根据《中华人民共和国会计法》和《太原市财政局关于开展2023年度会计监督检查工作的通知》（并财监〔2023〕11号）文件的有关精神，切实推动《关于进一步加强财会监督工作的意见》文件精神落地见效。局党组高度重视，严格按照市局通知精神要求积极安排部署，制定方案并成立专门检查工作组，结合我区实际情况于2023年6月19日至8月26日对太原市小店区统计局、中国共产主义青年团太原市小店区委员会、太原市小店区第二实验小学校2022年度的政府会计制度执行情况、预算管理情况、财经纪律执行情况、会计基础规范执行情况等进行会计监督检查，现将检查情况报告如下：

中国共产主义青年团太原市小店区委员会检查情况

(一)单位基本情况

中国共产主义青年团太原市小店区委员会，统一社会信用代码********K*********；法定代表人：张秀文；地址：小店区昌盛西街19号；现有编制5人，在编在职4人。

（二）预算与决算对比情况

团委2022年预算与决算对比情况见下表：

金额单位：人民币元

备注：1、人员经费年初预算******元，决算数为******元，较预算数增加了39.04%，主要是因为本年度增加了公务员奖金；

2、公用经费年初预算*****元，决算数为*****.99元，较预算数增加了10.91%，主要是因为本年度团区委由区政府7层搬迁至汾东文体中心3层，追加购买了一批固定资产*****元；

3、项目经费年初预算******元，决算数为******.5元，较预算数减少了49.44%，主要是因为疫情原因，许多项目活动未能开展。

（三）决算报表与账簿的一致性情况

1、2022年度收入决算数为1,036,002.49元,全部为财政拨款收入；经核查，收入决算数与报表及账薄数据一致。

2、2022年度支出决算数为1,036,002.49元（其中：基本支出719,061.99元；项目支出316,940.50元）。经核查，基本支出决算数、项目支出决算数与报表及账薄数据一致。

3、2022年决算报表中支出合计1,036,002.49元，其中：“工资福利支出”639,337.00元、“商品和服务支出”348,792.49元、资本性支出47,893.00元。经核查，支出决算明细表以上各栏合计数与账薄数据一致，但明细不一致，账簿记载“工资福利支出”668,417.00元、“商品和服务支出”319,692.49元。

（四）检查情况

1、截至2022年12月31日团委账面资产总额118,085.92元，其中：货币资金53,254.67元，固定资产净值64,831.25元；负债总额53,254.67元，其中：其他应交税费25.55元，其他应付款53,229.12元；净资产总额64,831.25元，为累计盈余。

2、账面记载固定资产数量和价值与行政事业单位资产管理系统中的编报数据一致。

3、团委2022年度发生“三公”经费0.00元。

4、账户管理情况

截止2022年12月31日，团委实有资金账户有三个，其中：

（1）基本户晋商银行股份有限公司小店支行（账号351*****000******）报表及银行存款日记账余额19,636.05元，与银行对账单一致；

（2）专户存款一个，晋商银行股份有限公司小店支行，账号为351*****000******报表及银行存款日记账账面余额33,618.62元，与银行对账单一致；

（3）工资代发账户一个，中国工商银行股份有限公司太原小店支行，账号为050*****119********账面余额为0.00元。

（五）检查中发现的问题

会计基础规范执行情况

1、会计核算不规范

团委“其他应付款-暂存款-其他代理业务资金”核算内容，包括收到的个人所得税退税、支付的部分费用、应扣职工个人及应承担的各项保险，未分明细核算。

不符合《会计基础工作规范》第三章“会计核算”第四十一条“事业行政单位会计科目的设置和使用，应当符合国家统一事业行政单位会计制度的规定”。

建议：相关单位按规定进行整改，并在以后的会计核算过程中，要正确使用会计科目，及时准确真实完整反映单位会计信息。

2、未代扣代缴个人所得税

2022年12月35号凭证“共青团系统学习能力提升”聘请一名活动讲师劳务费3,000.00元，列业务活动费用，未代扣代缴个人所得税。

不符合《中华人民共和国个人所得税法》第三十条 扣缴义务人依照法律、行政法规的规定履行代扣、代收税款的义务。对法律、行政法规没有规定负有代扣、代收税款义务的单位和个人，税务机关不得要求其履行代扣、代收税款义务。 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时报告税务机关处理。 税务机关按照规定付给扣缴义务人代扣、代收手续费的规定。

建议：按照《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，建立健全单位内部控制制度，保证内部控制制度运行有效。

