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长春市财政局关于对长春市市场监督管理局
九台分局会计监督检查处理决定的通知
长 财 监 2023 1739 号
长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 九 台 分 局 ：
根 据 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 财 政 部 门 实 施 会 计 监 督
办 法 财 政 部 令 第 10 号 及 长 春 市 财 政 局 关 于 开 展 2023
年 度 会 计 监 督 检 查 工 作 的 通 知 长 财 监 2023 552 号 等 有
关 法 律 法 规 及 文 件 的 规 定 ， 我 局 成 立 检 查 组 ， 自 2023 年 6
月 开 始 ， 采 用 现 场 检 查 方 式 ， 对 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 九 台 分
局 以 下 简 称 你 单 位 开 展 2022 年 度 会 计 监 督 检 查 ， 现 将 检 查
结 论 和 处 理 决 定 通 知 如 下 ：
一检查中发现的主要问题及认定依据
一原始凭证不完整
1.你 单 位 2022 年 8 月 13 号 凭 证 ， 购 买 2000 本 宣 传 册
10000张 宣 传 折 页 1 条 横 幅 金 额 18,456.00元 ， 无 验 收 手 续 。
2022 年 7 月 6 号 凭 证 购 买 疫 情 志 愿 者 荣 誉 证 书 1600 本
14,400.00元 ， 未 通 过 政 府 采 购 平 台 购 买 ， 无 验 收 单 领 用 单 。
违 反 了 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 九 台 分 局 内 部 控 制 手 册
第 三 章 未 在 目 录 中 列 明 的 通 用 类 货 物 采 购 ， 可 参 照 实 行
电 子 商 城 采 购 与 按 项 目 实 施 采 购 相 结 合 方 式 执 行 。 即 单 项 或 批
量 采 购 金 额 未 达 到 分 散 采 购 限 额 标 准 的 ， 通 过 电 子 商 城 网 上 超
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市 直 接 采 购 ， 电 子 商 城 无 所 需 商 品 或 者 价 格 高 于 其 他 市 场 渠 道 ，
可 通 过 其 他 市 场 渠 道 直 接 采 购 的 规 定 。
2.你 单 位 2022 年 5 月 35 号 凭 证 2022年 6 月 44号 凭 证 ，
验 收 环 节 流 于 形 式 ， 部 分 办 公 用 品 采 购 验 收 单 未 填 具 体 验 收 信
息 。
违 反 了 长 春 市 财 政 局 关 于 长 春 市 政 府 采 购 电 子 商 城 上 线
运 行 的 通 知 长 财 采 购 2021 18号 采 购 人 收 货 或 接 受 服
务 后 ， 应 按 照 采 购 单 或 合 同 规 定 的 技 术 服 务 等 要 求 ， 根 据 单
位 财 务 管 理 制 度 或 内 部 控 制 制 度 要 求 ， 及 时 对 供 应 商 履 约 情 况
进 行 验 收 及 评 价 ， 并 将 相 关 信 息 录 入 电 子 商 城 系 统 的 规 定 。
3.你 单 位 2022年 9月 3号 凭 证 ， 支 付 电 脑 耗 材 款 6,310.00
元 ， 未 附 发 票 清 单 。
违 反 了 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 第 十 四 条 会 计 机 构
会 计 人 员 必 须 按 照 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 对 原 始 凭 证 进 行
审 核 ， ， 对 记 载 不 准 确 不 完 整 的 原 始 凭 证 予 以 退 回 ， 并
要 求 按 照 国 家 统 一 的 会 计 制 度 的 规 定 更 正 补 充 的 规 定 。
4.你 单 位 2022 年 9 月 14 号 凭 证 12月 4 号 凭 证 共 支 付 春
城 造 价 公 司 5,000.00元 工 程 咨 询 费 ， 未 签 订 服 务 合 同 无 咨 询
工 作 成 果 或 相 关 报 告 。
违 反 了 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 九 台 分 局 内 部 控 制 手 册
六 支 出 业 务 控 制 措 施 支 付 报 销 前 ， 经 手 人 或 经 办 科 室 必 须 提
