2018年云南省玉溪市澄江县土地储备项目专项债券绩效评价报告-采招网

土地储备是政府调控土地市场的重要抓手，是严格土地管理不可或缺的重要环节，对稳定房地产市场、保障民生用地、促进经济社会目标的实现发挥了积极而重大的作用。澄江市自然资源独具优势，生态环境良好，是滇中城市经济圈、三湖生态城市群、抚仙湖—星云湖生态建设与旅游改革发展综合试验区、昆玉旅游文化产业经济带的核心区域，是泛亚铁路东线、中线、昆曼大通道的节点和拐点，是省会昆明、国家级风景名胜区石林和玉溪市“五山一村”的三角中心地带。

本次纳入土地储备专项债券的项目包括4个片区，分别为体育馆、旧街子、廖官营及高楼坊，土地总面积1,077.12亩。具体为：

（1）体育馆片区用地面积138.41亩，投资11,470.81万元（不含发债利息），四至范围：西至竹园路，东至仙湖路，北至澄江市体育馆和赵旗路，南至澄江市交警大队。

（2）旧街子片区用地面积为184.35亩，投资13,614.35万元（不含发债利息），四至范围：西至兴澄路，东至抚澄大道，北至人民西路，南至澄波路。

（3）廖官营片区用地面积为303.47亩，投资29,041.50万元（不含发债利息），四至范围：东临仙湖路，西临南北大街，北临人民西路，南临澄波路。

（4）高楼坊片区用地面积为450.89亩，投资22,457.55万元（不含发债利息），四至范围：东至小窑村规划路，南至大、小窑村，龙溪路，西至高楼坊村、金湖佳园，北至规划路。

根据实施方案和财务评估报告，项目总投资为84,819.22万元。其中，通过发行政府专项债融资61,000万元。截至2023年12月31日资金共支出政府专项债61,000万元，预算执行率达100%。

二、绩效评价结论

云南省玉溪市澄江县土地储备项目专项债券项目绩效评价得分72分，评价等级为“中”。

评价认为：澄江县2018年度土地储备专项债券项目决策程序规范、资金分配合理、专项债券测算科学、项目推进顺利。完成土地收储838.23亩，收储完成率77.82%，土地收储成本控制在预定范围内，收储土地符合质量要求，实现出让收入235,911.59万元，社会公众满意度91.80%。专项债券申请程序规范，项目实现了预期收入，按时偿还利息，专项债风险可控。通过项目的实施，促进了土地价值的提升和城市功能布局的完善，对稳定房地产市场、保障民生用地、促进经济社会目标的实现发挥了积极作用。但同时也存在绩效管理不科学、资金管理不规范、资料归档不完整等问题。

三、存在的主要问题

（一）绩效管理不规范

一是未能提供项目绩效目标表等反映项目绩效目标和评价指标的资料。

二是未能提供开展绩效监控或绩效自评的相关资料。

（二）财务管理不规范

未能提供完整的财务记录，部分业务无对应的财务凭证，债券资金银行流水不完整，部分支出未附完整审批、支付等记录。

（三）项目管理不规范

一是未能提供土地储备监测监管系统等土地储备业务系统数据。

二是项目管理制度不健全。主管单位未结合土地储备项目特点和政府专项债券的特殊要求制订项目管理制度，未对项目的资金拨付使用、绩效管理、风险管理、审计监督等内容进行明确和细化。

四、建议

（一）充分发挥绩效管理作用

通过强化专项债券绩效管理理念，增强项目各参与方责任意识，督促各方在自身岗位和职责范围内高效、精准运用债券资金，确保专项债券政策发挥稳经济、促发展的作用，形成“花钱必问效，无效必问责”的绩效管理模式，推进财政政策可持续性发展。

（二）规范资金使用管理秩序

加强对债券资金的使用情况跟踪、监督管理，实现对专项债券“借、用、管、还”穿透式、全过程、跨部门监管。深入研究财务数据管理方法，提高财务管理的质量和效率，利用成熟的财务管理软件，对财务数据进行科学管理。

