国家税务总局江永县税务局2023年度行政执法工作报告

一、2023年行政执法工作统计数据及成效

（一）行政执法数据统计情况。

2023年，各基层执法工作人员以《湖南省税务行政处罚裁量基准（试行）》为基本准则，对各种税收违法行为进行了处罚 ，维护了税收法律的权威和正常的税收工作。共实施行政执法行为1454件次。其中：行政许可（含行政许可初审）申请576件次，受理576件次，准许许可576件次。行政处罚877件次，罚没金额30.18万元，其中简易处罚876件次，罚没金额30.08万元，一般程序处罚件1次，罚没金额0.1万元。不予行政处罚3件次。全年实施行政机关实施行政强制措施1件次。

（二）全面提升行政执法人员能力素质情况。

一是定期举办讲座和培训班，对税收相关政策以及最新司法解释进行集中学习培训。对新进10名新公务员成立了“进门学法”培训班，安排专门场地供考生集中学习。以党委理论中心组学习、纪检日和“学习兴税”等作为平台广学税收知识，有计划的组织全体干部学习《宪法》《民法典》、《重大行政决策程序暂行条例》《湖南省税务行政处罚裁量基准（试行）》等文件。1至12月共组织法治专题学习3次，全员普法培训3次，党委理论学习中心组学习12次，组织观看法治税收培训视频、警示教育片5次。近几年来，我局全部完成普法学法工作任务，参学率、合格率均为100%。二是提升内岗位业务水平，督促各部门内控岗定期学习内部控制相关资料，认真参与学习兴税中“2023年湖南省税务系统内部控制岗位测试”各场次的考试，并通过考试择优参加市局组织的大比武考试，有1名同志入选市局督审大比武集中学习名单。

（三）行政执法制度落实情况。

全面推行“三项制度”，制发了《江永县税务局优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》，明确工作步骤、工作要求，制定任务清单和时间表，分解任务到责任人。一是全面推行行政执法公示制度，公开执法主体、执法人员、执法依据，行政处罚、行政许可、欠税情况、办公地点、举报投诉渠道、法律救济途径、行政处罚流程图，在网站、办税服务场所公开信息接受社会监督，执法活动中按法定程序亮证执法，告知相关事项；二是全面推行执法全过程记录制度，建立标准化“约谈室”，为执法部门新增了执法记录议10台，配备于法制股、各分局(所)，法制审核人员增加到15人；三是全面推行重大执法决定法制审核制度，成立了由党政一把手任主任的法制审核委员会及由法制机构负责人任主任的法制审核办公室，明确工作职责和流程，结合本单位实际制定县局法制审核事项标准清单5类。2023年度全局未发生符合法制审核条件的重大行政执法决定。

(四)严格规范公正文明执法落实情况。

一是做好权限配置，保证内控监督正常运转。及时在内部控制监督平台进行内控岗做好权限配置，同时联系征收管理股、信息中心在金三系统做好内控岗的赋权，保证内部控制监督体系人员能正常开展工作。二是加强普法宣传工作，让法治建设有广度。围绕全国第32个税法宣传主题系列活动，以“湘税行”、“税惠千万家，共建现代化”、“宪法宣传周”为契机，开展3次活动。成立普法宣传队，将宪法宣传和退税减税降费宣传有机结合，充分发挥税收职能作用，助力地方经济高质量发展。三是建立健全减税降费政策落实工作机制，持续开展“三用三全”政策服务活动，进一步精准宣传辅导，简便办税流程，持续巩固拓展减税降费成效。江永县2023年，共落实免税减税降费共*****户次,免税减税降费共*****.27万元，确保正常企业应享尽享,促进了企业高质量发展。

