根据国家卫健委下发的《公立医院内部控制管理办法》及《关于进一步加强公立医院内部控制建设的指导意见》文件精神，我院拟委托一家专业机构开展内部控制建设工作，现对该项目进行二次市场调研，欢迎具有相关资质的单位参加市场调研。

一、服务内容及要求

健全权责清晰、制衡有力、运行有效、监督到位的内部控制体系，有效防范和管控内部运营风险。

（一）重点工作

1.指导并制定医院内部控制建设方案、内部控制建设计划与实施办法。

2.建立医院内部控制体系，编制医院内部控制手册，包括不限于各项业务的风险清单（风险类别、风险名称、风险描述等）、风险矩阵（业务流程、业务事项、风险描述、风险等级、控制目标、控制活动、规范性文件、控制形式、控制活动负责部门、负责人岗位）、流程图、表单等。

3.指导推动医院内部控制信息化建设，提高内部控制信息化水平。

4.指导开展医院内部控制建设相关工作，提出内部控制成果应用建议。

（二）涵盖内容

1.健全内部控制委员会工作机制、议事决策机制，明确内部控制建设和实施主体，保障内部控制有效性。

2.建立健全内部控制体系建设，着力完善重点业务及高风险领域的内部控制措施。具体包括：

2.1单位层面内部控制建设

2.1.1单位层面内部控制建设包括单位决策机制，内部管理机构设置及职责分工，决策和执行的制衡机制；内部管理制度的健全；关键岗位管理和信息化建设等。

2.1.2医院按照分事行权、分岗设权、分级授权的原则，在职责分工、业务流程、关键岗位等方面规范授权和审批程序，确保不相容岗位相互分离、相互制约、相互监督，规范内部权力运行，建立责任追究制度。

2.1.3医院建立健全内部管理制度，包括运营管理制度、组织决策制度、人事管理制度、财务资产管理制度、内部审计制度、安全管理制度等，并将权力制衡机制嵌入各项内部管理制度。

2.1.4医院加强关键岗位人员的管理和业务培训，明确岗位职责和业务流程，关键岗位人员具备与其工作岗位相适应的资格和能力，建立定期轮岗机制。医院内部控制关键岗位主要包括：运营管理、预算管理、收支管理、采购管理、医保结算管理、资产管理、基建项目管理、合同管理、绩效奖金核算管理、人力资源与薪酬管理、医教研防业务管理以及内部监督管理等。

2.1.5医院根据《中华人民共和国会计法》等法律法规要求建立健全会计机构，明确会计机构的职责和权限，依法合理设置会计工作岗位，配备具备资格条件的会计工作人员，加强会计人员专业技能培训。医院建立健全内部财务管理制度，严格执行国家统一的会计制度，对医院发生的各项经济业务事项进行确认、计量、记录和报告，确保财务会计信息真实完整，充分发挥会计系统的控制职能。

2.1.6对内部控制信息化建设情况进行评估评价，提出建设意见，推动信息化建设，减少或消除人为因素，增强经济业务事项处理过程与结果的公开和透明。

2.2业务层面内部控制建设

2.2.1预算业务内部控制

2.2.1.1建立健全预算管理制度，涵盖预算编制、审批、执行、调整、决算和绩效评价等内容。

2.2.1.2明确预算管理委员会、预算牵头部门、预算归口管理部门和预算执行部门的职责，分级设立预算业务审批权限，履行审批程序，重大事项需要集体决策。

2.2.1.3合理设置预算业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确岗位的职责权限，确保经济业务活动的预算编制与预算审批，预算审批与预算执行，预算执行与预算考核，决算编制与审核，决算审核与审批，财务报告的编制、审核与审批等不相容岗位相互分离。建立预算编制、审批、执行、调整、决算的分析考核工作流程及业务规范；加强预算论证、编制、审批、下达、执行等关键环节的管控。

2.2.1.4强化对医疗、教学、科研、预防、基本建设等活动的预算约束，使预算管理贯穿医院业务活动全过程。强化预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。

2.2.2收支业务内部控制

2.2.2.1建立健全收入、支出业务管理制度。收入管理制度涵盖价格确定、价格执行、票据管理、款项收缴、收入核算等内容；支出管理制度涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算等内容。

