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编号	服务描述	需求描述	数量	控制单价（元）	计量单位
	-第1页	南方医科大学顺德医院附属杏坛医院聘请第三方机构开展医院任期经济责任审计及年度财务审计需求书 一、审计工作服务范围（一）杏坛医院财务审计： 2022年度、2023年度，2个年度审计；2023年资信证明。（二）杏坛医院离任经济责任审计：2018年8月1日至2023年12月31日，5年零5个月。二、审计程序（一）分析性程序及符合性测试 1．分析性程序(比较、比率和趋势分析) 2．描述和分析内部控制设计的恰当性 3．初步分析和评价内部控制执行的有效性 （二）实质性测试及详细审查 实质性测试及详细检查是在对内部控制的初步评价基础上，运用适当的审计技术详细审查、评价被审计单位的经营活动。审计人员应收集充分的、可靠的、相关的和有用的审计证据(包括文件、函证、笔录、复算、询问等)，进行审核、分析与研究，形成审计判断。 （三）为医院提供财税服务。三、审计工作主要内容 （一）医院财-
	-第2页	务收支审计 1．财务状况的核对和取证（1）账证核对：根据各种账簿记录与记账凭证及其所附的原始凭证进行核对。核对会计账簿记录与原始凭证、记账凭证的时间、凭证字号、内容、金额是否一致，记账方向是否相符。（2）账核对：对各种账簿之间的有关数字进行核对。核对不同会计账簿记录是否相符。包括：总账有关账户的余额核对；总账与明细账核对；总账与日记账核对；会计部门的财产物资明细账与财产物资保管和使用部门的有关明细账核对等。 （3）账实核对：对各种财产物资的账面余额与实存数额相互核对。核对会计账簿记录与财产等实有数额是否相符。包括：现金日记账面余额与现金实际库存数核对；银行存款日记账面余额与银行对账单核对；各种材物明细账面余额与材物实存数额核对；各种应收、应付款明细账账面余额与有关债务、债权单位或者个人核对等。 （4）账表核对：将总账、明细账与会计报表进行核对。（5）编制总体情况、分类情况和各科目审计情况的表格，反映单位财务状况的总体和基本内容，记录审计实施过程和结论。 2．收入情况审计 （1）医疗收费情况审计重点关注医疗收入的真实性、完整性、合法性，检查各项收费是否真实，是否及时、准确、完整地进行会计核算，有无隐瞒转移、设置账外账、小金库等问题。 ①医疗服务收费情况。一是通过计算机全面比对医-
	-第3页	院服务收费项目与物价部门核定的收费项目，审查医院是否存在未经审批擅自设立收费项目进行收费的行为；是否存在重复收费；是否存在虚报项目收费；是否存在医疗服务化大为小、分解项目收费；是否存在政府明令已取消而医院未及时取消继续收费的项目；是否存在随意改变收费项目名称或未按标准的收费项目名称进行收费的不规范收费。二是通过计算机全面比对医院服务收费项目的单价与物价部门核定的收费项目的单价，审查医院是否存在超标准单价收费，是否存在未达标的按达标的收取，变相超标准收费。三是审查医疗服务收费数量和住院时间，看是否存在多计虚计数量、时间导致多计费用。四是审查医院是否存在“免费检查”，导致医疗收入流失，重点抽查磁共振检查、CT检查收费的完整性；审查是否存在收入不入账等问题。 ②药品收费情况。检查药品的采购情况，看是否存在采购非中标药品，采购非中标药品是否严格执行备案采购程序，是否存在高于中标价采购药品等影响药品收费的情况；检查药品价格政策执行情况，看是否存在超标准加价、超过最高限价销售；检查药品收费数量，看是否存在多计、虚计数量、导致多计费用；检查医院收费的药品是否高套，是否存在低价药品按高价药品计价，国产药品按进口药品计价；检查医院是否存在虚列药品进行收费，照成多收费的现象；审查药品结余情-