中国共产主义青年团太原市小店区委员会总体能按照《中华人民共和国会计法》《山西省会计管理条例》和国家统一会计制度等有关规定，执行《政府会计准则》，会计科目设置合规，会计核算真实合法，信息披露完整，能较好地执行财政预算管理，单位内部控制制度基本健全并有效执行，建议单位会计人员要加强学习《中华人民共和国会计法》及《会计基础工作规范》，加强会计基础工作，提高业务水平，全面、准确的反映单位发生的经济业务。

二、小店区统计局检查情况

（一）单位基本情况

太原市小店区统计局，统一社会信用代码111*****012******M ；法定代表人赵磊 ；地址： 小店区昌盛西街19号 ；行政编制9个实有6人，事业编制5个实有6人

（二）预算与决算对比情况

小店区统计局2022年预算与决算对比情况见下表：

金额单位：人民币元

备注：主要差异在于人员经费年初预算1954500元，决算数2273837.33元。原因：2022年发放2021年7-12月基础性绩效、2022年公务员1-12月基础性绩效、2022年事业人员1-6月50%基础性绩效。

（三）决算报表与账簿的一致性情况

1、2022年度收入决算数为7,222,503.73元,全部为财政拨款收入；经核查，收入决算数与报表及账薄数据一致。

2、2022年度支出决算数为7,222,503.73元（其中：基本支出2,423,102.33元；项目支出4,799,401.40元）。经核查，基本支出决算数、项目支出决算数与报表及账薄数据一致。

3、2022年决算报表中支出合计7,222,503.73元，其中：“工资福利支出”2,273,837.33元、“商品和服务支出”4,939,226.40元、资本性支出9,440.00元。经核查，支出决算明细表以上各栏合计数与报表及账薄数据一致。

（四）检查情况

1、截至2022年12月31日小店区统计局账面资产总额3,340,642.65元，其中：货币资金10,750.**元，固定资产净值3,329,892.37元；负债总额62,311.42元，全部为其他应付款；净资产总额3,278,331.23元，均为累计盈余。

2、账面记载固定资产数量和价值与行政事业单位资产管理系统中的编报数据一致。

3、小店区统计局2022年度“三公”经费未发生。

4、账户管理情况

截止2022年12月31日，小店区统计局实有资金账户有三个，其中：

（1）基本户晋商银行小店支行（账号124011898811014）报表及银行存款日记账余额10,750.**元，与银行对账单余额一致；

（2）财政专户存款一个，在中国工商银行太原小店支行开户，账号为0502127029219592544账面余额0.00元，与财政局应付代管资金核对一致；

（3）工资代发账户一个，在中国银行山西省太原小店支行开户，账号为050*****11900604916，报表及银行存款日记账余额0.00元，银行对账单余额0.00元。

（五）检查中发现的问题

1、会计基础规范执行情况

小店区统计局将无偿调拨的资产，在2022年每月计提折旧时核减累计盈余，会计核算不规范。

不符合《政府会计准则》第四章第二十条固定资产应当按月计提折旧，并根据用途计入当期费用或者相关资产成本。

建议：相关单位按规定进行整改，按照《中华人民共和国会计法》的规定在以后的会计核算过程中，要正确使用会计科目，及时准确真实完整反映单位会计信息。

2、内部控制制度执行情况

（1）未建立健全内部控制制度

小店区统计局制定了《固定资产管理制度》等相关内控管理制度，未制定“三重一大”决策制度、财务管理制度，以及对未达到固定资产标准的低值易耗品、办公用品等实物资产未指定相应的管理制度。在日常工作中小店区统计局购置办公用品等实物资产均未办理出库手续，如：2022年4月2号凭证，办公用品采购23,464.00元，后附发票及明细，未办理出库手续。

不符合《会计基础工作规范》第四章“会计监督”第七十五条“会计机构、会计人员应当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充”。

建议：按照《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，建立健全单位内部控制制度，保证内部控制制度运行有效。

（2）未有效执行内部控制制度

2022年8月6号凭证租车费1,500.00元，未签订租车协议 。

不符合小店区统计局提供的合同管理第一条经济合同按照《中华人民共和国合同法》的有关规定经局党组讨论通过后进行签订和管理。

太原市小店区统计局能按照《中华人民共和国会计法》《山西省会计管理条例》和国家统一会计制度等有关规定，执行《政府会计准则》，会计科目设置合规，会计核算真实合法，信息披露完整，能较好地执行财政预算管理，单位内部控制制度基本健全并有效执行，建议单位会计人员要加强学习《中华人民共和国会计法》及《会计基础工作规范》，加强会计基础工作，提高业务水平，全面、准确的反映单位发生的经济业务。

建议：按照《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，建立健全单位内部控制制度，保证内部控制制度运行有效。