（三）规范业务工作秩序

1.制定详细工作流程。针对土地储备业务的各个环节，制定详细的工作流程和操作指南。

2.加强项目资料归档管理。建立健全项目资料归档制度，同时，定期对归档资料进行核查和整理，以便随时查阅和审计。

3.深化信息化应用。充分发挥现有的各类业务信息系统作用，定期准确更新系统数据，确保数据的实时性和准确性。

4.加强法规制度学习。针对土地储备业务相关的法律法规，定期组织培训和讲座，增强业务人员的法规意识，长效规范业务秩序。

2018年云南省玉溪市澄江县土地储备项目专项债券

绩效评价报告

根据《中共云南省委云南省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（云发〔2019〕11号）、《云南省项目支出绩效评价管理办法》（云财绩〔2020〕11号）、《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）》（云财评审〔2016〕39号）、《澄江县人民政府办公室关于印发澄江县财政预算绩效管理暂行办法的通知》（澄政办发〔2017〕169号）与《澄江市财政局关于开展2024年财政绩效评价工作的通知》（便笺〔2024〕35号）的要求，天健会计师事务所（特殊普通合伙）云南分所接受澄江市财政局（以下简称“市财政局”）委托，于2024年8月至9月对云南省玉溪市澄江县土地储备项目专项债券项目（以下简称“该项目”）开展绩效评价。现将评价情况报告如下：

一、基本情况

（一）项目概况

1.项目背景

土地储备是政府调控土地市场的重要抓手，是严格土地管理不可或缺的重要环节，对稳定房地产市场、保障民生用地、促进经济社会目标的实现发挥了积极而重大的作用。

澄江市自然资源独具优势，生态环境良好，是滇中城市经济圈、三湖生态城市群、抚仙湖—星云湖生态建设与旅游改革发展综合试验区、昆玉旅游文化产业经济带的核心区域，是泛亚铁路东线、中线、昆曼大通道的节点和拐点，是省会昆明、国家级风景名胜区石林和玉溪市“五山一村”的三角中心地带。

在《一城五镇多村规划》中提出要通过中心城区的扩容升级以及新型城镇化建设，提高县城承载力，承接抚仙湖沿湖2.80万人的生态移民搬迁安置工作，统筹抚仙湖径流区区域范围内城乡规划建设。随着澄江城市建设规模逐渐扩大，导致澄江市原有的土地供应已无法完全满足城市建设需要。因此，为了推动澄江市的可持续发展，提升澄江市城市品质、优化城市功能、有效配置公共资源、改善澄江市人居环境，当地政府提出“澄江县体育馆、旧街子、廖官营及高楼坊片区土地收储”项目，项目收储面积为1,077.12亩（具体面积以勘测定界确定为准）。本项目依据澄江市土地利用总体规划，采取政府主导，市场化运作的方式进行土地收储，明确补偿方式，确保项目的顺利推进。

根据《云南省澄江县县城总体规划（2013-2030）》，项目区域的土地性质主要为商业用地、二类居住用地、道路用地、绿地及市政设施用地，可出让面积898.62亩，项目总投资84,819.22万元（含8,235万元发债利息）。四个片区均已纳入2018年澄江市土地储备计划。

2.主要内容

根据《2018年云南省玉溪市澄江县土地储备项目专项债券实施方案》（以下简称“专项债券实施方案”）以及澄江市土地储备中心于2018年8月22日出具的《关于2018年玉溪市澄江市土地储备专项债券项目对应储备计划明细表（2018年8月22日）》，本次纳入土地储备专项债券的项目包括4个片区，分别为体育馆、旧街子、廖官营及高楼坊，土地总面积1,077.12亩。具体为：

（1）体育馆片区用地面积138.41亩，投资11,470.81万元（不含发债利息），四至范围：西至竹园路，东至仙湖路，北至澄江市体育馆和赵旗路，南至澄江市交警大队。在《关于2018年玉溪市澄江县土地储备专项债券项目对应储备计划明细表》中对应的地块为“原双语足球学校地块138.41亩”。

表1：体育馆片区用地信息

用地现状		面积（亩）
国有用地	国有建设用地	138.41
合计		138.41

（2）旧街子片区用地面积为184.35亩，投资13,614.35万元（不含发债利息），四至范围：西至兴澄路，东至抚澄大道，北至人民西路，南至澄波路。在《关于2018年玉溪市澄江县土地储备专项债券项目对应储备计划明细表》中对应的地块为“电力调度大厦26.24亩，法院西侧150亩，揽秀安置地12亩”。

表2：旧街子片区用地信息

用地现状		面积（亩）
集体土地	水田	131.04
	坑塘水面	12.27
	建设用地（宅基地）	2.80
	揽秀园社区	12.00
国有用地	建设用地（电力大厦）	26.24
合计		184.35

