乡困难群众救助、城乡居民基本养老保险等各项社会保障。安排支出4.75亿元用于乡村基础设施建设等农村产业发展。

——统筹安全发展，防范化解重大风险。严格控制债务风险。依法调整债务限额，控制在核定的债务限额内，政府债务率低于120%的风险警戒线，债务风险总体可控。进一步严肃财经纪律，切实防范资金管理风险。

——增强审计整改质效，审计监督效能提高。2022年9月至2023年8月，全区共审计和调查单位145个，查出违纪违规及管理不规范金额7.31亿元，挽回和避免损失856.62万元，建章立制24个，提交审计报告18篇。

一、区级财政管理审计情况

重点审计了区级财政预算执行、决算草案编制、重点领域资金分配和使用情况。2022年，全区一般公共预算收入10.2亿元（其中税收4.67亿元），加上上级补助、债务转贷等，收入总计33.34亿元，支出总计29.33亿元，结转下年4.01亿元；政府性基金收入完成4.86亿元，加上上级补助、债券转贷等，收入总计17.57亿元，支出总计11.56亿元，结转下年6.01亿元；国有资本经营预算收入总量为946万元，支出共计247万元，结转下年699万元；区级社会保险基金收入1.74亿元，社会保险基金支出0.75亿元，上解支出4.88亿元，年末滚存结余904.95万元。

审计结果表明，市中区财政局认真贯彻落实党中央“疫情要防住、经济要稳住、发展要安全”的要求，克服经济下行、新冠肺炎疫情等不利影响，全力组织财政收入，规范财政支出管理，积极防范化解重大风险，着力做好重点领域支出保障，全区财政运行总体平稳。但审计也发现一些问题：

（一）组织财政收入规范性有待提高。非税收入830.45万元未及时缴入国库。

（二）预算管理存在薄弱环节。全区36个单位上年非财政拨款结转结余1948.72万元未纳入预算统筹安排。专项转移支付资金6704.11万元、代编预算2.86亿元未在规定时间分配下达，影响支出进度。区财政局未牵头制定市中区罚没财物管理办法，执法单位普遍对罚没物资的收缴、入库、保管、处置等环节缺乏制度规范。

（三）专项债项目推进滞后。2个专项债券项目尚有4.73亿元未支付使用。

（四）预算绩效管理不到位。项目申报环节存在虚大项目投资、项目前期准备不充分等问题。秸秆综合利用专项资金208.01万元，实际使用22.61万元，剩余185.4万元已闲置2年，资金使用率仅10.87%，未发挥资金效益。

二、区级部门预算执行审计情况

对全区145个单位财政预算执行和其他财政收支情况进行了关注，重点开展5个群团部门2022年预算执行和其他财务收支情况审计，发现的主要问题：

（一）财务基础工作不扎实。财务审核把关不严，报销单据未见会计审核签字。会计核算不规范，科目核算错误，凭证摘要与附件不相符，决算支出与财务账支出账表不一致。未履行代扣代缴个人所得税义务。

（二）资产底数不清管理不严。固定资产内控制度缺失，未定期对国有资产进行清查盘点，报废、报损资产未及时申报，账实不符。区市场监管局闲置房产1套、监管仓项目购置的彩电等价值1.93万元的固定资产未纳入账务核算，脱离监管。区残联分发给各镇街道残疾人的电镀轮椅和多功能护理床以及区科协2020年因8.18洪水原因损毁的固定资产，未按规定处置。区残联原值30.88万元的康复设备及辅助器具堆积在区中医院库房，长期闲置。团区委价值3.37万元的投影仪、电子钢琴等资产遗失。区工商联、区妇联对账面固定资产使用情况家底不清。公有住房管理主体责任落实不到位，部分房产长期被无偿占用，区市场监管局2名退休职工利用占用公房对外出租收取租金。

（三）财经制度落实不到位。团区委历年备用金余额及2017年关工委未发放到位的暖冬慰问金共计现金0.89万元未及时清理，未按规定上缴财政。区科协未按合同约定支付项目服务费10.43万元。

三、重点民生项目和资金审计情况

重点审计了城镇老旧小区改造项目、区人民医院整体搬迁及附属设施建设项目、区人民医院医疗收费和采购情况、农村人居环境整治相关政策和资金情况。

（一）重点民生项目审计情况

1.城镇老旧小区改造项目跟踪审计情况。发现的主要问题：一是未严格执行实施方案。民意调查征求小区业主意见不充分，7个改造小区业主参与度未达三分之二， 6小区未按要求公示“一区一策”改造方案。二是项目管理不到位。个别合同条款未响应招标文件，多计取方案设计、预算编制等费用。三是群众满意度有待提升，个别群众诉求未妥善解决。

2.区人民医院整体搬迁及附属设施建设项目跟踪审计情况。发现的主要问题：一是项目代建单位未及时建立项目内控管理制度，现场监管缺失，未严格执行合同约定事项。二是项目开工前置审批不完善，导致工程推进滞后，造价增加。

跟踪审计指出后，主管部门、业主单位及代建单位积极整改，规范推进项目建设。

（二）重点民生资金审计情况

1.区人民医院医疗收费和采购审计情况。对区人民医院2020-2022年医疗收费和采购审计发现：一是医疗收费方面，超标准、超范围等违规收取医疗费用共计391.77万元。二是药械采购方面，药械采购制度执行不严格；违反采购规定自行指定药械配送企业，合同过期未重新招标，违规固定院内耗材采购项目评审专家。对高值耗材进销用缺乏有效监管，存在医疗质量安全风险等问题。三是网络与数据安全方面，未对敏感数据进行分类分级管理和访问控制，重要医患数据存在泄露风险，网络安全主体责任有待加强。