供 与 报 销 业 务 相 对 应 的 合 同 发 票 验 收 报 告 或 实 物 入 库 台 账
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等 依 据 后 ， 方 能 执 行 报 销 程 序 的 规 定 。
二原始凭证不规范
你 单 位 2022年 2月 28号 凭 证 ， 购 买 800个 档 案 盒 4,000.00
元 ， 单 位 负 责 人 未 签 字 。
违 反 了 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 九 台 分 局 内 部 控 制 手 册
财 政 专 项 资 金 支 付 单 笔 支 出 金 额 在 5 万 元 以 下 的 ， 由 经 手 人
部 门 负 责 人 主 管 业 务 领 导 财 务 负 责 人 主 管 财 务 领 导 单
位 负 责 人 审 核 审 批 的 规 定 。
三固定资产管理不规范
你 单 位 有 12 台 车 辆 所 有 权 人 为 其 他 单 位 ， 产 权 未 及 时 变
更 。
违 反 了 行 政 事 业 单 位 国 有 资 产 管 理 条 例 国 务 院 令 第
738 号 第 四 十 条 各 部 门 及 其 所 属 单 位 对 需 要 办 理 权 属 登 记
的 资 产 应 当 依 法 及 时 办 理 。 对 有 账 簿 记 录 但 权 证 手 续 不 全 的 行
政 事 业 性 国 有 资 产 ， 可 以 向 本 级 政 府 有 关 部 门 提 出 资 产 权 属 申
请 ， 及 时 办 理 权 属 登 记 的 规 定 。
四会计核算不规范
你 单 位 2022 年 9 月 6 号 凭 证 ， 支 付 苇 子 沟 房 租 41,650.00
元 ， 预 算 会 计 计 入 邮 电 费 2022 年 10 月 64 号 凭 证 支 付 取
暖 费 5100.00 元 ， 预 算 会 计 计 入 其 他 交 通 费 用 。
违 反 了 财 政 部 关 于 印 发 <2022年 政 府 收 支 分 类 科 目 >的 通
知 财 预 2022 18 号 邮 电 费 反 映 单 位 开 支 的 信 函 包
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裹 货 物 等 物 品 的 邮 寄 费 及 电 话 费 电 报 费 传 真 费 网 络 通
讯 费 等 。 其 他 交 通 费 用 反 映 单 位 除 公 务 用 车 运 行 维 护 费 以 外
的 其 他 交 通 费 用 。 如 ： 公 务 交 通 补 贴 ， 租 车 费 用 出 租 车 费 用 ，
飞 机 船 舶 等 的 燃 料 费 维 修 费 保 险 费 等 的 规 定 。
五账表不一致
你 单 位 2022 年 末 决 算 报 表 非 财 政 拨 款 结 转 1,157,224.51
元 非 财 政 拨 款 结 余 1,261,935.99元 ， 财 务 账 非 财 政 拨 款 结 余
2,419,160.50元 。
违 反 了 部 门 决 算 管 理 办 法 财 库 2021 36 号 第 十
二 条 各 部 门 各 单 位 应 当 全 面 清 理 核 实 收 入 支 出 等 情 况 ，
并 在 办 理 年 终 结 账 的 基 础 上 编 制 决 算 。 具 体 程 序 是 ： 一 清 理
收 支 账 目 往 来 款 项 ， 核 对 年 度 预 算 收 支 和 各 项 缴 拨 款 项 ， 做
到 账 实 相 符 账 证 相 符 账 表 相 符 表 表 相 符 的 规 定 。
六超范围使用现金
你 单 位 2022 年 2 月 55号 凭 证 ， 工 作 人 员 下 乡 扶 贫 检 查
交 通 补 助 使 用 现 金 支 付 。
违 反 了 现 金 管 理 暂 行 条 例 中 华 人 民 共 和 国 国 务 院 令
第 588号 第 五 条 开 户 单 位 可 以 在 下 列 范 围 内 使 用 现 金 ： (一 )
职 工 工 资 津 贴 (二 )个 人 劳 务 报 酬 前 款 结 算 起 点 定 为
1000元 。 结 算 起 点 的 调 整 ， 由 中 国 人 民 银 行 确 定 ， 报 国 务 院 备
案 的 规 定 。
七现金管理不规范
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你 单 位 2022 年 2022 年 9 月 19号 凭 证 11月 42号 凭 证 ，
疫 情 期 间 时 支 付 私 家 车 燃 油 补 助 284,124.00元 ， 未 扣 除 车 补 部
分 。 你 单 位 于 2023 年 按 纪 检 部 门 计 算 的 应 收 回 超 额 支 付 车 补 部
分 19,930.00 元 ， 已 全 部 收 回 ， 截 至 审 计 日 未 存 入 单 位 银 行 账
户 。
