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长春市财政局关于对长春市市场监督管理局
南关分局会计监督检查处理决定的通知
长 财 监 2023 1725 号
长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 南 关 分 局 ：
根 据 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 财 政 部 门 实 施 会 计 监 督
办 法 财 政 部 令 第 10 号 及 长 春 市 财 政 局 关 于 开 展 2023
年 度 会 计 监 督 检 查 工 作 的 通 知 长 财 监 2023 552 号 等 有
关 法 律 法 规 及 文 件 的 规 定 ， 我 局 成 立 检 查 组 ， 自 2023 年 6
月 开 始 ， 采 用 现 场 检 查 方 式 ， 对 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 南 关 分
局 以 下 简 称 你 单 位 开 展 2022 年 度 会 计 监 督 检 查 ， 现 将 检 查
结 论 和 处 理 决 定 通 知 如 下 ：
一检查中发现的主要问题及认定依据
一原始凭证不完整
1.你 单 位 2022 年 2 月 4 号 凭 证 ， 付 办 公 用 品 及 耗 材 款
44,495.00 元 ， 未 验 收 。
违 反 了 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 南 关 分 局 单 位 办 公 用 品 采
购 管 理 制 度 二 办 公 用 品 购 买 验 收 管 理 4.办 公 用 品 验 收
时 由 申 购 人 和 采 购 人 员 凭 供 货 发 票 及 清 单 共 同 验 收 ， 验 收 人 必
须 严 格 根 据 批 准 的 采 购 申 请 单 按 质 按 价 按 量 验 收 。 验
收 合 格 的 ， 由 验 收 人 填 写 验 收 单 并 签 字 确 认 的 规 定 。
2.你 单 位 2022 年 12 月 59 号 凭 证 ， 付 医 保 和 工 伤 保 险
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142,464.87 元 2022 年 12 月 60 号 凭 证 ， 付 公 积 金 207,098.00
元 ， 后 附 原 始 凭 证 中 无 财 政 授 权 支 付 凭 证 。
违 反 了 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 第 十 四 条 会 计 机 构
会 计 人 员 必 须 按 照 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 对 原 始 凭 证 进 行
审 核 ， 对 不 真 实 不 合 法 的 原 始 凭 证 有 权 不 予 接 受 ， 并 向 单 位
负 责 人 报 告 对 记 载 不 准 确 不 完 整 的 原 始 凭 证 予 以 退 回 ， 并
要 求 按 照 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 更 正 补 充 的 规 定 。
二报销审批不规范
你 单 位 2022 年 5 月 2 号 凭 证 ， 付 检 测 试 剂 款 22,680.00
元 ， 无 班 子 办 公 会 会 议 记 录 。
违 反 了 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 南 关 分 局 支 出 业 务 内 控 制
度 第 六 条 第 二 款 预 算 资 金 支 付 单 笔 支 出 金 额 在 20,000.00
元 以 上 的 ， 由 班 子 办 公 会 经 手 人 办 公 室 负 责 人 主 管 财 务
领 导 单 位 负 责 人 审 核 审 批 的 规 定 。
三原始凭证不规范
1.你 单 位 2022 年 9 月 44 号 凭 证 ， 报 销 差 旅 费 892.50 元 ，
后 附 公 务 出 差 审 批 单 日 期 为 2022 年 9 月 23 日 ， 出 差 日 期 分 别
为 2022 年 9 月 19 日 至 9 月 21 日 及 2022 年 9 月 19 日 至 9 月
23 日 。
违 反 了 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 第 十 四 条 会 计 机 构
会 计 人 员 必 须 按 照 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 对 原 始 凭 证 进 行
审 核 ， 对 不 真 实 不 合 法 的 原 始 凭 证 有 权 不 予 接 受 ， 并 向 单 位
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负 责 人 报 告 对 记 载 不 准 确 不 完 整 的 原 始 凭 证 予 以 退 回 ， 并
要 求 按 照 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 更 正 补 充 的 规 定 。
2.你 单 位 2022 年 3 月 5 号 凭 证 ， 付 长 通 所 购 样 款 240.00
元 ， 发 票 仅 有 单 位 名 称 2022 年 5 月 41 号 凭 证 ， 付 有 线 电 视