	-第4页	况，看结余数量、金额是否合理，管理是否到位；审查药品损耗情况，分析损耗原因，看是否存在人为调节损耗掩盖非正常损耗的情况。 ③医用耗材、医疗器械收费情况。审查医院是否采购非中标医用耗材，重点关注高值耗材的采购情况；是否存在超标准加价销售医用耗材、医疗器械；对医用耗材是否存在多计、虚计数量、导致多计费用；是否存在低值耗材按高值耗材标准计价；是否存在可重复使用的卫生材料按一次性材料收费。 （2）财政补助收入、科教项目收入、其他收入审计重点关注财政补助收入、科教项目收入是否按规定用途使用，有无挪用、挤占或损失浪费的情况；其他收入是否按规定收取和入账，有无应上缴财政而未上缴的情况；审查现金、押金的收取、缴交情况，有否违规收取押金，挪用现金等问题；审查收费票据使用是否规范，有否存在手工开票收费或者以白条收取疾病证明书等款项。 3．支出情况审计 主要关注费用支出的真实性、合法合规性，支出审计同样涉及了许多方面的内容，如对支出是否符合预算要求的审计、对是否存在盲目支出或超支现象的审计、对是否有虚报支出或扩大支出范围的审计、对是否履行正确的授权审批程序的审计等。通过有效的支出审计，能够真正实现各项支出的真实、合规性以及专项资金的专款专用。 （1）医疗支出 审查医院在开展医疗服务及辅助活动过程中所发生-
	-第5页	的各项支出，包括人员经费、耗用的药品及卫生材料支出、计提固定资产折旧、无形资产摊销、提取医疗风险基金和其他费用。重点关注人员经费、工资奖金分配机制是否符合人事、财政、卫生等主管部门的规定，是否以利益为导向，奖优促效机制是否健全完善；医疗成本核算和药品成本核算是否正确，有无随意结转成本的行为。 （2）财政补助项目支出、科教项目支出审查医院利用财政补助收入安排的项目支出、开展科研教学活动发生的支出，是否专款专用，有无擅自改变资金用途。审查是否按照财政部门要求报送项目资金使用情况；项目完成后是否报送资金支出决算和使用效果的书面报告，接受财政部门的检查验收。 （3）管理费用审查医院行政、后勤管理部门为组织、管理医疗和科研活动所发生的各项费用，包括人员经费、耗材成本、计提折旧、无形资产摊销，以及医院统一管理离退休经费、税收支出和其他公用经费。 （4）其他支出 审查医院上述项目外的支出，包括食堂支出、罚没支出、捐赠支出、财产盘亏毁损等。 （5）三公经费和会议费支出情况 审查医院是否存在超标准公务接待，是否存在用公款购买高档酒水、香烟、土特产及在娱乐场所消费等；是否存在超编用车，是否存在报销非本单位车辆的费用，公车购置是否报批，是否存在超标准配置公车；出国(境)是否按规定报批；是否存在会议-
1	人员要求：4服务开始时间：签订合同后。服务结束时间：25个工作日完成。审计对象数量：医院财务收支审计、经济责任的审计。审计范围：（一）杏坛医院财务审计： 202年度、2023年度，2个年度审计；2023年资信证明。 （二）杏坛医院离任经济责任审计：2018年8月1日至2023年12月31日，5年零5个月。审计年限：2018年8月至2023年12月任期经济责任审计、202年及2023年两年的年度财务审计。-第6页	费超标，以会议费名义冲抵接待费、变相组织旅游等问题。 4．资产审计（货币资金审计、实物、无资产审计） （1）现金及银行存款管理情况 检查账、账实是否相符，银行开户是否合规，是否存在多头开户、库存现金超限额、坐支现金等问题，核对银行存款余额，关注大额资金的调度，对库存现金进行监督盘点。 （2）实物药品及各种医用耗材库存物资等的管理情况 检查资产物资的购入、领用、销售、库存等各环节的管理是否科学、合理有效，有无定期盘点，资产物资减少、出售、报废的核销手续、报批和核算是否完备。重点关注药品、医用耗材等是否有通过招投标集中采购；有否购买药品集中采购入围药品目录外的药品，是否向集中采购目录外的生产企业购买药品。无形资产的形成和计价是否真实、准确，有无虚增无形资产价值的问题。 （3）基建项目情况 是否按国家有关规定单独建账、单独核算，是否严格控制工程成本，做好工程概、预算管理，基建工程是否经过公开招投标，招投标的程序是否合法合规，工程完工后有无尽快办理工程结算和竣工财务决算，并及时办理资产交付使用手续。（4）固定资产、固定基金的审查 1）检查固定资产的管理和使用情况，包括有关管理制度和采购程序等。是否对固定资产进行明细登记。是否定期盘点，盘点结果的核算是否正确；采用被审计单位填写自查表和审计组实物-	1	121,0	项