违 反 了 现 金 管 理 暂 行 条 例 中 华 人 民 共 和 国 国 务 院 令
第 588号 第 十 一 条 开 户 单 位 现 金 收 支 应 当 依 照 下 列 规 定 办
理 ： (一 )开 户 单 位 现 金 收 入 应 当 于 当 日 送 存 开 户 银 行 。 当 日 送
存 确 有 困 难 的 ， 由 开 户 银 行 确 定 送 存 时 间 的 规 定 。
二处理决定
一 原 始 凭 证 不 完 整 问 题 ， 其 中 问 题 1， 责 令 你 单 位 今
后 要 严 格 按 照 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 及 长 春 市 市 场 监 督
管 理 局 九 台 分 局 内 部 控 制 手 册 的 规 定 执 行 政 府 采 购 业 务 ， 并
取 得 正 规 的 原 始 凭 据 进 行 会 计 核 算 ， 避 免 类 似 问 题 再 次 发 生
其 中 问 题 2 问 题 3 和 问 题 4， 责 令 你 单 位 改 正 ， 今 后 要 严 格 按
照 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 长 春 市 市 场 监 督 管 理 局 九 台 分 局
内 部 控 制 手 册 及 长 春 市 财 政 局 关 于 长 春 市 政 府 采 购 电 子 商
城 上 线 运 行 的 通 知 的 规 定 取 得 正 规 的 的 始 凭 据 予 以 核 算 ， 避
免 类 似 问 题 再 次 发 生 。
二 对 原 始 凭 证 不 规 范 的 问 题 ， 责 令 你 单 位 改 正 ， 今 后
要 严 格 按 照 中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 及 长 春 市 市 场 监 督 管
理 局 九 台 分 局 内 部 控 制 手 册 的 规 定 取 得 正 规 的 原 始 凭 据 予 以
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核 算 ， 避 免 类 似 问 题 再 次 发 生 。
三 对 固 定 资 产 管 理 不 规 范 问 题 ， 责 令 你 单 位 改 正 ， 今
后 严 格 按 照 行 政 事 业 性 国 有 资 产 管 理 条 例 的 相 关 规 定 及 时
办 理 车 辆 产 权 变 更 手 续 ， 避 免 类 似 问 题 再 次 发 生 。
四 对 会 计 核 算 不 规 范 问 题 ， 责 令 你 单 位 今 后 要 严 格 按
中 华 人 民 共 和 国 会 计 法 及 财 政 部 关 于 印 发 <2022 年 政 府
收 支 分 类 科 目 >的 通 知 的 规 定 进 行 会 计 核 算 ， 避 免 类 似 问 题 再
次 发 生 。
五 对 账 表 不 一 致 问 题 ， 责 令 你 单 位 限 期 改 正 ， 今 后 要
严 格 按 政 府 会 计 准 则 基 本 准 则 及 部 门 决 算 管 理 办 法
的 规 定 进 行 会 计 核 算 ， 避 免 类 似 问 题 再 次 发 生 。
六 对 超 范 围 使 用 现 金 问 题 ， 责 令 你 单 位 今 后 严 格 按 照
现 金 管 理 暂 行 条 例 的 规 定 在 合 理 范 围 内 使 用 现 金 ， 避 免 此
类 问 题 再 次 发 生 。
七 对 现 金 管 理 不 规 范 问 题 ， 责 令 你 单 位 改 正 ， 今 后 严
格 按 照 现 金 管 理 暂 行 条 例 使 用 现 金 ， 避 免 类 似 问 题 再 次 发
生 。
在 接 到 本 处 理 决 定 后 ， 请 将 问 题 整 改 情 况 于 2024 年 3 月
12 日 前 ， 以 书 面 形 式 上 报 市 财 政 局 监 督 检 查 局 ， 我 局 将 适
时 进 行 跟 踪 回 访 。
根 据 中 华 人 民 共 和 国 行 政 复 议 法 第 九 条 和 中 华 人 民
共 和 国 行 政 诉 讼 法 第 四 十 四 条 第 四 十 六 条 的 规 定 ， 对 本 处
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理 决 定 如 有 异 议 ， 可 在 接 到 本 决 定 之 日 起 60日 内 依 法 申 请 行 政
复 议 或 者 在 接 到 本 决 定 之 日 起 6 个 月 内 ， 依 法 向 人 民 法 院 提
起 行 政 诉 讼 。 除 法 律 另 有 规 定 外 ， 行 政 复 议 和 行 政 诉 讼 期 间 ，
本 决 定 照 常 执 行 。
长 春 市 财 政 局
2023 年 11月 2 日

联系人：郝工
电话：010-68960698
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