2.2.2.2医院收入、支出业务活动实行归口管理。明确各类收入的归口管理部门及职责，各项收入必须纳入医院统一核算，统一管理，严禁设立账外账；支出业务实行分类管理，明确各类业务事项的归口管理部门及职责；设立收入、支出业务的分类审批权限，履行审批程序，重大经济活动及大额资金支付须经集体决策。

2.2.2.3合理设置收入、支出业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确其职责权限，确保医疗服务价格的确认和执行、收入款项的收取与会计核算、支出事项申请与审批、支出事项审批与付款、付款审批与付款执行、业务经办与会计核算等不相容岗位相互分离。

2.2.2.4规范收入管理、票据管理、支出管理、公务卡管理等业务工作流程，加强医疗服务价格管理、医疗收费、退费、结算、票据、支出业务审核、款项支付等重点环节的控制。

2.2.2.5医院依法组织各类收入。严格执行诊疗规范、价格政策和医保政策，定期核查医疗行为规范及物价收费的相符性；定期核查收入合同的履行情况；加强票据管理，建立票据台账，专人管理。

2.2.2.6医院严格支出管理。明确经济活动各项支出标准和范围，规范报销流程，加强支出审核和支付控制；实行国库集中支付的，按照财政管理制度有关规定执行。

2.2.2.7医院建立债务管理制度。实行事前论证和集体决策，定期与债权人核对债务余额；医院严格控制债务规模，防范风险。

2.2.2.8医院加强成本管理，推进成本核算，开展成本分析，真实反映医院成本状况；加强成本管控，优化资源配置，夯实绩效管理基础，提升单位内部管理水平。

2.2.3采购业务内部控制

2.2.3.1建立健全采购管理制度，坚持质量优先、价格合理、阳光操作、严格监管的原则，涵盖采购预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库等方面内容。

2.2.3.2采购业务活动实行归口管理，明确归口管理部门和职责，明确各类采购业务的审批权限，履行审批程序，建立采购、资产、医务、医保、财务、内部审计、纪检监察等部门的相互协调和监督制约机制。

2.2.3.3合理设置采购业务关键岗位，配备关键岗位人员，明确岗位职责权限，确保采购预算编制与审定、采购需求制定与内部审批、招标文件准备与复核、合同签订与验收、采购验收与保管、付款审批与付款执行、采购执行与监督检查等不相容岗位相互分离。

2.2.3.4医院优化采购业务申请、采购文件内部审核、采购组织形式确定、采购方式确定及变更、采购验收、采购资料记录管理、采购信息统计分析等业务工作流程及规范，并加强上述业务工作重点环节的控制。

2.2.3.5医院严格遵守政府采购及药品、耗材和医疗设备等集中采购规定。政府采购项目按照规定选择采购方式，执行政府集中采购目录及标准，加强政府采购项目验收管理。

2.2.4资产业务内部控制

2.2.4.1建立健全资产管理制度，涵盖资产购置、保管、使用、核算和处置等内容。资产业务的种类包括货币资金、存货、固定资产、无形资产、对外投资、在建工程等。

2.2.4.2医院资产实行归口管理，明确归口管理部门和职责，明确资产配置、使用和处置国有资产的审批权限，履行审批程序。

2.2.4.3合理设置各类资产管理业务关键岗位，明确岗位职责及权限，确保增减资产执行与审批、资产保管与登记、资产实物管理与会计记录、资产保管与清查等不相容岗位相互分离。

2.2.4.4建立流动资产、非流动资产和对外投资等各类资产工作流程及业务规范，加强各类资产核查盘点、债权和对外投资项目跟踪管理等重点环节控制。

2.2.4.5医院加强流动资产管理。加强银行账户管理、货币资金核查；定期分析、及时清理应收及预付款项；合理确定存货的库存，加快资金周转，定期盘点。

2.2.4.6医院加强房屋、设备、无形资产等非流动资产管理。严禁举债建设；按规定配置大型医用设备并开展使用评价，推进资产共享共用，提高资产使用效率；依法依规出租出借处置资产；建立健全“三账一卡”制度，做到账账相符、账卡相符、账实相符，定期盘点清查。