	-第7页	盘点抽查的方法检查是否存在账外资产，在用固定资产管理的合规性等。2）取得或编制“固定资产明细表”，列出固定资产序号、名称、规格、型号、单位、数量、购置时间、入账时间、原值、现在的使用部门或报废等情况。抽查有关所有权证明资料，确定固定资产是否归被审计单位所有。实地抽查部分新增固定资产，确定其是否实际存在。 3）固定资产增减变动是否办理相关手续，抽查部分采购记录计算的准确性。重点关注购入大型医疗设备情况，包括购买渠道、设备来源及先进程度、计提折旧、使用程度和收费定价等。购置的符合固定资产的标准的是否全部记入固定资产账。 4）折旧计提的完整、准确性。 （5）无形资产的情况 检查无形资产的管理和使用情况，包括有关管理制度和采购程序等。是否定期盘点，盘点结果的核算是否正确；无形资产的确认与计量和摊销是否正确。5．往来款项审计 重点关注往来款项是否合法，有无挪用专项经费或违规拆借资金等；往来款项是否真实存在，有无虚列债权债务；是否与病人、医疗保险机构及供应商等及时结清款项，保证应收医疗款和应付账款等科目不长期挂账。重点审查是否存在通过往来款项核算收入支出的现象，人为调节收入成本或转移、隐藏资金设立“小金库”。 6．结余及专项基金管理情况审计 重点关注结余的形成是否真实合法，有无虚增虚减，项目结余是-
	-第8页	否随意使用等问题；各项基金（包括事业基金、专用基金、待冲基金）的提取是否合规，使用是否得当；专用基金是否专款专用，有无擅自改变用途，支出依据是否充分，大额支出是否办理报批、核准手续。 7．会计核算审计是否符合政府会计制度进行账务处理： 会计核算是否符合政府会计制度进行账务处理，通过对会计科目的借贷方向和金额数值进行核对，确保会计账簿的准确性和真实性；对单位的会计核算进行监督和审计，确保会计核算的合法性和准确性。 8．财务管理审计： 通过对被审计单位的财务管理进行分析研究，并就其财务管理是否合理进行综合评价，同时，对其财务管理中存在的问题提出建设性的改进意见。 A.资金收付业务方面的内部控制度建立和执行情况 （1）岗位分工和授权批准制度的执行情况。重点检查是否存在资金收付业务不相容职务混岗的现象，会计与出纳是否按照不相容职务相分离的原则明确各自权限职责；收支业务授权批准手续是否健全，是否存在越权审批的行为。 （2）票据和印章的保管情况。重点检查收款票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞；是否存在由一人办理货币资金全过程业务或办理支付的相关印章全部交由一人保管的现象。 （3）收付款的管理情况。重点检查收入是否及时入账，应收账款的催收是否有效，坏账核销是否符合规定；付款业务是否-
	-第9页	附合法合规的单据，并经严格的授权审批程序后支出。 B.资产管理方面的内部控制度建立和执行情况（1）岗位分工和授权批准制度的执行情况。重点检查存货和固定资产管理是否存在不相容职务混岗的现象；在办理请购、审批、采购、验收、付款、处置等资产业务时是否有健全的授权批准手续，是否存在越权审批行为。 （2）资产收发、保管制度的执行情况。重点检查存货和固定资产取得是否真实、合理，验收手续是否健全，资产保管的岗位责任制是否落实，是否定期进行资产清查盘点，做到账实相符，盘盈、盘亏是否及时调整和处理。 （3）资产处置制度的执行情况。重点检查资产处置是否履行审批手续，处置价格是否合理，处置价款是否及时收取并入账；资产成本核算、价值变动记录是否真实、完整、及时。 C.其他主要内控制度审计等 重点关注医院在收费票据管理、药品、医用耗材、现金和费用支出等方面的内部审批机制是否建立健全，不相容职务分离、授权审批控制、财产物资安全控制、预算控制、绩效考核控制、定期检查等各项内控制度是否得到了有效执行。（二）经济责任的审计 经济责任审计应当以领导干部任职期间公共资金、国有资产、国有资源的管理、分配和使用为基础，以领导干部权力运行和责任落实情况为重点，充分考虑领导干部管理监督需要、履职特点和审计资源等因素，依-
