临海农商银行内审部门三年规划总的思路：围绕总行发展思路，以审计项目为引领，充分发挥监督与服务并重职能，加大审计监督力度，创新审计方式方法，提升审计专业能力，提高审计质量效率。强化审计成果运用，打造权威高效、全面覆盖的审计新格局。

一、切实推进审计体制机制建设

（一）完善审计标准体系建设。

逐步完善本行审计标准体系的建设，把党的领导融入到公司治理全过程，把党的领导与董事会成立审计委员会两者相统一。内部审计成为股东大会、董事会及监事会及时了解有关情况并据此采取措施促进和帮助高管层有效履行其受托管理的重要工具，即强化与改进公司治理的重要工具。

（二）健全审计工作制度体系。

根据国家审计、内审准则、监管及行业管理等要求，结合本行实际建立健全内部审计规章制度，形成靠制度管人、靠制度管事、靠制度规范运转的良好局面。完善内部审计操作流程，规范审计作业标准，实现对审计工作全流程、全要素和全人员的质量控制。

（三）推进审计工作规范化管理。

通过规范审计操作，提升审计工作质量，充分发挥审计监督和服务职能，持续推进审计工作规范化管理。严格按照审计作业标准操作，不断健全审计质量责任追究机制，严格界定和明确审计操作各环节的职责，并列入岗位责任制考核范围，予以过错责任追究，督促各环节人员强化责任意识，切实履行职责。

（四）加强审计项目计划统筹。

审计项目立项应以服务大局为中心，以问题与需求为导向，围绕监管部门和总行关心的重大部署，以防范化解风险为根本，合理确定审计重点，为决策服务发挥作用，为业务发展提质增效。

一是服务大局为中心确定审计重点项目。深刻领会省行发展战略内涵，围绕总行整体发展目标，根据总行党委及审计委员会工作要求，聚焦主责主业，确定每年的审计重点项目。

二是紧盯金融风险确定内控审计对象。审计要关注业务真实性和重大风险，并面向未来关注新型风险，及时揭露和反映新问题、新情况。紧盯问题较多、风险集中、业务发展缓慢和总行政策执行不力的支行，加大审计监督力度。

三是紧盯队伍建设做好经责审计。坚持透过现象看本质，加强对管理人员经营管理行为的监督，计划在五年内对所有管理人员在任期届满或任期内调任、提拔等事项前进行经济责任审计，将任中审计与任期绩效考评、离任审计结果等相结合，对被审计对象任期内履职情况进行全面画像，使任中审计结果真正作为考核、任免、奖惩干部的重要依据。

二、持续强化审计质量控制

（一）加强审计项目精细化管理。

事前精心设计，项目开展前做足做实审前调查，以数据、疑点带动核查，做到有的放矢；事中严密控制，建立审计项目后督机制，设立专人对项目开展督导，强化审计项目实施过程的控制；事后总结思考，每个项目结束后建立相应的整改、处理处罚台账以及审计手册等，并组织审计人员对项目进行思考、总结。

（二）建立审计项目评价机制。

从规范性和成效性两方面对审计项目进行评价，全面评估审计效果，总结经验、分析得失，同时将项目评价与审计人员个人考核有机结合，推进审计质量提升。

（三）拓展优化组长主审竞聘。

每年确立重点审计项目进行组长、主审竞聘，制定相应的竞聘规则和流程，将竞聘事项与项目质量、工资薪酬挂钩，激发审计人员主观能动性，促进审计质量提升。

（四）开展优秀审计项目评比。

适时开展优秀审计项目评比。计划从2024年开始，按照内审部门优秀审计项目评比规则对上一年度的优秀项目进行评比，并将优秀审计项目评比与临海农商银行内审部门人员薪酬考核相挂钩，提升参与的积极性。通过组织优秀项目评比，以评促优、比学赶超，不断提升审计项目质量。

三、大力推动审计整改问责

（一）建立健全整改长效机制。

一是根据近年来审计发现的问题及整改情况，制订审计整改工作的相关制度，明确整改落实的责任、工作职责、整改督导、考核问责等内容。二是临海农商银行内审部门与纪检监察、人事等部门，共同探索建立审计成果运用机制，将审计结果及整改情况作为领导干部画像、考核、任免、奖惩的重要依据，促进审计整改与管理相结合。三是根据整改台账，总结经验，编制完善各方面风险清单、典型案例，形成以清单为基础的审计预警机制，强化审计结果运用。

（二）推进整改问责“清单式”管理。

为落实问题整改，临海农商银行内审部门要充分利用“六张清单”，培训被审计单位了解“六张清单”，将问题细化到具体人员，压实整改责任，按项逐条推进落实。临海农商银行内审部门做好问题整改的督导复核工作，对“六张清单”的问题实行逐项逐条对账销号，实现立行立改类在规定时限内完成整改；分阶段整改类、久久为功类问题一跟到底，确保审计查出问题应改尽改。对屡查屡犯、整改不到位的问题，要加大力度惩罚。