（3）廖官营片区用地面积为303.47亩，投资29,041.50万元（不含发债利息），四至范围：东临仙湖路，西临南北大街，北临人民西路，南临澄波路。在《关于2018年玉溪市澄江县土地储备专项债券项目对应储备计划明细表》中对应的地块为“原藕粉场、农机站等国有土地31.68亩，廖管营小区101亩，原抚投公司121亩，揽秀安置地50亩”。

表3：廖官营片区用地信息

用地现状		面积（亩）
集体土地	水田	45.25
	社区用地	52.25
	建设用地	9.42
	宅基地	43.87
国有用地	国有土地（抚投公司）	121
国有用地	其他建设用地	31.68
合计		303.47

（4）高楼坊片区用地面积为450.89亩，投资22,457.55万元（不含发债利息），四至范围：东至小窑村规划路，南至大、小窑村，龙溪路，西至高楼坊村、金湖佳园，北至规划路。在《关于2018年玉溪市澄江县土地储备专项债券项目对应储备计划明细表》中对应的地块为“市民中心项目147.084亩，休闲康体带项目19.824亩，生命健康城226.08亩，原飞机场工业园区（抚澄河西边）59.58亩”。

表4：高楼坊片区用地信息

用地现状		面积（亩）
集体土地	水田	391.31
国有土地	国有建设用地	59.58
合计		450.89

3.资金投入和使用情况

2018年8月30日，玉溪市人民代表大会常务委员会作出《关于批准玉溪市2018年市本级财政专项预算调整方案的决议》（玉人发〔2018〕30号），同意玉溪市人民代表大会财政经济委员会提出的《玉溪市人民政府关于提请审议〈关于玉溪市2018年市本级财政专项预算调整方案（草案）的报告〉的议案》的审查结果报告，批准玉溪市2018年市本级财政专项预算调整方案。

根据《关于玉溪市2018年市本级财政专项预算调整方案（草案）的报告》，新增专项债券257,000万元-转贷县区安排专项债务额度175,000万元，其中：澄江市高楼坊和旧街子片区项目11,000万元；其他专项债券50,000万元拟申请调整为土地储备专项债，用于澄江市旧街子、廖官营、体育馆及高楼坊四片区土地收储项目。

根据实施方案和财务评估报告，本项目总投资为84,819.22万元。其中，拟通过发行政府专项债融资61,000万元。总投资情况详见下表：

序号	费用名称	数量	单位	估算价值（万元）	单价（万元）	备注
1	体育馆片区土地收储成本	138.41	亩	11,470.81	82.88
2	旧街子片区土地收储成本	184.35	亩	13,614.35	73.85
3	廖官营片区土地收储成本	303.47	亩	29,041.50	95.70
4	高楼房片区土地收储成本	450.89	亩	22,457.55	49.81
5	土地收储期发债利息			8,235.00
6	合计	1,077.12		84,819.22

表5：项目总投资估算表

截至2023年12月31日资金共支出政府专项债61,000万元，预算执行率达100%。资金使用情况详见下表：

表6：专项债券资金使用情况表

日期	单位	用途	金额（万元）	备注
2018.10.31	土储中心	有偿收回澄江市供电有限公司国有建设用地使用权补偿款	2,337.33
2018.11.27	土储中心	收回澄江市磷化工华业有限责任公司国有土地	11,926.321
2019.8.29	土储中心	有偿收回玉溪市抚仙湖置业有限公司国有建设用地使用权	20,511.69
2019.3.8	右所镇	廖官营国有土地补偿	1,167.37
2019.4.29	右所镇	小西廖官营征地补偿费	29.19
2019.8.2	右所镇	廖官营小组土地征收地上附着物补偿款（4人）	141.37
2019.9.17	右所镇	廖官营小组土地补偿款及地上附着物补偿款	1,094.85
2019.8.9	凤麓街道	澄江市藕粉厂补偿款	1,646.51
2019.12.20	凤麓街道	揽秀三组征地补偿款	441.58
2020.8.18	凤麓街道	揽秀四组土地征收款兑付	5,200
2020.3.17	龙街街道	忠窑高楼房片区征用忠窑集有土地补偿资金	2,401.07
2020.3.19	龙街街道	高西社区高楼房片区项目建设用地集有土地征收补偿款	25.13
2019.10.31	土储中心	占补平衡结余指标	4,800
2020.6.23	凤麓街道	廖官营土地补偿款	46.5
2020.10.27	凤麓街道	揽秀一组国有土地补偿	1,773.23
2020.5.21	凤麓街道	揽秀四组征地补偿款	2,429.31
2021.1.15	土储中心	购买砚山土地指标	5,100
合计			61,071.45