	-第10	规依法确定审计内容。 A、主要审计内容： （1）杏坛医院贯彻执行党和国家经济方针政策及决策部署审计情况（2）杏坛医院发展战略规划的制定及执行情况。 （3）重大经济决策情况。（4）组织结构的建立、健全和运行情况审计。 （5）内部控制和风险管理情况审计。 （6）财务管理情况审计。（7）党风廉政建设责任和个人遵守廉洁从业规定情况审计。 （8）以往审计发现问题整改情况。 B、具体操作： 1．审查财务管理和经济风险防范情况，各类项目及资金等管理使用和效益情况，以及在预算管理中执行机构编制管理规定情况，预算执行、经济责任目标完成情况。 2．重大经济事项的决策、执行和效果情况。 查阅单位决策架构的构成、重大经济事项议事规则、重大事项决策程序等有关制度，以及相关会议记录、纪要等资料，检查重大经济决策管理制度是否建立、健全。 3．遵守财经法规和廉政规定情况 1）审查任职期中贯彻执行国家法律法规、党和上级有关工作的方针政策和决策部署的情况。 2）审查是否按照最新的《医院会计制度》进行会计核算，审查会计核算的真实、准确、完整和合规性。 3）通过计算人员经费，审查正副职领导个人收入是否执行相关考核制度。 4）审查药品、医用耗材、医疗设备、固定资产等属于政府采购范围的物资及工程、服务的采购是否执行相关政府采购法律法规，采购方式和程序是否符合规定。页-
		5）审查任职人在履行经济责任过程中是否遵守有关廉政从业规定情况： 重点关注任职人在任职期间开展经济活动决策中有无违反廉政规定和其他违法违纪问题。主要审计措施（1）通过发放调查问卷等方式，了解被审计干部履行经济责任、遵守廉政规定方面的情况。（2）对群众反映的问题进行核实。 4．以往审计发现问题的整改情况 审计任职期间该单位接受审计机关、上级内审机构等单位审计的审计报告，并对审计发现问题进行逐一核实整改情况提供整改方案并跟踪，并审查是否存在屡审屡犯、敷衍整改、应该未改等问题。

广东政府采购智慧云平台电子卖场
广东政府采购智慧云平台电子卖场
定点议价采购公告
定点议价采购公告
南方医科大学顺德医院附属杏坛医院采用定点采购议价方式实施本次采购。
一、项目信息
一、项目信息
（一）项目名称：南方医科大学顺德医院附属杏坛医院审计服务定点采购
（二）项目编号：DDYJ-2024-1119406
（三）预算金额：121,000.00
（四）采购需求：
编号编号
服务描述
服务描述
需求描述
需求描述
数量数量
控制单价
控制单价
（元）（元）
计计
量量
单单
位位
南方医科大学顺德
医院附属杏坛医院
聘请第三方机构开
展医院任期经济责
任审计及年度财务
审计需求书 一、审
计工作服务范围
（一）杏坛医院财
务审计： 2022年
度、2023年度，2
个年度审计；2023
年资信证明。
（二）杏坛医院离
任经济责任审计：
2018年8月1日至
2023年12月31
日，5年零5个月。
二、审计程序
（一）分析性程序
及符合性测试 1．分
析性程序(比较、比
率和趋势分析) 2．
描述和分析内部控
制设计的恰当性 3．
初步分析和评价内
部控制执行的有效
性 （二）实质性测
试及详细审查 实质
性测试及详细检查
是在对内部控制的
初步评价基础上，
运用适当的审计技
术详细审查、评价
被审计单位的经营
活动。审计人员应
收集充分的、可靠
的、相关的和有用
的审计证据(包括文
件、函证、笔录、
复算、询问等)，进
行审核、分析与研
究，形成审计判
断。 （三）为医院
提供财税服务。
三、审计工作主要
内容 （一）医院财
-第1页-
务收支审计 1．财务
状况的核对和取证
（1）账证核对：根
据各种账簿记录与
记账凭证及其所附
的原始凭证进行核
对。核对会计账簿
记录与原始凭证、
记账凭证的时间、
凭证字号、内容、
金额是否一致，记
账方向是否相符。
（2）账账核对：对
各种账簿之间的有
关数字进行核对。
核对不同会计账簿
记录是否相符。包
括：总账有关账户
的余额核对；总账
与明细账核对；总
账与日记账核对；
