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长春市财政局关于对长春市市场监督管理局
长春新区分局会计监督检查处理决定的通知
长 财 监 2023 1722 号
长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 长 春 新 区 分 局 ：
根 据 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 财 政 部 门 实 施 会 计 监 督
办 法 财 政 部 令 第 10 号 及 长 春 市 财 政 局 关 于 开 展 2023
年 度 会 计 监 督 检 查 工 作 的 通 知 长 财 监 2023 552 号 等 有
关 法 律 法 规 及 文 件 的 规 定 ， 我 局 成 立 检 查 组 ， 自 2023 年 6
月 开 始 ， 采 用 现 场 检 查 方 式 ， 对 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 长 春 新
区 分 局 以 下 简 称 你 单 位 开 展 2022 年 度 会 计 监 督 检 查 ， 现 将
检 查 结 论 和 处 理 决 定 通 知 如 下 ：
一检查中发现的主要问题及认定依据
一固定资产管理不规范
你 单 位 在 用 车 辆 14 辆 ， 账 面 有 车 辆 11 辆 ， 另 有 2 辆 车 权
属 为 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 ， 1 辆 车 权 属 为 长 春 市 食 品 药 品 监
督 管 理 局 高 新 技 术 产 业 开 发 区 监 督 管 理 所 ， 为 调 拨 车 辆 ， 未 进
行 账 务 处 理 ， 未 变 更 权 属 。
违 反 了 行 政 事 业 单 位 国 有 资 产 管 理 条 例 第 四 十 条 各
部 门 及 其 所 属 单 位 对 需 要 办 理 权 属 登 记 的 资 产 应 当 依 法 及 时 办
理 。 对 有 账 簿 记 录 但 权 证 手 续 不 全 的 行 政 事 业 性 国 有 资 产 ， 可
以 向 本 级 政 府 有 关 部 门 提 出 资 产 权 属 申 请 ， 及 时 办 理 权 属 登 记
的 规 定 。
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二原始凭证不完整
你 单 位 2022 年 6 月 3 号 凭 证 ， 付 3 4 5 月 办 公 耗 材 费
打 印 纸 硒 鼓 等 7,979.00 元 2022 年 1 月 23 号 凭 证 ， 购 买 办
公 耗 材 及 录 音 笔 7,655.90 元 ， 未 验 收 。
违 反 了 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 长 春 新 区 分 局 单 位 办 公 用
品 采 购 管 理 制 度 第 四 条 办 公 用 品 验 收 时 由 申 购 人 和 采 购 人
凭 供 货 发 票 及 清 单 共 同 验 收 ， 验 收 人 必 须 严 格 根 据 批 准 的 采 购
申 请 单 按 质 按 价 按 量 验 收 及 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 长 春 新
区 分 局 内 部 控 制 手 册 固 定 资 产 购 置 业 务 流 程 关 键 节 点 说 明 办
公 室 负 责 组 织 固 定 资 产 验 收 工 作 ， 填 写 固 定 资 产 验 收 单 或 验 收
报 告 的 规 定 。
三原始凭证不规范
1.你 单 位 2022 年 12 月 45 号 凭 证 ， 付 防 疫 用 核 酸 试 剂 盒
5,220.00 元 ， 分 管 局 长 及 主 管 财 务 局 长 未 签 字 。
违 反 了 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 长 春 新 区 分 局 支 出 业 务 控
制 措 施 第 三 条 预 算 资 金 支 付 单 笔 支 出 金 额 在 10000 元 以 下
的 ， 由 经 手 人 科 室 负 责 人 主 管 业 务 领 导 财 务 负 责 人 主
管 财 务 领 导 审 核 审 批 的 规 定 。
2.你 单 位 2022 年 12 月 5 号 凭 证 ， 付 兴 港 所 11 月 差 旅 费
1,034.00 元 ， 出 差 人 员 用 餐 用 车 情 况 表 对 用 车 进 行 涂 改 。