（二）绩效目标设立情况

1.批复（下达）的绩效目标和绩效指标情况

被评价单位未能提供批复（下达）的绩效目标和绩效指标资料。

2.绩效评价绩效目标和绩效指标情况

总体绩效目标为：根据《2018年云南省玉溪市澄江县土地储备项目专项债券实施方案》，该项目投资不超过84,819.22万元，收储土地1,077.12亩，土地出让收入实现率超100%，按时偿还债券本息，确保专项债券融资与收益平衡。通过土地收储，进一步规划完善澄江市的城市功能，社会功能，为澄江市的经济发展水平奠定基础。同时，实现增值收益，提高澄江市的财政收入，为澄江市的经济发展提供更多的资金支持。

项目绩效指标如下表：

表7：2018年云南省玉溪市澄江县土地储备项目绩效目标表

绩效指标			指标值
一级指标	二级指标	三级指标	指标值
产出	产出数量	土地报批完成率	=100%
	产出数量	土地收储完成率	=100%
	产出质量	收储土地合格率	=100%
	产出时效	项目完成及时性	≤3年
	产出成本	土地收储成本控制情况	<预测成本
	产出成本	专债资金偿还控制情况	=控制良好
效益	经济效益	土地价值提升情况	≥200万元/亩
	经济效益	土地出让收入实现率	≥100%
	社会效益	债券偿还及时性	=按计划偿还
		融资与项目收益平衡	收益≥债券本息
		债券偿还率	≥100%
	可持续影响	专项债风险可控性	=可控
	可持续影响	项目管护	=常态化
	满意度	公众满意度	≥90%

具体详见附件1.绩效评价绩效目标表。

（三）项目组织管理情况

1.相关方职责分工

（1）澄江市财政局

负责土地储备资金及形成资产的监管，按照政府债务管理要求并根据本级国土资源部门建议以及专项债务风险、土地出让收入等因素，复核本地区土地储备资金需求，做好土地储备专项债券额度管理、预算管理、发行准备、资金监管等工作。

（2）澄江市自然资源局

负责统一归口管理澄江市土地储备工作，按照土地储备管理要求并根据土地储备规模、成本等因素，审核本地区土地储备资金需求，做好土地储备项目库与政府债务管理系统的衔接，配合做好土地储备专项债券发行各项准备工作，监督本地区土地储备机构规范使用土地储备专项债券资金，合理控制土地出让节奏并做好与对应的专项债券还本付息的衔接，加强对项目实施情况的监控。

（3）澄江市土储中心

市土储中心承担土地储备的具体实施工作，作为本项目土地收储主体，负责组织实施土地收储工作，根据需要申请办理储备土地权属登记等；负责测算提出土地储备资金需求，配合提供土地储备专项债券发行相关材料，规范使用土地储备专项债券资金，提高资金使用效益。

（4）人民政府和街道办事处

人民政府为本项目土地征收主体，负责征地拆迁安置补偿实施方案的编制、报批及组织实施工作；负责社会维稳工作，征地拆迁遗留问题及征地拆迁所引发的问题化解工作，征地拆迁资金核算管理及征地拆迁成本控制工作等。相关街道办事处负责辖区内土地征收的补偿、地上建（构）筑物、附着物的清理、登记、核实、拆迁。

2.管理流程

澄江市自然资源局组织办理项目前期批复，协调处理项目建设过程产生的问题，确保项目按照计划进行，监督项目建设质量、投资、工期、安全等，保证项目按时按质按量完成。在专项债券申报阶段，市自然资源局根据项目规模、投资额和资金来源等，与市财政局共同审核把关项目资料与专项债券方案，提出符合本项目专项债券申报要求的额度需求。专项债券发行完成后，市财政局督促项目实施单位及时足额上缴项目收益，根据项目还款计划按时偿还专项债券的本金和利息。

3.组织实施

（1）项目前期阶段，根据澄江市土地储备年度计划，编制项目土地储备年度用款计划，土地储备中心应依法合理筹措使用储备资金，做好土地储备资金的预算编制、执行、控制工作，规范土地储备的运作，严格控制成本，提高效益。