会计部门的财产物
资明细账与财产物
资保管和使用部门
的有关明细账核对
等。 （3）账实核
对：对各种财产物
资的账面余额与实
存数额相互核对。
核对会计账簿记录
与财产等实有数额
是否相符。包括：
现金日记账账面余
额与现金实际库存
数核对；银行存款
日记账账面余额与
银行对账单核对；
各种材物明细账账
面余额与材物实存
数额核对；各种应
收、应付款明细账
账面余额与有关债
务、债权单位或者
个人核对等。 （4）
账表核对：将总
账、明细账与会计
报表进行核对。
（5）编制总体情
况、分类情况和各
科目审计情况的表
格，反映单位财务
状况的总体和基本
内容，记录审计实
施过程和结论。 2．
收入情况审计 （1）
医疗收费情况审计
重点关注医疗收入
的真实性、完整
性、合法性，检查
各项收费是否真
实，是否及时、准
确、完整地进行会
计核算，有无隐瞒
转移、设置账外
账、小金库等问
题。 ①医疗服务收
费情况。一是通过
计算机全面比对医
-第2页-
院服务收费项目与
物价部门核定的收
费项目，审查医院
是否存在未经审批
擅自设立收费项目
进行收费的行为；
是否存在重复收
费；是否存在虚报
项目收费；是否存
在医疗服务化大为
小、分解项目收
费；是否存在政府
明令已取消而医院
未及时取消继续收
费的项目；是否存
在随意改变收费项
目名称或未按标准
的收费项目名称进
行收费的不规范收
费。二是通过计算
机全面比对医院服
务收费项目的单价
与物价部门核定的
收费项目的单价，
审查医院是否存在
超标准单价收费，
是否存在未达标的
按达标的收取，变
相超标准收费。三
是审查医疗服务收
费数量和住院时
间，看是否存在多
计虚计数量、时间
导致多计费用。四
是审查医院是否存
在“免费检查”，导
致医疗收入流失，
重点抽查磁共振检
查、CT检查收费的
完整性；审查是否
存在收入不入账等
问题。 ②药品收费
情况。检查药品的
采购情况，看是否
存在采购非中标药
品，采购非中标药
品是否严格执行备
案采购程序，是否
存在高于中标价采
购药品等影响药品
收费的情况；检查
药品价格政策执行
情况，看是否存在
超标准加价、超过
最高限价销售；检
查药品收费数量，
看是否存在多计、
虚计数量、导致多
计费用；检查医院
收费的药品是否高
套，是否存在低价
药品按高价药品计
价，国产药品按进
口药品计价；检查
医院是否存在虚列
药品进行收费，照
成多收费的现象；
审查药品结余情
-第3页-
况，看结余数量、
金额是否合理，管
理是否到位；审查
药品损耗情况，分
析损耗原因，看是
否存在人为调节损
耗掩盖非正常损耗
的情况。 ③医用耗
材、医疗器械收费
情况。审查医院是
否采购非中标医用
耗材，重点关注高
值耗材的采购情
况；是否存在超标
准加价销售医用耗
材、医疗器械；对
医用耗材是否存在
多计、虚计数量、
导致多计费用；是
否存在低值耗材按
高值耗材标准计
价；是否存在可重
复使用的卫生材料
按一次性材料收
费。 （2）财政补助
收入、科教项目收
入、其他收入审计
重点关注财政补助
收入、科教项目收
入是否按规定用途
使用，有无挪用、
挤占或损失浪费的
情况；其他收入是
否按规定收取和入
账，有无应上缴财
政而未上缴的情
况；审查现金、押
金的收取、缴交情
况，有否违规收取
押金，挪用现金等
问题；审查收费票
据使用是否规范，
有否存在手工开票
收费或者以白条收
取疾病证明书等款
项。 3．支出情况审
计 主要关注费用支
出的真实性、合法
合规性，支出审计
同样涉及了许多方
面的内容，如对支
出是否符合预算要
求的审计、对是否
存在盲目支出或超
支现象的审计、对
是否有虚报支出或
扩大支出范围的审
计、对是否履行正
确的授权审批程序
的审计等。通过有
效的支出审计，能
够真正实现各项支
出的真实、合规性
以及专项资金的专
款专用。 （1）医疗
支出 审查医院在开
展医疗服务及辅助
活动过程中所发生
-第4页-
的各项支出，包括
人员经费、耗用的
药品及卫生材料支
出、计提固定资产
折旧、无形资产摊