费 360.00 元 ， 发 票 购 货 方 单 位 名 称 为 长 春 市 工 商 行 政 管 理 局 南
关 分 局 2022 年 6 月 22 号 凭 证 ， 付 水 费 884.00 元 ， 发 票 购 货
方 纳 税 人 识 别 号 为 220*****811*******， 与 你 单 位 统 一 社 会 信
用 代 码 不 一 致 。
违 反 了 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 第 十 四 条 会 计 机 构
会 计 人 员 必 须 按 照 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 对 原 始 凭 证 进 行
审 核 ， 对 不 真 实 不 合 法 的 原 始 凭 证 有 权 不 予 接 受 ， 并 向 单 位
负 责 人 报 告 对 记 载 不 准 确 不 完 整 的 原 始 凭 证 予 以 退 回 ， 并
要 求 按 照 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 更 正 补 充 的 规 定 。
四存在跨期报销情形
你 单 位 2022 年 1 月 24 号 凭 证 ， 快 检 室 购 样 款 2,378.79
元 ， 部 分 发 票 开 具 日 期 为 2021 年 。
违 反 了 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 第 十 四 条 会 计 机 构
会 计 人 员 必 须 按 照 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 对 原 始 凭 证 进 行
审 核 ， 对 不 真 实 不 合 法 的 原 始 凭 证 有 权 不 予 接 受 ， 并 向 单 位
负 责 人 报 告 对 记 载 不 准 确 不 完 整 的 原 始 凭 证 予 以 退 回 ， 并
要 求 按 照 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 更 正 补 充 的 规 定 。
二处理决定
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一 对 原 始 凭 证 不 完 整 问 题 ， 其 中 问 题 1， 责 令 你 单 位
改 正 ， 今 后 严 格 按 照 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 长 春 市 市 场 监
督 管 理 局 南 关 分 局 单 位 办 公 用 品 采 购 管 理 制 度 的 相 关 规 定 ，
取 得 完 整 的 原 始 凭 据 予 以 核 算 ， 避 免 类 似 问 题 再 次 发 生 其 中
问 题 2， 责 令 你 单 位 改 正 ， 今 后 严 格 按 照 中 华 人 民 共 和 国 会
计 法 及 相 关 法 律 法 规 的 规 定 ， 取 得 完 整 的 原 始 凭 据 予 以 核 算 ，
避 免 类 似 问 题 再 次 发 生 。
二 对 报 销 审 批 不 规 范 问 题 ， 责 令 你 单 位 今 后 严 格 按 照
中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 南 关 分 局
支 出 业 务 内 控 制 度 的 相 关 规 定 执 行 报 销 审 批 手 续 ， 避 免 此 类
问 题 再 次 发 生 。
三 对 原 始 凭 证 不 规 范 问 题 ， 责 令 你 单 位 今 后 严 格 按 照
中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 及 相 关 法 律 法 规 的 规 定 取 得 正 规 的
原 始 凭 据 予 以 核 算 ， 避 免 类 似 问 题 再 次 发 生 。
四 对 存 在 跨 期 报 销 情 形 问 题 ， 责 令 你 单 位 今 后 要 严 格
按 政 府 会 计 准 则 基 本 准 则 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 相
关 规 定 进 行 会 计 核 算 ， 避 免 类 似 问 题 再 次 发 生 。
在 接 到 本 处 理 决 定 后 ， 请 将 问 题 整 改 情 况 于 2024 年 3 月
12 日 前 ， 以 书 面 形 式 上 报 市 财 政 局 监 督 检 查 局 ， 我 局 将 适
时 进 行 跟 踪 回 访 。
根 据 中 华 人 民 共 和 国 行 政 复 议 法 第 九 条 和 中 华 人 民
共 和 国 行 政 诉 讼 法 第 四 十 四 条 第 四 十 六 条 的 规 定 ， 对 本 处
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理 决 定 如 有 异 议 ， 可 在 接 到 本 决 定 之 日 起 60 日 内 依 法 申 请 行 政
复 议 或 者 在 接 到 本 决 定 之 日 起 6 个 月 内 ， 依 法 向 人 民 法 院 提
起 行 政 诉 讼 。 除 法 律 另 有 规 定 外 ， 行 政 复 议 和 行 政 诉 讼 期 间 ，
本 决 定 照 常 执 行 。
长 春 市 财 政 局
2023 年 11 月 2 日

联系人：郝工
电话：010-68960698
邮箱：1049263697@qq.com