2.农村人居环境整治相关政策和资金审计情况。发现的主要问题：一是村容村貌提升还有差距。未按要求完成村庄规划编制任务。部分村庄规划脱离实际，难以发挥规划引领作用。个别农村医疗机构医废未及时规范处置。废旧农膜回收管理不到位。二是政策不衔接、部门协同不到位，导致农村“厕所革命”补助、地质灾害避险搬迁补助、建房农村危房改造补助等政策叠加，重复补助205户，涉及财政资金24.12万元。33户贫困户户厕改造补助资金8.71万元未按规定采用“一卡通”方式发放。三是面源污染治理项目推进缓慢。

四、国有资产管理审计情况

（一）企业国有资产审计情况。重点审计了乐山市市中区城市投资建设有限公司2022年资产、负债、损益及经营状况。发现的主要问题：一是企业法人治理结构及内部控制管理不完善。“三重一大”制度未明确大额资金具体标准。二是建设项目管理不到位。三是财务管理不规范。未设立现金和银行存款日记账。擅自调增公积金月缴存基数。应收未收4个项目代建管理费48.36万元。

（二）国有自然资源资产审计情况。对乐山市市中区剑峰镇党委书记、镇长任期自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况进行审计。重点审计了网格化环境监管体系、河长制、土地流转、畜禽养殖污染、环保专项资金使用等事项。审计发现的主要问题：一是网格化环境监管体系运行不到位。未建立网格环境保护“五定”机制，对新建农房的档案资料管理不规范。自然资源和生态环境违法案件及投诉、热线受理事件多次发生。二是耕地保护责任落实不到位。土地流转管理不到位，流转土地改变“农业生产”用途。一次性流转30亩-100亩24宗，均无备案；100亩以上12宗，仅有1宗向区农业农村局备案。三是对生态环境责任保护责任落实不到位。未完成造林目标任务。畜禽养殖监管不到位，2起畜禽养殖粪污外流。城市污泥种植土项目环境影响评价文件未依法报批就擅自开工建设。

五、问题线索移送处理情况

2022年9月以来，区审计局发现违法违纪问题线索移送6件。移送事项主要是：

（一）财经纪律执行不严格。1个单位虚假报销差旅费和加班餐费，违规包干发放津补贴5.83万元；1个村涉嫌挪用产业扶持基金15万元；1个镇审核把关不作为，4户农户重复享受“厕污共治”补助资金0.55万元。

（二）基层“微腐败”时有发生。1名原村委会主任涉嫌挪用和侵占产业扶持基金20万元。

（三）工程领域治理力度不够。1个镇道路建设项目选取监理单位无资质且未正确履行职责。1个镇道路亮化工程项目擅自取消采购结果，与第三方签订合同并实施。

六、审计建议

（一）发挥财政资源保障作用，推动积极的财政政策加力提效。做好财政收支的统筹安排，依法依规组织财政收入，大力培育财源税源，扩宽区级财力来源；保持必要的财政支出强度，管好用好直达资金、债券资金，增强乡村振兴、区级重大战略、绿色发展等重大决策部署的财力保障水平。落实好积极的财政政策和一系列助企纾困财政金融互动政策，增强财政、金融和产业政策协同，增强惠企利民实效。切实加强预算编制和执行管理，强化预算执行全过程管理和监督，保证预决算的真实完整性，切实提高预算执行效果。

（二）进一步强化财政绩效管理，提高财政管理水平。落实财政管理的主体责任，突出绩效导向，加强穿透式监管。完善全覆盖预算绩效管理体系，深入推进预算绩效管理一体化，对政策、项目、资金实行全周期跟踪问效。坚持花钱必问效、无效必问责，深化项目及资金使用绩效评估和结果运用。强化结转结余资金管理，做好与预算编制的衔接，加大实有资金账户清理力度，盘活沉淀存量资金。管好用好国有资源资产，提高风险防控能力。

（三）加大基本民生保障力度，兜住兜牢民生保障底线。聚焦保障和改善民生，压紧压实民生项目和资金管理责任，抓实抓细民生政策落实，不断增强人民群众安全感、幸福感和获得感。全面推进乡村振兴，扎实做好巩固脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，确保农村人居环境整治长效化。开展公立医疗机构专项治理，区级相关部门协同建立联合监管机制，健全完善相关制度，加强对医保基金以及医疗服务价格行为的监管力度，切实保障患者利益。

（四）严肃财经纪律，不断维护财经秩序。严格落实中央八项规定精神和过紧日子要求，把勤俭节约作为长期方针，加强资金和项目管理，坚决纠正挤占挪用、损失浪费行为。严肃查处各类违反财经纪律问题，加强对严重违反财经纪律行为的查处问责，让财经纪律成为不可逾越的“高压线”。加强各类监督的贯通协作，实现信息沟通、线索移送、协同监督、成果共享，形成监督合力。

本报告反映的2022年度区级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题将按相关规定向社会公告。审计发现问题的整改情况将在年底前向区人大常委会专题报告。

主任、各位副主任，各位委员，面对新的形势和任务，我们将紧密团结在以习近平同志为核心的党中央周围，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大精神，深入学习贯彻习近平总书记关于审计工作的重要指示精神，在区委的坚强领导下，紧扣“1245”现代化建设思路，依法忠诚履职，自觉接受区人大及其常委会监督，以高质量的审计监督为市中区推进中国式现代化建设贡献审计力量！