泗县雪枫小学财务收支审批办法

为了规范学校财务收支审批，保证财务工作质量，进一步规范学校财务行为，促进财务活动安全有序运行，提高资金使用效益，保障学校各项事业健康、稳定、协调、持续发展。根据上级要求，结合本校实际，制定本办法。

一、对报账票据的要求

学校提供的原始报账凭证必须符合有关财经法规、票据管理办法的规定和要求。无涂改、无虚假；付款单位名称与报账单位名称一致；项目真实完整，用途清楚，时间准确、摘要简明，大小写人民币金额相符；品名或事项的数量、单价、金额相符；单位财务印章，经办人签名、物品验收人签名、报账人员签字等手续齐全。

二、报销标准

（一）公用经费开支严格按照按预算执行，专款专用，严禁用于不符合规定的开支范围。学校购置仪器设备、教学办公用品及图书资料等，属于政府集中采购目录以内及采购限额标准以上的项目，必须实行政府采购。其他较大的项目开支，需经集体讨论研究同意，并形成书面材料。

（二）义保经费不准开支范围：不准用于人员津贴、补贴、奖金等；不准用于基本建设投资；不准用于偿还债务；严格控制招待费，不准用于购买烟酒礼品等费用支出；教师培训经费不准用于公款旅游、休假、疗养等与教学无关的支出。

三、审核办法

（一）水、电、办公用电话、邮寄、传真、网络、通讯费等支出

（1）审核原始单据是否为供水、电力、热力、电信等部门出具的专用发票。

（2）审核原始单据数额与实际申请支付数额，报账数额是否一致。

（二）办公用品、印刷费、房屋建筑物及仪器设备的日常维修维护费等支出

（1）审核单位日常办公用品、印刷费等购买支出报账凭据，是否为供货单位出具的合法有效的商业零售业销货发票或服务业专用发票。

（2）审核学校对房屋建筑物及仪器设备等进行维修，是否编制维修预算，并实行报告制度，大额支出需召开校委会和民主理财会议，经会议研究通过后方可实施，（一万元以上，先向教育局申请，工程完工后要申请验收和决算审计）。

（3）审核结算资料中是否有提供货物或服务单位出具的供货清单或服务价款结算清单；审核报销凭据上是否有单位业务经办人员和货物或服务的验收人员签字。

（4）审核收款单位与出具发票单位是否一致。

（三）县内出租车费用及其他租赁费用支出

（1）工作人员因公乘坐出租车辆，报销要经过单位领导批准，说明情况。数额较大的要附以文字说明并经单位财务审批人签字核准。

（2）审核原始单据数额与实际申请支付数额、报账数额是否一致。

（四）差旅费支出

（1）审核原始单据是否真实、合法、有效；审核报销凭证上填制的出差时间、事由、出发地、到达地、出差人签字、审批人签字内容是否齐全。

（2）审核差旅费报销单中填制的单据张数，与所附单据数是否一致，原始单据金额与申请支付报销金额是否一致。

（五）培训费支出

（1）学校培训经费要达到年度公用经费支出总额的5%

（2）审核有无相关培训文件安排。

（3）审核培训费报销凭据，是否为财政部门监制的合法有效的事业性收费票据（注意：与培训有关的差旅费、伙食补助费、资料费等均应列入培训费）。

（3）审核事业性收费票据中填写的培训内容、收费标准、收费金额等项目，以及收费单位财务专用章或收费专用章等内容是否齐全。

（4）审核报销金额是否与事业性收费票据中的收费金额相符。

（五）专项经费支出

审核专项经费支出是否有预算批准文件（或经批准的专项经费申请报告）。

五、审核不通过的票据处理

（一）对于不真实，不合理的支付项目，不予受理。

（二）对于记载不准确、不完整、虚假的支付凭证，应予以退回，并要求更正、补充。

（三）特殊支付项目，审核后报分管负责人审批。

学校民主理财小组进行财务收支审批的主要内容：

（一）财务规章制度和内部控制制度是否健全，执行是否有效。

（二）预算编制的原则、方法及编制和审批的程序是否符合国家、上级主管部门的规定，各项收入和支出是否全部纳入预算管理。

（三）各项收入和支出是否按预算执行，是否真实、合法，会计核算是否合规，预算执行过程中的内部控制制度是否健全、有效。

（四）收入预算和支出预算最终执行结果如何，结果报告是否真实，内容是否完整。

（五）各项收入，包括财政补助收入、事业收入、经营收入和其它收入是否纳入预算统一管理、统一核算，是否及时足额到位，有无隐瞒、截留、挪用、拖欠或设置帐外帐、“小金库”等问题。

（六）收费的项目、标准和范围是否合法合规，并报经有关部门批准，执行情况如何，有无擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规问题。

（七）是否使用合法、有效票据，是否建立、健全票据管理制度，执行情况如何。