（三）加强审计整改跟踪督促和专项评估。

一是对已整改的问题及时组织回头看，对未在规定时限内整改且未说明原因或原因不充分的，以及对拒不整改、推诿整改、敷衍整改、虚假整改等情形，要及时进行约谈问责，推进揭示问题、整改落实、促进改革的闭环管理。二是建立审计整改问责定期分析机制。临海农商银行内审部门与其他部门一道深入分析审计整改落实、处罚问责情况等，研究制定切实可行整改方案，推动各支行和部室落实整改。

四、有效深化审计成果运用

（一）以审计画像形式点评分析。

在深入分析分层分类和比学赶超等考核指标及审计发现问题的基础上，按照审事察人、审事评人的要求，对全行整体经营发展情况及领导干部履职能力、员工行为进行画像，不断完善画像库，对全年审计的支行（部）进行综合评价。计划从2024年开始，经责审计项目要运用好审计画像式点评分析模式，讨论发现问题定性是否准确、审计建议是否可行、审计成果是否总结到位。

（二）以审计专报形式下情上达。

通过审计专报、信息等反映各支行（部）的突出问题，如每一个审计内容对应至少一份有价值的审计信息，项目实施结束后至少提出一条有建设性的审计建议、撰写一篇典型材料或调研文章，探索“课题式”的审计模式，积极建言献策，引起领导重视，推动问题解决和机制完善。同时，积极地向上级临海农商银行内审部门和行领导及时报送审计发现的突出问题及业务转型中的新情况、新问题等。

（三）以审计通报形式点面结合。

整理汇总各类审计项目的审计报告，汇总反映和通报审计发现的重大问题、普遍性、共性问题和新情况新问题，研究分析问题背后的政策形势、体制制度等原因。通过审计通报，促进各支行（部）对照通报中存在的问题，积极开展自查自纠，遏制屡查屡犯现象。

（四）以审计案例形式交流沟通。

充分总结全行审计项目实践中好的审计思路和方法，将审计发现问题编写典型案例，以审计案例形式交流沟通，如：通过“三三三”方法审计的不良贷款资产保全、伪造判决书案例等，对全行起到警示教育；利用自身的专业优势，开展审计思路分享活动，有效地指导审计人员进一步提升“会查会写”的能力。

五、加快推进数字审计建设

在未来三年，要加快推进数字审计建设，提高审计数据分析能力。

（一）配合做好智能审计平台建设与应用。

建立本行审计问题库，结合数据特征多维度、多层次分析审计发现的问题，实现审计业务“人工+现场”到“智能+远程”的转化，建立起服务于业务经营、内控合规、风险管理、审计监督的非现场监测体系。

（二）构建数字审计新模式。

全面整理历年以来出现过的问题、案件特征，进行数据化分析，建立审计新模型，同时广泛应用行内、行外等数据，对人员涉诉、企业状态等数据结合模型应用，最大限度挖掘审计数据价值。

（三）推进审计前置系统开发。

对本行的审计前置系统进行模型优化，对不同模型间的预警信息进行高效整合。同时优化流转过程，在问题下发、追溯上同步信贷系统和绩效系统的人员调动，对超时未整改、未反馈数据进行提醒，同时预警模型联动到审计模型，对未来审计模型中发现的此类已预警未反馈问题进行加重处罚。

（四）开发审计一键查账系统。

充分整合客户线上、线下所有账户信息，同时对线上的交易流水进行梳理整合，形成全流程的资金流向可视网络，便于追查资金流向。同时搭建风险监测框架，对可疑交易进行标注提醒，便于审计人员重点跟踪。该系统将为内部审计提供全方位的数字化赋能，同时也有助于审计人员将更多的精力投入到重要问题上，提供更具有洞察力和有价值的管理对策建议。

六、加强审计队伍专业化建设

（一）党建引领强审计。

突出政治强审、党建引领，围绕“心泉”党建品牌，点燃高质量审计“红色动能”，努力打造高素质专业化审计人员队伍，党对审计工作的领导得到持续强化。

（二）人才引进强审计。

在总行支持下，深入推进“人才强审”建设，通过系统内选调、竞聘等方式引进科技、信贷、财会等多方面人才，优化审计队伍专业和年龄结构。同时鼓励审计人员参加审计师、注册内审师、注册会计师等专业技术资格和执业资格考试，以考促学、以考促进。

（三）考核激励强审计。

修订完善临海农商银行内审部门门绩效考核管理办法及岗位职责，加大绩效考核力度，激发审计人员努力提升自身素质和业务能力。

（四）充电学习强审计。

加强审计人员专业技能培训，对临海农商银行内审部门人员开展审计政策理论、审计技巧培训。有计划地安排审计人员到基层、到科技部门学习业务知识和加强数据分析能力。培养审计内训师，针对审计工作相关的事项，开展人人“讲一节课”活动，在审计内部进行授课，提升员工能讲、会查、懂分享的能力，做好传帮带工作。

（临海农商银行 胡萍、郑铭、林剑）