（2）设立专用账户，资金实行专款专用，市自然资源局负责监管项目资金的使用，确保资金按项目实施计划使用。严格审计制度，加强审计、监察工作，严防违规违纪行为的发生。

（3）根据项目实施计划，合理安排资金，做好项目资金保障工作，确保项目进度需求。土地储备机构所需日常经费与土地储备资金实现分账核算。

（4）土地储备机构严格按照同级财政部门批复的预算执行，并根据土地储备的工作进度，提出用款申请，经主管部门审核后，报同级财政部门审批。每年年度终了，土地储备机构按照同级财政部门规定，向同级财政部门报送土地储备资金收支项目决算，并详细提供宗地支出情况。

（5）开展绩效评价，突出资金使用绩效，及时跟踪资金投向及项目进度，切实保障资金使用的安全性和高效性。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目的、对象和范围

1.绩效评价的目的

通过对2018年云南省玉溪市澄江市土地储备项目专项债券资金进行绩效评价，从决策、过程、产出、效益四个方面，进一步客观地反映项目建设、经营管理、资金使用、项目实施成效及绩效目标完成情况，总结经验和做法，分析产生问题和原因，提出解决措施和办法。进一步规范财政资金运行和预算绩效管理，推动相关方有效履职，优化资源配置，强化支出责任，提高财政资金使用效益。

2.评价对象

本次评价的对象是2018年云南省玉溪市澄江市土地储备项目专项债券资金61,000万元。

3.评价范围

本次绩效评价的范围为2018年云南省玉溪市澄江市土地储备项目专项债券资金61,000万元涉及的体育馆、旧街子、廖官营及高楼坊四个地块的土地收储，总面积1,077.12亩。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准和评价抽样

1.绩效评价原则

（1）科学规范原则。绩效评价注重财政支出的经济性、效率性和有效性，合理确定绩效目标和评价内容，运用简便有效、定量与定性分析相结合的方法进行评价。

（2）公正公开原则。绩效评价符合真实、客观、公正的要求，做到依据合法、标准统一、资料可靠、实事求是、公开透明。

（3）目标引领原则。绩效评价围绕项目的绩效目标、实施单位的履职目标两个方面开展，设置全面量化或可衡量的指标来评价项目绩效目标的实际完成情况。

（4）绩效相关原则。绩效评价围绕具体支出及其产出绩效进行，评价结果清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

2.评价指标体系

根据项目相关性、重要性、可比性、经济性、系统性原则，结合财政支出项目绩效评价的相关要求设立相应的指标，并分配相应的权重（分值）。本项目评价指标拟设置4个一级指标（决策、过程、产出、效益）；13个二级指标（项目立项、绩效目标、资金投入、资金管理、项目管理、产出数量、产出质量、产出时效、产出成本、经济效益、社会效益、可持续影响、满意度）；28个三级指标，每个指标根据数据源的不同分别确定评分层级。

（1）绩效评价指标分值权重

该项目绩效评价以100分计，设“决策、过程、产出、效益”四个一级指标，分别占权重为：“12%、21%、25%、42%”。设13个二级指标，28个三级指标，具体详见附件2.绩效评价指标体系及评分表。

在计算整个项目绩效评价最终得分时，由各指标最终得分累计计算。

（2）指标解释

根据《云南省省级财政支出预算绩效评价操作规程（试行）的通知》要求，结合项目特点，本项目指标体系围绕资金预算管理、财务管理和业务管理为主线展开，设置“决策、过程、产出、效益”等4个一级指标。

“决策”指标由“项目立项、绩效目标、资金投入”3个二级指标构成，同时将3个二级指标细化为6个三级指标。主要考核立项依据充分性、立项程序规范性、绩效目标合理性、绩效指标明确性、预算编制科学性、专债资金投入合理性。

“过程”指标由“资金管理、项目管理”2个二级指标构成，同时将2个二级指标分解为8个三级指标。主要考核专债资金管理合规性、资金到位率、预算执行率、资金使用合规性、制度体系健全性、制度执行规范性、绩效管理规范性和组织实施。

“产出”指标由“产出数量、产出质量、产出时效和产出成本”4个二级指标，同时将4个二级指标分解为6个三级指标。主要综合考核土地报批完成率、土地收储完成率、收储土地合格率、项目完成及时性、土地收储成本控制情况和专债资金偿还控制情况。

