成贵铁路（成渝客专、成昆铁路、长江铁路四川）公司开展2023年～2025年年报 审计服务招标采购公告项目编号CKGS-2023-05

三、项目服务范围

公司合并（汇总）会计报表及个别会计报表；纳入公司会计报表合并（汇总）范围的各项业务及核算内容；涉及公司治理、重大决策和执行、经营和财务管理等内部控制情况。

四、项目服务内容

（一）《审计业务约定书》约定内容。

主要包括被审计单位采用会计政策的合法、合规情况，会计核算和财务报表的真实准确情况、内控制度的健全有效性、财务管理情况等，重点检查核实被审计单位资产和收支利的真实完整性，揭示可能存在重大违法违规、违反财经纪律的账外账、虚列账务等风险和问题，按规定对实物资产进行监盘，对债权进行函证。同时，要按照成都局集团公司确定的每年重点审计内容进行审计，对审计过程中发现以前年度存在的重大问题也应予以披露。

（二）重点审计内容。（1）资金管理情况。账户和电子银行业务管理是否符合规定,已经批复撤销账户是否撤销，是否严格遵守资金安全“红线”管理有关规定。（2）提供抵押、对外担保及其他或有负债情况。（3）执行《会计法》、国家其他财经法律法规和制度的情况；在财务管理和会计核算方面存在的问题，是否存在重大违纪事项、倾向性或者普遍性违纪问题；上一年度报表审计及其他各类审计检查中提出问题的整改情况，整改问题的原因分析和处理意见、建议、依据。（4）清理拖欠民营企业账款情况。是否存在虚假清欠或造成国有资产流失问题，是否按照规定完整上报并依法合规处理拖欠款项。（5）债权债务管理情况。债权债务管理是否按照成都局集团公司及本单位债权债务管理办法相关规定执行，是否建立并执行客户资信评价制度，是否按规定履行集体决策开展业务，是否按合同约定和业务进度逐笔规范列账， 债权台账是否真实、完整、准确、规范，是否按制度办法落实清欠责任，清理措施是否及时有效，是否及时进行签认，是否按规定动态研判债权风险情况，是否违反规定和合同结算资金，是否按规定足额计提债权坏账准备，债权坏账核销是否按规定履行相关程序，超过还款期和账龄１年及以上的债权债务是否存在损失风险等。（6）企业合同管理情况。对外签订 500 万元以上以及法律关系复杂合同对合同对方的尽职调查情况、合同集体决策情况、合同联签审查情况，是否严格按照合同约定收取款项，合同履行过程中的监管情况，是否超越授权签订，是否违规拆分合同，合同履行异常是否及时采取有效措施，合同签订和变更事项等是否依法合规。（7）重大资产处置情况。应纳入公司“三重一大”事项管理的资产处置事项的集体决策、资产评估、交易等权限和程序的规范性。（8）中央八项规定精神的落实情况。在公务用车、业务招待、因公临时出国（境）经费、福利费、会议费以及领导人员履职待遇等方面是否严格执行相关规定，是否存在违反规定滥发购物卡（券）的问题等。差旅费、会议费、因公临时出国经费、福利费、业务招待费等相关制度办法是否建立健全，是否按照《中国铁路成都局集团有限公司福利费管理办法》（成铁财〔2018〕300号）、《中国铁路成都局集团有限公司差旅费管理办法》(成铁财〔2018〕314号）、成都局集团公司关于进一步明确差旅伙食费、市内交通费收交管理及福利费列支内容有关事项的通知》（成铁财〔2019〕316号）等办法要求严格事前审批、严格执行规定标准、严格报销依据以及严格费用列支等，福利费是否按照财政部和国铁集团有关规定使用，有无擅自扩大、缩小支出范围和提高支出标准，或违反规定自行发放福利补贴和住房、交通、通讯补贴等行为，有无隐形变异违反规定问题。

（9）评价经营管理情况。根据债权、资金、投资、合同、内部决策等审计情况，评价公司的经营状况、经营管理水平，经营管理体系和现行制度执行中存在的主要问题，对下一步规范经营管理提出建议。

（10）评价财务内部管控情况。财务部门岗位设置和程序是否符合内控要求，评价财务部门内控执行情况，公司的财务管控是否存在失管失控情形。

（11）关注所得税费用的确认，是否简单按利润总额和税率计算所得税费用，是否考虑永久性差异和时间性差异；递延所得税确认，关注可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异；关注资产折旧和减值准备、捐赠支出、与取得收入无关的支出、不合规票据支出等纳税事项调整。