销、提取医疗风险
基金和其他费用。
重点关注人员经
费、工资奖金分配
机制是否符合人
事、财政、卫生等
主管部门的规定，
是否以利益为导
向，奖优促效机制
是否健全完善；医
疗成本核算和药品
成本核算是否正
确，有无随意结转
成本的行为。 （2）
财政补助项目支
出、科教项目支出
审查医院利用财政
补助收入安排的项
目支出、开展科研
教学活动发生的支
出，是否专款专
用，有无擅自改变
资金用途。审查是
否按照财政部门要
求报送项目资金使
用情况；项目完成
后是否报送资金支
出决算和使用效果
的书面报告，接受
财政部门的检查验
收。 （3）管理费用
审查医院行政、后
勤管理部门为组
织、管理医疗和科
研活动所发生的各
项费用，包括人员
经费、耗材成本、
计提折旧、无形资
产摊销，以及医院
统一管理离退休经
费、税收支出和其
他公用经费。 （4）
其他支出 审查医院
上述项目外的支
出，包括食堂支
出、罚没支出、捐
赠支出、财产盘亏
毁损等。 （5）三公
经费和会议费支出
情况 审查医院是否
存在超标准公务接
待，是否存在用公
款购买高档酒水、
香烟、土特产及在
娱乐场所消费等；
是否存在超编用
车，是否存在报销
非本单位车辆的费
用，公车购置是否
报批，是否存在超
标准配置公车；出
国(境)是否按规定报
批；是否存在会议
-第5页-
1
人员要求：4
服务开始时间：签订合同后。
服务结束时间：25个工作日完成。
审计对象数量：医院财务收支审计、经济责任的审
计。
审计范围：（一）杏坛医院财务审计： 2022年
度、2023年度，2个年度审计；2023年资信证
明。 （二）杏坛医院离任经济责任审计：2018年8
月1日至2023年12月31日，5年零5个月。
审计年限：2018年8月至2023年12月任期经济责
任审计、2022年及2023年两年的年度财务审计。
1
121,000 项
费超标，以会议费
名义冲抵接待费、
变相组织旅游等问
题。 4．资产审计
（货币资金审计、
实物、无资产审
计） （1）现金及银
行存款管理情况 检
查账账、账实是否
相符，银行开户是
否合规，是否存在
多头开户、库存现
金超限额、坐支现
金等问题，核对银
行存款余额，关注
大额资金的调度，
对库存现金进行监
督盘点。 （2）实物
药品及各种医用耗
材库存物资等的管
理情况 检查资产物
资的购入、领用、
销售、库存等各环
节的管理是否科
学、合理有效，有
无定期盘点，资产
物资减少、出售、
报废的核销手续、
报批和核算是否完
备。重点关注药
品、医用耗材等是
否有通过招投标集
中采购；有否购买
药品集中采购入围
药品目录外的药
品，是否向集中采
购目录外的生产企
业购买药品。无形
资产的形成和计价
是否真实、准确，
有无虚增无形资产
价值的问题。 （3）
基建项目情况 是否
按国家有关规定单
独建账、单独核
算，是否严格控制
工程成本，做好工
程概、预算管理，
基建工程是否经过
公开招投标，招投
标的程序是否合法
合规，工程完工后
有无尽快办理工程
结算和竣工财务决
算，并及时办理资
产交付使用手续。
（4）固定资产、固
定基金的审查 1）检
查固定资产的管理
和使用情况，包括
有关管理制度和采
购程序等。是否对
固定资产进行明细
登记。是否定期盘
点，盘点结果的核
算是否正确；采用
被审计单位填写自
查表和审计组实物
-第6页-
盘点抽查的方法检
查是否存在账外资
产，在用固定资产
管理的合规性等。
2）取得或编制“固
定资产明细表”，列
出固定资产序号、
名称、规格、型
号、单位、数量、
购置时间、入账时
间、原值、现在的
使用部门或报废等
情况。抽查有关所
有权证明资料，确
定固定资产是否归
被审计单位所有。
实地抽查部分新增
固定资产，确定其
是否实际存在。 3）
固定资产增减变动
是否办理相关手
续，抽查部分采购
记录计算的准确
性。重点关注购入
大型医疗设备情
况，包括购买渠
道、设备来源及先
进程度、计提折
旧、使用程度和收
费定价等。购置的
符合固定资产的标
准的是否全部记入