2.2.4.7医院加强对外投资管理。对外投资进行可行性论证，按照规定报送相关主管及财政部门审核审批；加强项目和投资管理，开展投资效益分析并建立责任追究制度。

2.2.5基本建设业务内部控制

2.2.5.1医院建立健全基本建设项目管理制度，建立项目议事决策机制、项目工作机制、项目审核机制和项目考核监督机制。

2.2.5.2明确建设项目决策机构、归口管理部门、财务部门、审计部门、资产部门等内部相关部门在建设项目管理中的职责权限。

2.2.5.3合理设置建设项目管理岗位，明确岗位职责权限，确保项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等不相容岗位相互分离。

2.2.5.4优化建设工程的立项、设计、概预算、招标、建设和竣工决算的工作流程、业务规范，建立沟通配合机制；强化建设工程全过程管理、资金支付控制、竣工决算办理。

2.2.6合同业务内部控制

2.2.6.1医院建立健全合同管理制度，建立合同业务决策机制、工作机制、审核机制、监督机制、纠纷协调机制。

2.2.6.2明确合同归口管理部门及其职责权限，明确合同承办业务部门、财务部门、审计部门、法律部门、采购部门、院长办公室等内部相关部门在合同管理中的职责权限。

2.2.6.3合理设置合同管理岗位，明确岗位职责权限以及合同授权审批和签署权限，确保合同签订与合同审批、合同签订与付款审批、合同执行与付款审批、合同签订与合同用章保管等不相容岗位相互分离。

2.2.6.4优化合同前期准备、合同订立、合同执行、合同后续管理的工作流程、业务规范，建立沟通配合机制，实现合同管理与预算管理、收支管理、采购管理相结合。

2.2.7医疗业务内部控制

2.2.7.1医院建立健全诊疗规范和诊疗活动管理制度，严格按照政府主管部门批准范围开展诊疗活动，诊疗项目的收费符合物价部门、医保部门政策；明确诊疗项目和收费的审查机制、审批机制、监督检查机制。

2.2.7.2医疗业务活动实行归口管理，明确内部医务管理部门、医保部门、物价部门在医疗活动和诊疗项目价格政策执行方面的职责。

2.2.7.3医院合理设置诊疗项目管理岗位，明确岗位职责权限；明确诊疗项目的内部申请、审核和审批权限，确保诊疗项目的申请与审核、审核与审批、审批与执行等不相容岗位相互分离。

2.2.7.4医院加强对临床科室诊疗活动的监督检查，严格控制不合理检查、不合理用药的行为；诊疗活动的收费与物价项目内涵和医保政策相符合；建立与医保部门、物价部门沟通协调机制，定期分析诊疗服务过程中存在的执行医保、物价政策风险，对存在的问题及时组织整改。

2.2.7.5医院设置行风管理岗位，定期检查临床科室和医务人员在药品、医用耗材、医疗设备引进过程中的行为规范以及各临床科室是否严格执行本部门的申请机制，建立与纪检监察部门的协调联动机制，严厉查处药品耗材设备购销领域的商业贿赂行为。

2.2.7.6医院建立与医疗业务相关的委员会制度，明确委员会的组织构成和运行机制，加强对药品、医用耗材、医疗设备引进的专业评估和审查，各临床科室建立本部门药品、医用耗材、医疗设备引进的内部申请和决策机制。

2.2.8科研业务内部控制

2.2.8.1医院建立健全科研项目管理制度，建立项目决策机制、工作机制、审核机制和监督机制。

2.2.8.2明确科研项目归口管理部门及其职责权限，明确科研项目组织部门、财务部门、审计部门、采购部门、资产部门等内部相关部门在科研管理中的职责权限。

2.2.8.3合理设置科研项目管理岗位，明确岗位职责权限，确保项目预算编制与审核、项目审批与实施、项目资金使用与付款审核、项目验收与评价等不相容岗位相互分离。

2.2.8.4优化科研项目申请、立项、执行、结题验收、成果保护与转化的工作流程、业务规范，建立沟通配合机制，加强科研项目研究过程管理和资金支付、调整、结余管理，鼓励科研项目成果转化与应用；建立横向课题和临床试验项目立项审批和审查制度，加强经费使用管理。