违 反 了 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 第 十 四 条 会 计 机 构
会 计 人 员 必 须 按 照 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 对 原 始 凭 证 进 行
审 核 ， 对 不 真 实 不 合 法 的 原 始 凭 证 有 权 不 予 接 受 ， 并 向 单 位
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负 责 人 报 告 对 记 载 不 准 确 不 完 整 的 原 始 凭 证 予 以 退 回 ， 并
要 求 按 照 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 更 正 补 充 的 规 定 。
3.你 单 位 2022 年 5 月 30 号 凭 证 ， 付 购 买 防 护 服 400 套 款
24,000.00 元 ， 合 同 约 定 合 同 签 订 之 日 起 3 日 内 支 付 全 款 ， 合
同 签 订 日 期 为 2022 年 1 月 11 日 ， 而 支 付 时 间 为 2022 年 5 月
23 日 。
违 反 了 行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 规 范 试 行 财 会
2012 21 号 第 五 十 七 条 财 会 部 门 应 当 根 据 合 同 履 行 情 况
办 理 价 款 结 算 和 进 行 账 务 处 理 。 未 按 照 合 同 条 款 履 约 的 ， 财 会
部 门 应 当 在 付 款 之 前 向 单 位 有 关 负 责 人 报 告 的 规 定 。
4.你 单 位 2022 年 1 月 12 号 凭 证 ， 付 1 月 外 包 服 务 费
30,996.00 元 ， 双 方 签 订 的 合 同 中 约 定 本 合 同 外 包 金 额 按 照
购 买 一 个 辅 助 岗 位 服 务 单 价 为 5,160.00 元 人 民 币 /月 进 行 核
算 ， 而 实 际 支 付 时 按 照 完 成 服 务 数 量 或 工 时 付 款 。
违 反 了 行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 规 范 试 行 财 会
2012 21 号 第 五 十 七 条 财 会 部 门 应 当 根 据 合 同 履 行 情 况
办 理 价 款 结 算 和 进 行 账 务 处 理 。 未 按 照 合 同 条 款 履 约 的 ， 财 会
部 门 应 当 在 付 款 之 前 向 单 位 有 关 负 责 人 报 告 的 规 定 。
四未按预算批复使用资金
你 单 位 2022 年 因 人 员 经 费 不 足 ， 自 行 调 整 公 用 经 费
1,061,943.13 元 ， 用 于 弥 补 人 员 经 费 。
违 反 了 中 华 人 民 共 和 国 预 算 法 第 七 十 二 条 各 部 门
各 单 位 的 预 算 支 出 应 当 按 照 预 算 科 目 执 行 。 严 格 控 制 不 同 预 算
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科 目 预 算 级 次 或 者 项 目 间 的 预 算 资 金 的 调 剂 ， 确 需 调 剂 使 用
的 ， 按 照 国 务 院 财 政 部 门 的 规 定 办 理 的 规 定 。
五未通过政府采购电子商城采购
你 单 位 2022 年 5 月 24 号 凭 证 ， 购 置 折 叠 床 被 褥 枕 头 三
件 套 18,350.00 元 ， 直 接 采 购 ， 报 销 未 附 政 府 采 购 电 子 商 城 网
上 超 市 搜 索 截 图 。
违 反 了 关 于 政 府 采 购 电 子 商 城 正 式 运 行 的 通 知 吉 财
采 购 2020 294 号 二 工 作 要 求 二 电 子 商 城 商 品 价 格
为 采 购 的 最 高 限 价 ， 采 购 人 可 通 过 价 格 对 比 协 商 议 价 等 方 式
降 低 采 购 成 本 。 电 子 商 城 没 有 的 商 品 和 相 同 商 品 在 其 他 销 售 渠
道 价 格 更 低 的 ， 可 从 其 他 渠 道 采 购 ， 在 报 销 时 提 供 电 子 商 城 商
品 搜 索 记 录 或 价 格 截 屏 的 规 定 。
六存在跨期报销情形
你 单 位 2022年 1月 32号 凭 证 ， 付 西 营 城 所 差 旅 费 7,242.00
元 ， 发 票 日 期 为 2021 年 10 月 19 日 。
违 反 了 政 府 会 计 准 则 基 本 准 则 第 十 四 条 政 府 会