固定资产账。 4）折
旧计提的完整、准
确性。 （5）无形资
产的情况 检查无形
资产的管理和使用
情况，包括有关管
理制度和采购程序
等。是否定期盘
点，盘点结果的核
算是否正确；无形
资产的确认与计量
和摊销是否正确。
5．往来款项审计 重
点关注往来款项是
否合法，有无挪用
专项经费或违规拆
借资金等；往来款
项是否真实存在，
有无虚列债权债
务；是否与病人、
医疗保险机构及供
应商等及时结清款
项，保证应收医疗
款和应付账款等科
目不长期挂账。重
点审查是否存在通
过往来款项核算收
入支出的现象，人
为调节收入成本或
转移、隐藏资金设
立“小金库”。 6．结
余及专项基金管理
情况审计 重点关注
结余的形成是否真
实合法，有无虚增
虚减，项目结余是
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否随意使用等问
题；各项基金（包
括事业基金、专用
基金、待冲基金）
的提取是否合规，
使用是否得当；专
用基金是否专款专
用，有无擅自改变
用途，支出依据是
否充分，大额支出
是否办理报批、核
准手续。 7．会计核
算审计是否符合政
府会计制度进行账
务处理： 会计核算
是否符合政府会计
制度进行账务处
理，通过对会计科
目的借贷方向和金
额数值进行核对，
确保会计账簿的准
确性和真实性；对
单位的会计核算进
行监督和审计，确
保会计核算的合法
性和准确性。 8．财
务管理审计： 通过
对被审计单位的财
务管理进行分析研
究，并就其财务管
理是否合理进行综
合评价，同时，对
其财务管理中存在
的问题提出建设性
的改进意见。 A.资
金收付业务方面的
内部控制制度建立
和执行情况 （1）岗
位分工和授权批准
制度的执行情况。
重点检查是否存在
资金收付业务不相
容职务混岗的现
象，会计与出纳是
否按照不相容职务
相分离的原则明确
各自权限职责；收
支业务授权批准手
续是否健全，是否
存在越权审批的行
为。 （2）票据和印
章的保管情况。重
点检查收款票据的
购买、领用、保管
手续是否健全，票
据保管是否存在漏
洞；是否存在由一
人办理货币资金全
过程业务或办理支
付的相关印章全部
交由一人保管的现
象。 （3）收付款的
管理情况。重点检
查收入是否及时入
账，应收账款的催
收是否有效，坏账
核销是否符合规
定；付款业务是否
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附合法合规的单
据，并经严格的授
权审批程序后支
出。 B.资产管理方
面的内部控制制度
建立和执行情况
（1）岗位分工和授
权批准制度的执行
情况。重点检查存
货和固定资产管理
是否存在不相容职
务混岗的现象；在
办理请购、审批、
采购、验收、付
款、处置等资产业
务时是否有健全的
授权批准手续，是
否存在越权审批行
为。 （2）资产收
发、保管制度的执
行情况。重点检查
存货和固定资产取
得是否真实、合
理，验收手续是否
健全，资产保管的
岗位责任制是否落
实，是否定期进行
资产清查盘点，做
到账实相符，盘
盈、盘亏是否及时
调整和处理。 （3）
资产处置制度的执
行情况。重点检查
资产处置是否履行
审批手续，处置价
格是否合理，处置
价款是否及时收取
并入账；资产成本
核算、价值变动记
录是否真实、完
整、及时。 C.其他
主要内控制度审计
等 重点关注医院在
收费票据管理、药
品、医用耗材、现
金和费用支出等方
面的内部审批机制
是否建立健全，不
相容职务分离、授
权审批控制、财产
物资安全控制、预
算控制、绩效考核
控制、定期检查等
各项内控制度是否
得到了有效执行。
（二）经济责任的
审计 经济责任审计
应当以领导干部任
职期间公共资金、
国有资产、国有资
源的管理、分配和
使用为基础，以领
导干部权力运行和
责任落实情况为重
点，充分考虑领导
干部管理监督需
要、履职特点和审
计资源等因素，依
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规依法确定审计内