五、资格要求

（一）资质要求

1.投标人须为中国铁路成都局集团公司2023-2025年度审计中介机构合格服务商入库备选项目入库供应商。

2.投标人须提供在有效期内的营业执照复印件并加盖公章。在中华人民共和国境内依法注册，依法纳税，具有本项目服务能力的独立法人企业。

（二）财务要求

须为一般纳税人，能出具增值税专用发票（须提供经一般纳税人资格证明材料或2022年-2023年开具的增值税专用发票复印件一份）。

（三）信誉要求

1.报价人须诚信守法经营，在近三年（2020年1月至今）的经营活动中无违法等不良记录；与中国铁路成都局集团有限公司及所属单位不存在欠缴应付款项等行为；近三年（2020年1月至今）在经营活动中没有重大违法记录。以上均须提供相关证明材料或书面声明。

2.近三年（2020年1月至今）未出现过重大劳动纠纷，在中国铁路成都局集团有限公司范围内近三年（2020年1月至今）未出现过劳动纠纷；未处于取消或暂停参与招投标活动状态；企业未处于破产状态，未被责令停业、财产被接管或冻结。以上均须提供相关证明材料或承诺书。

（四）其他要求

1.根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号）第十二条“国有企业连续聘任同一会计师事务所原则上不超过8年”要求，成贵铁路有限责任公司、成渝铁路客运专线有限责任公司、成昆铁路有限责任公司、长江沿岸铁路集团四川有限公司任意一个公司连续审计不得超过8年。

2.根据《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（财会〔2023〕4号）第十三条“审计项目合伙人、签字注册会计师累计实际承担同一国有企业、上市公司审计业务满5年的，之后连续5年不得参与该国有企业、上市公司的审计业务”要求，事务所审计项目合伙人、签字注册会计师对成贵铁路有限责任公司、成渝铁路客运专线有限责任公司、成昆铁路有限责任公司、长江沿岸铁路集团四川有限公司任意一个公司承担审计业务满5年的，之后连续5年不得对该公司承担审计业务。

3.本项目不接受在中国国家铁路集团公司“信用评价结果”中被确定为在处罚期内的投标人参与（须提供国铁采购平台（https://cg.*****.cn/）查询结果截图。

4.在国家企业信用信息公示系统中（网址：http://www.gsxt.gov.cn/index.html），不得存在列入严重违法失信企业名单信息情况（投标人须提供本企业的“严重违法失信企业名单信息”查询结果截图）”。

5.投标单位及其法定代表人（单位负责人）未被列入失信被执行人（须提供投标单位及其法定代表人（单位负责人）在中国执行信息公开网（http://zxgk.court.gov.cn/）查询结果截图））。

6.投标单位及其法定代表人（单位负责人）近三年（2021年12月1日至2023年12月31日）不存在行贿犯罪记录（须提供中国裁判文书网（wenshu.court.gov.cn） 对“行贿”（个人）、“单位行贿”（单位）的查询结果截图））。

7.本次招标不接受联合体投标，不允许分包转包。

8.所有要求签字的地方都应用不褪色的墨水或签字笔由投标人法定代表人或其授权代理人本人亲笔手写签字，所有要求盖章的地方都应加盖报价人单位（法定名称）公章（鲜章），不得使用专用印章（如经济合同章、投标专用章等）或下属单位印章代替。

（五）诚信要求

本次招标不接受具有行贿犯罪记录、失信被执行人等失信情形的潜在投标人参加投标。

（六）报价要求

1.人民币报价，单位为元，不保留小数。

2.本次招标审计费用按每个公司不超过20万元/年，四个公司合计不超过80万元/年为最高限价。

3.报价函只允许有一个报价，多个报价不被接受，报价为一次性报价，不允许修改。

4.报价包含为本次审计工作进行的所有费用，委托方不另行增加附加费用。

六、招标文件获取方式

凡有意参加招标的服务机构，请于2024年1月4日16时至2024年1月9日18时前（北京时间，下同），在国铁集团采购平台（https：//cg.*****.cn）报名并下载招标文件。

七、招标申请文件的递交

（一）申请文件递交的时间为2024年1月15日9时至 9时30分。递交地点：成贵铁路有限责任公司10楼1022会议室。

（二）逾期送达或未送达指定地点的申请文件，采购人不予受理。

（三）递交时请出具授权委托书及被授权人身份证复印件。

八、联系方式

采购人：成贵铁路有限责任公司

地 址：四川省成都市荷花池街道北站西二路39号成都铁路科技创新中心10楼1013

联系人：陈婧

电 话：028-********

成贵铁路有限责任公司

2024年1月3日

本公告在国铁采购平台（https://cg.*****.cn）上发布。