计 主 体 对 已 经 发 生 的 经 济 业 务 或 者 事 项 ， 应 当 及 时 进 行 会 计 核
算 ， 不 得 提 前 或 者 延 后 的 规 定 。
二处理决定
一 对 固 定 资 产 管 理 不 规 范 问 题 ， 责 令 你 单 位 改 正 ， 今
后 要 严 格 按 照 行 政 事 业 性 国 有 资 产 管 理 条 例 的 相 关 规 定 ，
及 时 办 理 车 辆 产 权 变 更 手 续 ， 避 免 类 似 问 题 再 次 发 生 。
二 对 原 始 凭 证 不 完 整 问 题 ， 责 令 你 单 位 改 正 ， 今 后 要
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严 格 按 照 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 及 长 春 市 市 场 监 督 管 理
局 长 春 新 区 分 局 单 位 办 公 用 品 采 购 管 理 制 度 的 规 定 取 得 正 规
的 原 始 凭 据 予 以 核 算 ， 避 免 类 似 问 题 再 次 发 生 。
三 对 原 始 凭 证 不 规 范 问 题 ， 其 中 问 题 1， 责 令 你 单 位
改 正 ， 今 后 要 严 格 按 照 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 及 长 春 市
市 场 监 督 管 理 局 长 春 新 区 分 局 支 出 业 务 控 制 措 施 的 规 定 取 得
正 规 的 原 始 凭 据 予 以 核 算 ， 避 免 类 似 问 题 再 次 发 生 其 中 问 题
2， 责 令 你 单 位 改 正 ， 今 后 要 严 格 按 照 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法
及 其 他 法 律 法 规 的 规 定 取 得 正 规 的 原 始 凭 据 予 以 核 算 ， 避 免 类
似 问 题 再 次 发 生 其 中 问 题 3 和 问 题 4， 责 令 你 单 位 今 后 严 格
按 照 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 行 政 事 业 单 位 内 部 控 制 规 范
试 行 及 相 关 法 律 法 规 的 规 定 ， 取 得 正 规 的 原 始 凭 据 予 以 核
算 ， 避 免 类 似 问 题 再 次 发 生 。
四 对 未 按 预 算 批 复 使 用 资 金 问 题 ， 责 令 你 单 位 今 后 严
格 按 照 中 华 人 民 共 和 国 预 算 法 的 规 定 ， 按 照 预 算 批 复 使 用
资 金 ， 避 免 此 类 问 题 再 次 发 生 。
五 对 未 通 过 政 府 采 购 电 子 商 城 采 购 问 题 ， 责 令 你 单 位
今 后 要 严 格 按 关 于 政 府 采 购 电 子 商 城 正 式 运 行 的 通 知 的 相
关 规 定 执 行 政 府 采 购 业 务 ， 避 免 类 似 问 题 再 次 发 生 。
六 对 存 在 跨 期 报 销 情 形 问 题 ， 责 令 你 单 位 今 后 要 严 格
按 政 府 会 计 准 则 基 本 准 则 相 关 规 定 进 行 会 计 核 算 ， 避
免 类 似 问 题 再 次 发 生 。
在 接 到 本 处 理 决 定 后 ， 请 将 问 题 整 改 情 况 于 2024 年 3 月
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12 日 前 ， 以 书 面 形 式 上 报 市 财 政 局 监 督 检 查 局 ， 我 局 将 适
时 进 行 跟 踪 回 访 。
根 据 中 华 人 民 共 和 国 行 政 复 议 法 第 九 条 和 中 华 人 民
共 和 国 行 政 诉 讼 法 第 四 十 四 条 第 四 十 六 条 的 规 定 ， 对 本 处
理 决 定 如 有 异 议 ， 可 在 接 到 本 决 定 之 日 起 60 日 内 依 法 申 请 行 政
复 议 或 者 在 接 到 本 决 定 之 日 起 6 个 月 内 ， 依 法 向 人 民 法 院 提
起 行 政 诉 讼 。 除 法 律 另 有 规 定 外 ， 行 政 复 议 和 行 政 诉 讼 期 间 ，
本 决 定 照 常 执 行 。
长 春 市 财 政 局
2023 年 11 月 2 日

联系人：郝工
电话：010-68960698
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