2.2.9教学业务内部控制

2.2.9.1医院建立健全教学业务管理制度，建立教学业务工作的决策机制、工作机制、审核机制和监督机制。

2.2.9.2明确教学业务归口管理部门及其职责权限，明确教学业务管理部门、财务部门、审计部门、采购部门、资产部门等内部相关部门在教学管理中的职责权限。

2.2.9.3合理设置教学业务管理岗位，明确岗位职责权限，确保教学业务预算编制与审核、教学资金使用与付款审批等不相容岗位相互分离。

2.2.9.4优化教学业务管理的工作流程、工作规范，建立部门间沟通配合机制；按批复预算使用教学资金，专款专用，加强教学经费使用管理。

2.2.10互联网医疗业务内部控制

2.2.10.1医院建立健全互联网诊疗服务与收费的相关管理制度，严格诊疗行为和费用监管。

2.2.10.2医院明确互联网医疗业务的归口管理部门及其职责权限。明确临床科室、医务部门、信息部门、医保部门、财务部门、审计部门等内部相关部门在互联网医疗业务管理工作中的职责权限。

2.2.10.3建立互联网医疗业务的工作流程、业务规范、沟通配合机制，对互联网医疗业务管理的关键环节实行重点管控。

2.2.11医联体业务内部控制

2.2.11.1医联体牵头医院负责建立医联体议事决策机制、工作机制、审核机制、监督机制；建立健全医联体相关工作管理制度，涵盖医联体诊疗服务与收费，资源与信息共享，绩效与利益分配等内容。

2.2.11.2建立风险评估机制，确保法律法规、规章制度及医联体经营管理政策的贯彻执行，促进医联体平稳运行和健康发展。

2.2.12信息化建设业务内部控制

2.2.12.1医院建立健全信息化建设管理制度，涵盖信息化建设需求分析、系统开发、升级改造、运行维护、信息安全和数据管理等方面内容。

2.2.12.2信息化建设实行归口管理。明确归口管理部门和信息系统建设项目牵头部门，建立相互合作与制约的工作机制。

2.2.12.3合理设置信息系统建设管理岗位，明确其职责权限。信息系统建设管理不相容岗位包括但不限于：信息系统规划论证与审批、系统设计开发与系统验收、运行维护与系统监控等。

2.2.12.4医院根据事业发展战略和业务活动需要，编制中长期信息化建设规划以及年度工作计划，从全局角度对经济活动及相关业务活动的信息系统建设进行整体规划，提高资金使用效率，防范风险。

2.2.12.5医院建立信息数据质量管理制度。信息归口管理部门落实信息化建设相关标准规范，制定数据共享与交互的规则和标准；各信息系统按照统一标准建设，能够完整反映业务制度规定的活动控制流程。

2.2.12.6医院将内部控制关键管控点嵌入信息系统，设立不相容岗位账户并体现其职责权限，明确操作权限；相关部门及人员严格执行岗位操作规范，遵守相关业务流程及数据标准；建立药品、可收费医用耗材的信息流、物流、单据流对应关系；设计校对程序，定期或不定期进行校对。

2.2.12.7加强内部控制信息系统的安全管理，建立用户管理制度、系统数据定期备份制度、信息系统安全保密和泄密责任追究制度等措施，确保重要信息系统安全、可靠，增强信息安全保障能力。

二、资质要求

1.具备独立承担民事责任能力的法人资格；

2.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度；

3.具备与委托审计事项相适应的资质、等级；

4.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录；

5.参加本项目前3年内，在经营活动中没有重大违法记录、审计（评估）工作中没有出现重大审计（评估）质量问题和不良记录；

6.具有良好的市场业绩，熟悉医疗机构的内部控制管理制度，近年内有三级公立医院等内控建设服务经验的优先考虑。

三、调研文件资料

1.资质证明文件；

2.企业基本情况介绍；

3.项目建设内容（对本次医院内部控制建设的建设目标、涵盖内容、难点、重点详细阐释）；

4.项目建设方案（工作方案、工作思路、工作计划安排等详细阐释）；

5.报价表;

6.近年为其他单位提供内控建设相关业绩及证明材料；

上述调研资料请予以密封递送。

四、报名时间、地点

1.报名截止时间：2024年9月6日

2.报名地点：西安市曲江新区雁翔路1616号 西北妇女儿童医院财务部(3)办公室

联系人：杨璟文 联系电话：029-********

西北妇女儿童医院

2024年9月2日