（五）健全完善行政执法工作体系情况。

成立由局长为组长，分管局领导为副组长，各职能部门主要负责人为成员的“八五”普法依法治理领导小组；制定《江永县税务局2023年普法培训计划》，将普法工作、普法责任分解融入到税收管理、纳税服务、税收执法与税收中心工作同部署、同落实、同考核。将述法工作纳入领导干部年度述职述廉一体考核。要求系统内各部门在开展各类培训中均需设置习近平法治思想、宪法法律、和税收相关法律法规教育内容，推进法治学习教育全员覆盖。

（六）加快构建行政执法协调监督工作体。

一是建立起分权制约的运行机制。按照建立征管新模式的要求，大力推行专业化管理，实行征、管、查“三分离”，推行稽查洗案、检查、审理，执行“四分离”，使权力得到合理分解配置，同时加快税收信息化建设步伐，在各股室和各基层单位增配摄像记录议，极大地增强了税收工作的透明度，进一步推行阳光税务。二是严格审核，给执法决定戴上“紧箍咒”。严格执行重大执法决定法制审核制度，依靠金税三期系统，严格法制审核工作流程，达到审核标准的，强制启动法制审核流程，做到应审尽审。对重大执法决定增加审核流程，防止侵犯纳税人权利。三是建立部门协作联动机制,密切与法院、检察院协作联动,形成部门协作合力,实现执法工作更高效。四是加大优化营商环境力度。以“最多跑一次”改革为抓手，持续推进税务“放管服”改革，进一步简政放权，实现“一件事一次办”，落实税务“首违不罚”，持续优化营商环境。

（七）强化行政执法和行政执法监督保障能力情况。

一是制定打好风险防控阻击仗工作方案，实行统一领导，各责任部门分工负责，分级管理，横向协调，纵向联动，统筹推进的工作机制。二是做好对“申报异常处理各环节超过规定期限未对《比对异常转办单》进行处理”的核查工作，保证专票电子化内部风险防控工作抽查比例达到100%，三是利用内控控制监督平台对“2023年全省执法风险大排查”第一批37个风险疑点数据和第二批2个疑点数据进行核查，按照核查模板撰写核查报告，对佐证材料进行整理归档。四是按要求在规定时间内对执法过错进行了及时纠错，2023年对11名存在执法过错的同志进行了责任追究。

（八）特色亮点工作及经验做法。

一是持续深化落实“三项制度”，进一步拓展“首违不罚”清单事项和税务告知事项承诺制，通过建立健全税收收入质量监控机制，实现精准靶向执法，依法依规征税收费。

?二是注重在行政执法方式上有效运用说服教育、约谈警示等方式，做到宽严相济、法理相融。

三是坚持党建引领，利用好主题党日活动开展法制宣传，利用好学生把法制宣传到家长到身边人。

四是实行统一领导，各责任部门分工负责，分级管理，横向协调，纵向联动，统筹推进的工作机制。

五是及时在内部控制监督平台进行内控岗做好权限配置，同时联系征收管理股、信息中心在金三系统做好内控岗的赋权，保证内部控制监督体系人员能正常开展工作。

六是完善税费优惠政策落实机制。对税费优惠政策落实工作领导小组成员进行调整，县局一把手任组长，对现有机制进行提格升级，加强专班力量（达到9人），完善运行机制。

七是加强降税降费培训力度。将减税降费方面8个财税文件、10项税费优惠政策、税务总局制订的1个配套执行公告等作为办税服务厅“每月一考”的必考内容，提醒全体人员在学习兴税平台学习税费优惠政策专题，组织召开培训会。通过线上学习、线下考试及交流学习，不断提高全体工作人员对税费优惠政策的理解。

八是做好减税降费宣传辅导。成立的减税降费工作专班，借着“便民办税春风行动”，深入辖区企业“点对点”推送相关优惠政策，“手把手”辅导企业办理涉税业务；将政策红利‘零时差’精准送达企业，为纳税人提供全方位的减税降费提供支持。组织青年税宣小分队走进步行街夜市经营主体，就个人所得税专项附加扣除政策、2023年个体工商户增值税征收率的变化、社保费缴纳等纳税人缴费人关切的问题，用心服务纳税人，推动政策“最先一公里”和“最后一公里”同步发力。

