序号

违法违规行为

法律依据

法定处罚标准

1

被审计单位违反审计法和审计法实施条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的

《中华人民共和国审计法》第四十七条；《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条

对被审计单位可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。

2

被审计单位违反国家规定的财务收支行为，有违法所得的

《中华人民共和国审计法》第五十条；《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条

对被审计单位处以违法所得１倍以上５倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。

3

被审计单位违反国家规定的财务收支行为，没有违法所得的

《中华人民共和国审计法》第五十条；《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条

对被审计单位处以５万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。

序号

违法违规行为

法律依据

法定处罚标准

裁量情形

裁量幅度

1

被审计单位违反审计法和审计法实施条例的规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者拒绝、阻碍检查、调查、核实有关情况的

《中华人民共和国审计法》第四十七条；《中华人民共和国审计法实施条例》第四十七条

对被审计单位可以处5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。

轻微

1.主动改正或者经审计机关指出后能及时改正；

2.没有影响审计工作正常开展且未造成其他危害后果。

轻微违法行为不予处罚。

一般

被审计单位违反审计法和审计法实施条例的规定，拖延提供与审计事项有关的资料的，或者提供的资料不真实、不完整的，或者阻碍检查、调查、核实有关情况的，审计机关责令改正，在通报批评，给予警告之后，拒不改正的。

对被审计单位处以2万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元以下的罚款。

严重

被审计单位违反审计法和审计法实施条例的规定，拒绝提供与审计事项有关的资料的，或者拒绝检查、调查、核实有关情况的，审计机关责令改正，在通报批评，给予警告之后，拒不改正的。

对被审计单位处以2万元以上5万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元以上2万元以下的罚款。

2

被审计单位违反国家规定的财务收支行为，有违法所得的

《中华人民共和国审计法》第五十条；《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条

对被审计单位处以违法所得１倍以上５倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。

一般

数额较大，查实后能配合工作，消除不良后果；或数额虽小，但不配合工作，造成不良影响。

没收违法所得，对被审计单位处以违法所得１倍以上2倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处1万元以下的罚款。

严重

数额巨大；或数额较大，不配合工作，造成不良后果。

没收违法所得，对被审计单位处以违法所得2倍以上5倍以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处1万元以上2万元以下的罚款。

3

被审计单位违反国家规定的财务收支行为，没有违法所得的

《中华人民共和国审计法》第五十条；《中华人民共和国审计法实施条例》第四十九条

对被审计单位处以５万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处2万元以下的罚款。

轻微

1.情节轻微；

2.能够主动说明情况和提供相关资料，并能及时纠正、整改；

3.没有造成危害后果。

轻微违法行为不予处罚。

一般

数额较大，查实后能配合工作，消除不良后果；或数额虽小，但不配合工作，造成不良影响。

对被审计单位处以3万元以下的罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处1万元以下的罚款。

严重

数额巨大；或数额较大，不配合工作，造成不良后果。

对被审计单位可以处3万元以上5万元以下的罚款，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处1万元以上2万元以下的罚款。