根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《海南省内部审计工作规定》(省政府令第 280 号)、海口市委办公室印发的《海口市关于加强内部审计工作的意见》（海办发〔2022〕03 号）及《海口国家高新区发展控股有限公司内部审计管理办法（试行）》等相关规定以及公司2024年审计工作计划安排，特制定本方案。

一、审计项目

海口市谭文中学改建项目审计

二、被审计单位

海口佳和项目管理有限公司

三、审计目标和范围

通过对项目跟踪审计，确认项目建设与管理活动的真实性、合法性和效益性，协助项目管理单位发现项目建设中存在的管理缺陷、工程隐患和潜在风险，以促进项目管理机构提升管理水平和风险防范，规范建设行为，促进项目建设质量、工期、安全、成本等建设目标顺利实现，促进提升项目效益，增加建设项目价值。

本次审计的范围为海口市谭文中学改建项目施工过程开展为期22个工作日的跟踪审计。重点对建设程序、招投标管理、合同管理、工程造价控制、资金使用及现场管理等情况进行审计监督，并可根据实际情况对重要事项进行必要的延伸和追溯。

四、审计内容和重点

一是审查建设项目基本建设程序的规范性。二是审查项目招投标是否真实、可靠、合规。审查项目的招投标程序是否符合国家法律要求，手续是否完整，投标文件是否满足国家和行业有关规定等。三是审查项目工期、质量及安全管理执行的情况，是否满足合同要求。四是审查参建单位履行职责、现场管理情况以及资料的完整性。五是审查项目造价控制真实性、合理性、合规性、完整性。设计变更和工程签证是否真实、完整、合规，审批手续是否完整合规，资料是否齐全，是否按合同约定周期计量、支付工程进度款。六是审查项目资金使用的真实性、合规性。资金支出是否真实，资金支付是否按规定进行审批，付款手续是否合法、齐全；是否按合同约定支付款项。

五、审计程序和方法

（一）审计准备阶段。主要是组成审计组，开展审前调查，编制审计工作方案。

（二）审计实施阶段。主要是向被审计单位送达审计通知书，召开进点会议，收集相关资料，获取审计证据，采用调查访谈、查阅分析及现场核实等审计方法，收集、形成审计证明材料，编制审计工作底稿。

（三）审计报告阶段。主要是整理资料，撰写审计报告，征求被审计单位意见，复核和修改审计报告，并上报公司主要负责人审批后分发正式审计报告，资料归档，结束审计工作。

（四）后续审计阶段。主要是被审计单位对提出的审计意见或建议及时整改，公司内审部检查整改情况，根据被审计单位的整改情况决定是否开展后续审计工作。

六、审计工作实施时间

2024年4月22日至2024年5月21日（不含国家法定节假日），开展现场审计工作、撰写审计报告，征求被审计单位意见。

2024年5月21日至2024年5月31日核实被审计单位反馈的意见并报公司领导审批，待审批后出具审计报告。

七、审计组成员的组成及分工

因公司内审部人力不足，根据工作需要，故邀请协审单位人员参加审计工作。

（一）审计组成员

组长：陈子耀

组员：徐华君、*、*

（二）审计组分工

审计组组长：负责组织、安排整个项目审计工作，控制、协调审计进度，处理好各种审计关系，负责审定审计工作方案、审计工作底稿等审计相关资料，负责审计组廉政监督，负责复核审计报告，及向公司领导汇报审计工作情况。

审计组组员（公司内审部人员）：协助组长开展工作，负责本次审计工作相关资料的全面归集、汇总、分析和复核各组员审计工作底稿，以及撰写审计报告等工作，并参与调查访谈、查阅分析及现场核实。

审计组其他组员（外聘协审人员）：主要负责调查访谈、查阅分析及现场核实等，收集、形成审计证明材料，编制审计工作底稿，对其负责范围内的情况进行初步汇总、分析并撰写该部分审计文书。

八、其他说明事项

（一）严格按照公司《内部审计管理办法（试行）》相关规定要求开展审计工作，审计中发现问题及时编制审计底稿，做到一项一稿或一事一稿，并将所需附件按要求附在底稿后面。

（二）审计组员要充分认识本次审计工作的重要性，本着明确分工、各负其责又互相协作的精神，积极发挥每个人的主观能动性，精诚团结，群策群力，以达到圆满完成这次审计的目的。

（三）审计组内部实行逐级负责制，切实保证审计工作质量。审计工作结束后，由审计组长主持召开会议，总结开展本次审计项目的经验。每个参审人员就承担的工作进行总结，谈开展项目审计的体会，查摆不足，提改进项目审计的建议。

（四）每个审计人员应注重自身形象，严格要求自己，自觉遵守有关廉政规定、工作要求和工作纪律。

2024年4月12日