“效益”指标由“经济效益、社会效益、可持续影响、满意度”4个二级指标构成，同时将4个二级指标分解为8个三级指标。主要考核土地价值提升情况、土地出让收入实现率、债券偿还及时性、债券偿还率、融资与项目收益平衡、专项债风险可控性、项目管护、社会公众满意度。

3.评价方法

本次绩效评价采用定量与定性相结合、审阅与自评相结合，对收集的相关基础资料、各种经济数据，在归集、整理、分析的基础上，运用比较分析法、专家评议法、问卷调查法、资料查阅法、现场调查法等，系统、科学地反映该项目资金绩效情况。

（1）比较分析法

通过对预期绩效目标和实现情况进行对比分析，综合分析绩效目标实现程度。通过项目管理制度文件，评价项目是否按照项目管理办法等文件执行；通过项目资金下达文件和拨付凭证，评价项目资金到位情况；通过对比分析项目实施方案与项目完成情况，评价项目是否按照计划完成，项目实施进度是否滞后。

（2）专家评议法

绩效评价过程中引入专家，通常包括财政专家、绩效专家和行业专家。财政专家重点从预算管理角度提出专业建议；绩效专家则依据绩效评价原理，重点把握绩效评价方案中的评价思路合理性、评价指标体系设计科学性等；行业专家根据行业领域积累重点把握评价关键点，明确评价结论定位等，专家的参与可提升方案和报告的科学性、全面性。

（3）问卷调查法

针对项目利益相关方有关的事项，通过问卷调查，对调查结果进行统计、分析和评定。主要用于满意度的评价。

（4）资料查阅法

通过查阅资金分配、项目管理制度、资金管理使用凭证、政府采购资料、合同、验收等资料，获取有关评价指标的数据。主要用于项目决策、项目管理、资金管理、项目成效的评价。

（5）现场调查法

通过现场检查、检验等方法，对项目实际实施内容和质量、社会效益等进行复核性评价。

4.评价标准

主要采取定性与定量相结合的评分标准。评价人员根据评价情况对各级指标进行打分，最终得分由各级评价指标得分加总。根据最终得分情况将评价标准分为四个等级：优（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60分≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

5.实地评价

该项目涉及1个部门，包括4个地块。通过对前期收集资料及调研了解，本次绩效评价实地评价覆盖全部地块，资金覆盖率100%。实地评价阶段与项目主管部门深入沟通，全面了解项目整体情况，对该项目实施内容、项目进度、资金使用情况、项目验收情况等数据进行核实收集。根据本项目绩效评价目标，实地调研了解项目管理情况和资金使用管理情况，收集工作底表数据；对项目参与方进行访谈，发放项目满意度调研问卷，对照绩效评价指标体系逐项评价。

（三）绩效评价工作过程

绩效评价工作过程主要为：开展项目前期调研，编制实施方案，实施方案会审，方案征求意见及评价试点，实地评价，撰写绩效评价报告，绩效评价报告会审，绩效评价报告征求意见及修改完善，出具绩效评价报告。

1.开展前期调研：评价工作组与澄江市自然资源局和澄江市财政局充分沟通，准确了解项目概况，多渠道收集项目背景资料，重点收集与评价项目相关的政策文件、管理办法、项目实施方案、行业标准数据。

2.制定绩效评价工作方案：根据项目实际情况，制定实施方案。澄江市自然资源局、澄江市财政局对方案进行审核。根据澄江市自然资源局、澄江市财政局意见修改实施方案、形成征求意见稿并提交评价相关方征求意见。

3.实地评价：评价工作组根据评价工作方案，通过查阅资料、资料分析、现场勘查、问卷调查和访谈、综合评价等方式，对项目实施情况进行评价。重点评价绩效管理规范性、土地出让收入实现率、债券偿还及时性、融资与项目收益平衡等内容。

4.撰写绩效评价报告：汇总相关数据，分析整理绩效评价情况，撰写评价报告。根据澄江市自然资源局、澄江市财政局会审意见修改完善评价报告，形成绩效评价报告（征求意见稿）。并提交评价相关方征求意见，在充分考虑评价相关方反馈意见的基础上，修改完善绩效评价报告。