三、小店区第二实验小学校检查情况

（一）单位基本情况

太原市小店区第二实验小学校，统一社会信用代码12140105MB00079661；法定代表人：史春元；地址：太原市小店区龙城南街268号，现有编制20人，在编在职14人。

（二）预算与决算对比情况

第二实验小学校2022年预算与决算对比情况见下表：

金额单位：人民币元

备注：

人员经费年初预算数221.06万元、决算数229.50万元，差额8.44万元。原因为：2022年新增基础性绩效奖，而年初无此项预算，差额部分为财政追加资金。

日常公用经费年初预算数89.13万元、决算数195.48万元，差额106.35万元。原因为：我校2022年初在校学生数为1779人，年初预算数为生均经费500元/生*年初学生数，而决算数中还包含城乡义务教育经费补助745元/生*年初学生数。

项目支出年初预算数0.12万元、决算数1.12元，差额1万元。原因为：本年度预算项目支出党员经费0.12万元，决算项目中新增疫情防控物资补充资金1万元。

（三）决算报表与账簿的一致性情况

1、2022年度收入决算数为4,261,022.47元,全部为财政拨款收入；经核查，收入决算数与报表及账薄数据一致。

2、2022年度支出决算数为4,261,022.47元（其中：基本支出4,249,822.47元；项目支出11,200.00元）。经核查，基本支出决算数、项目支出决算数与报表及账薄数据一致。

3、2022年决算报表中支出合计4,261,022.47元，其中：“工资福利支出”2,294,968.48元、“商品和服务支出”1,636,026.99元、资本性支出330,027.00元。经核查，支出决算明细表以上各栏合计数与报表及账薄数据一致。

（四）检查情况

1、截至2022年12月31日第二实验小学校账面资产总额2,274,174.29元，其中：货币资金0.00元，固定资产净值2,274,174.29元；负债总额0.00元；净资产总额2,274,174.29元，为累计盈余。

2、账面记载固定资产数量和价值与行政事业单位资产管理系统中的编报数据一致。

3、账户管理情况

截止2022年12月31日，第二实验小学校实有资金账户有两个，其中：

（1）工商银行股份有限公司太原小店支行（账号0502127029219607661）报表及银行存款日记账余额0.00元，与银行对账单余额0.00元一致。

（2）工资代发账户一个，中国建设银行股份有限公司开发区支行开户账号为14050182550800000412报表及银行存款日记账余额0.00元，与银行对账单余额0.00元一致。

（五）检查中发现的问题

1、资产管理方面

2022年5月11号凭证购置1,250.00元的考勤机，列业务活动费用-商品和服务费用，后附发票、合同，未通过“固定资产”核算。

不符合《政府会计准则第3号﹣固定资产》第二条："政府会计主体为满足自身开展业务活动或其他活动需要而控制的，使用年限超过1年（不含1年）、单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，一般包括房屋及构筑物、专用设备、通用设备等，应当确认为固定资产"之规定。

建议：相关单位按规定进行整改，按照《中华人民共和国会计法》、并在以后的会计核算过程中，要正确使用会计科目，及时准确真实完整反映单位会计信息。

2、内部控制制度执行情况

（1）大额支付无会议记录及付款审批单

2022年7月11号凭证支付校服款323,518.00元，无会议记录及付款审批单。

不符合小店区第二实验小学财务收支审批制度第二条所有的报销由学校财务部门核定经费来源，日常公用经费支出由校长审批，重大开支由校长按照会议决议办理签批手续的规定。

建议：按照《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，建立健全单位内部控制制度，保证内部控制制度运行有效。

（2）未有效执行内部控制制度

2022年12月9号凭证支付审计费1,500.00元后附发票，无合同。

不符合小店区第二实验小学建设项目管理制度第八条严格实行合同管理制。工程施工合同、监理合同、造价咨询合同、勘察设计等合同是工程结算、工程安全、工程质量管理的重要依据;是确定甲乙双方权利和义务的协议，不论工程大小都要签订合同，合同的内容必须完整，格式必须规范，计价必须合理。教育系统工程施工合同要统一格式(由基建科提供)，统一计价口径，统一材料价格的规定。

建议：按照《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》的规定，建立健全单位内部控制制度，保证内部控制制度运行有效。

太原市小店区第二实验小学能按照《中华人民共和国会计法》《山西省会计管理条例》和国家统一会计制度等有关规定，执行《政府会计准则》，会计科目设置合规，会计核算真实合法，信息披露完整，能较好地执行财政预算管理，单位内部控制制度基本健全并有效执行，建议单位会计人员要加强学习《中华人民共和国会计法》及《会计基础工作规范》，加强会计基础工作，提高业务水平，全面、准确的反映单位发生的经济业务。

2024年8月9日