二、行政执法存在的主要问题

（一）执法水平有待提升，行政处罚欠到位，信息公开不及时，执行法制审核制度不严格。少数税务人员执法文书使用不规范，适用政策不够准确。在上级部门的巡视巡察、执法督察中发现少数执法过程存在适用法律错误、政策把握不准、审批手续超时等问题。

（二）内控岗仍需加强学习。分局、所内控岗为疑点核查工作的中坚力量，但是很多内控岗为新进税务工作人员，税收业务知识不够深厚，金三系统、内部控制监督平台操作不熟练，少数执法过程存在适用程序错误、政策把握不准、审批手续超时等问题。

（三）业务精英发挥作用不足。上半年基层执法精干力量抽调集中学习、借调，其他基层执法人员压力较大，同时法制股人员不足，工作应接不暇，也放松了对分局、所日常执法监督管理。

(四)税费优惠政策宣传还需加强。由于目前互联网大数据的迅速发展与信息共享的滞后使纳税人涉税需求更趋多元化，大部分纳税人知晓出台了税费优惠政策，但是具体内容不是很清楚，建议编制浅显易懂的税费优惠政策汇编，加强宣传人员业务培训，深入企业、个体工商户根据不同情况、针对不同服务对象侧重个性化服务有针对性地“一对一，面对面”政策宣传。

三、2024年行政执法工作计划及举措

根据国务院办公厅《提升行政执法质量三年行动计划（2023-2025年）》（国办发[2023]27号）和湖南省人民政府办公厅《湖南省提升行政执法质量三年行动实施方案（2023—2025年）》（湘政办发〔2023〕51号）的要求，下一步，我局结合本部门实际，将从以下几方面加强完善：

（一）坚持党建引领，加强统筹谋划。把学习宣传贯彻中共二十大精神作为首要政治任务,深入推进全面依法治国，持续增强坚定捍卫“两个确立”、坚决做到“两个维护”的政治自觉，精心谋划各项法制宣传活动，提升税收执法水平，把税收法律知识列入党支部主题党日学习内容，

（二）强化政策宣传广度深度，做好个性服务。随着税费种类的增多，纳税人缴费人数量、个性化需求的增多，应该利用新媒体传播精准、迅速、直观等特点积极创新宣传形式，增强税收宣传的针对性，为纳税人提供精准服务，提升纳税人满意度。继续开展“六进活动”，根据纳税人缴费人反馈定期开展政策效应分析，做好后期对减税降费政策效应的预判，研究提出对策措施，纾解缴税费人在减税降费政策落实中存在的痛点堵点，提升法制宣传效果。

（三）严格税收执法，提升法治建设水平。坚持更高要求、更高标准，以税费管理提质仗为契机，加强执法业务培训，着重提高执法人员的法冶业务素质及执法能力水平，建设高水平执法队伍。

（四）加强内控岗能力提升，加大执法督察力度。加强对各部门内控岗的辅导，减少执法过错的产生 ，降低执法风险的发生。同时加强对各部门提交的风险疑点核查单进行审核，确保核查单格式正确、表述规范、证据有效。

（五）强化协作联动机制 提高税收执法实效。建立部门协作联动机制,密切与法院、检察院协作联动,形成部门协作合力,实现执法工作更高效。将人社局、乡村振兴局，退役军人事务局重点群体人员、退役士兵等相关部门（单位）可用信息以建立数据传输系统的方式与税务部门的金税三期系统关联，并可通过税务系统登记比对直接将属于各局的管户提出，为提取和整理数据提供便利，减少资源浪费。

（六）开展专项检查形成整治合力。联合发改委和税务部门等相关部门，着力打击借减税降费巧立名目乱收费现象、对投诉举报不正当价格行为及时查处，积极作为，主动担当，加强协调配合，强化监督检查，确保减税降费政策措施不折不扣地落实到位。