容。 A、主要审计
内容： （1）杏坛医
院贯彻执行党和国
家经济方针政策及
决策部署审计情况
（2）杏坛医院发展
战略规划的制定及
执行情况。 （3）重
大经济决策情况。
（4）组织结构的建
立、健全和运行情
况审计。 （5）内部
控制和风险管理情
况审计。 （6）财务
管理情况审计。
（7）党风廉政建设
责任和个人遵守廉
洁从业规定情况审
计。 （8）以往审计
发现问题整改情
况。 B、具体操
作： 1．审查财务管
理和经济风险防范
情况，各类项目及
资金等管理使用和
效益情况，以及在
预算管理中执行机
构编制管理规定情
况，预算执行、经
济责任目标完成情
况。 2．重大经济事
项的决策、执行和
效果情况。 查阅单
位决策架构的构
成、重大经济事项
议事规则、重大事
项决策程序等有关
制度，以及相关会
议记录、纪要等资
料，检查重大经济
决策管理制度是否
建立、健全。 3．遵
守财经法规和廉政
规定情况 1）审查任
职期中贯彻执行国
家法律法规、党和
上级有关工作的方
针政策和决策部署
的情况。 2）审查是
否按照最新的《医
院会计制度》进行
会计核算，审查会
计核算的真实、准
确、完整和合规
性。 3）通过计算人
员经费，审查正副
职领导个人收入是
否执行相关考核制
度。 4）审查药品、
医用耗材、医疗设
备、固定资产等属
于政府采购范围的
物资及工程、服务
的采购是否执行相
关政府采购法律法
规，采购方式和程
序是否符合规定。
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5）审查任职人在履
行经济责任过程中
是否遵守有关廉政
从业规定情况： 重
点关注任职人在任
职期间开展经济活
动决策中有无违反
廉政规定和其他违
法违纪问题。主要
审计措施（1）通过
发放调查问卷等方
式，了解被审计干
部履行经济责任、
遵守廉政规定方面
的情况。（2）对群
众反映的问题进行
核实。 4．以往审计
发现问题的整改情
况 审计任职期间该
单位接受审计机
关、上级内审机构
等单位审计的审计
报告，并对审计发
现问题进行逐一核
实整改情况提供整
改方案并跟踪，并
审查是否存在屡审
屡犯、敷衍整改、
应该未改等问题。
（五）议价发起时间：2024年04月03日
（六） 本项目采用的是按项目的报价方式。
二、需求信息
二、需求信息
服务内容：南方医科大学顺德医院附属杏坛医院聘请第三方机构开展医院任期经济责任审计及年度财务审计项目
合同份数：4
是否需要验收：需要验收
争议处理方式：向采购单位所在地的人民法院提交诉讼解决
发票类型：增值税普通发票
三、供应商报价须知
三、供应商报价须知
（一）被邀请的供应商应根据议价信息的要求，在满足采购需求的前提下，于规定时间内对项目做出报价。
（二）供应商应在报价时，可通过系统提供采购需求中所要求的全部资料与数据的，应当通过系统提交。供应商不得在所上传的
附件中填写项目报价信息，如系统报价与附件材料不一致，则附件报价无效，以系统报价为准。
（三）供应商应认真核对报价信息，确保符合采购需求，并对其真实性负责。若与实际不符，一经查实，将视为弄虚作假，当次
报价无效，并按政府采购相关规定给予处理。
四、定点议价规则
四、定点议价规则
（一）报价规则。
（1）供应商的报价应是总价。
（2）供应商的报价不得高于最高限价。
（二）成交规则、终止规则。
（1）成交规则：采购人接受供应商报价的，议价成交。
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（2）终止规则：在定点议价公告期间，采购人因故取消采购任务；或者采购人不接受供应商报价的，议价终止。
五、项目联系方式
五、项目联系方式
联系方式：吴海锋 0757-27799666
采购单位：南方医科大学顺德医院附属杏坛医院
2024年04月03日
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