5.出具绩效评价报告：按规范要求出具绩效评价报告。

三、绩效评价结论

（一）绩效评价综合结论

云南省玉溪市澄江县土地储备项目专项债券项目重点绩效评价得分72分，评价等级为“中”。一级指标具体得分情况详见下表：

表8：绩效评价得分情况表

一级指标	指标分值	评价得分	得分率
决策	12	7	58.33%
过程	21	9	42.86%
产出	25	19	76%
效益	42	37	88.10%
合计	100	72	72%

评价认为：该项目立项程序规范、资金分配合理、专项债券测算科学、项目推进顺利。完成土地收储838.23亩，收储完成率77.82%，土地收储成本控制在预定范围内，收储土地符合质量要求，实现出让收入235,911.59万元，社会公众满意度91.80%。专项债券申请程序规范，项目实现了预期收入，按时偿还利息，专项债风险可控。通过项目的实施，促进了土地价值的提升和城市功能布局的完善，对稳定房地产市场、保障民生用地、促进经济社会目标的实现发挥了积极作用。但同时也存在绩效管理不科学、财务管理不规范、项目管理不规范等问题。

（二）绩效目标实现情况

根据实地评价情况，设置的14个绩效指标中10个指标已完成，4个指标未完成。各指标完成情况详见下表：

表9：绩效指标完成情况表

绩效指标			指标值	指标实现情况	完成情况说明
一级指标	二级指标	三级指标	指标值	指标实现情况	完成情况说明
产出	产出数量	土地报批完成率	=100%	未完成	完成土地报批838.23亩，完成率77.82%。
	产出数量	土地收储完成率	=100%	未完成	收储完成838.23亩，收储完成率77.82%。
	产出质量	收储土地合格率	=100%	已完成	未发现存在污染、文物遗存、矿产压覆、洪涝隐患、地质灾害风险等不符合收储条件的情况，收储土地已全部出让。
	产出时效	项目完成及时性	≤3年	未完成	根据专项债券实施方案，土地整理周期为3年，土地出让周期为2年，但截至2024年底未全部完成土地收储。
产出	产出成本	土地收储成本控制情况	<预测成本	已完成	土地收储成本合计为61,071.45万元，未超专项债券确定的76,584.22万元的成本。
产出	产出成本	专债资金偿还控制情况	=控制良好	已完成	①不存在征地周期太长引起资金成本增加，土地出让收益降低，导致专项债利息无法按期偿还的情况； ②不存在无土地报批指标影响土地征收，导致专项债利息无法按期偿还的情况； ③不存在无法预知的因素导致土地流拍或无法出让，导致专项债本息无法按期偿还的情况； ④土地出让收益能覆盖专项资金还本付息。
效益	经济效益	土地价值提升情况	≥200万元/亩	已完成	完成838.23亩土地供应，实际实现土地出让收入总额为235,911.59万元，土地出让单价281.44万元/亩，大于目标价格。
	经济效益	土地出让收入实现率	≥100%	已完成	专项债券实施方案预测实现的土地出让收入总额为179,724万元，截至2023年9月，实际实现土地出让收入总额为235,911.59万元，土地出让收入实现率≥100%。
	社会效益	债券偿还及时性	=按计划偿还	已完成	专项债券按照计划偿还本息。
		融资与项目收益平衡	收益≥债券本息	已完成	实际实现土地出让收入总额为235,911.59万元，超过专项债券实施方案预测实现的土地出让收入，能够覆盖专项债券方案测算的本息74,725万元。
		债券偿还率	≥100%	已完成	已足额偿还本息。
	可持续影响	专项债风险可控性	=可控	未完成	①未建立完善的风险预警指标体系； ②未构建健全的专项债项目全生命周期管理制度体系； ③未能提供“每年对土地储备项目资产开展自评估，总体收支预算不平衡的，按程序调整该项目收支平衡方案”的资料。
	可持续影响	项目管护	=常态化	已完成	①有储备土地的管护单位，已明确管护责任； ②未发现存在非法侵占和破坏储备土地的行为，未发现存在，在储备土地上随意倾倒建筑垃圾、生产垃圾或填埋废弃物等违法行为，未发现存在基础设施损坏、污染等无人管养的现象。
效益	满意度	公众满意度	满意度≥90%	已完成	通过问卷调查，社会公众对项目的满意度为91.80%。

四、绩效评价情况分析

（一）决策情况分析

项目决策指标分值12分，评价得分7分，得分率为58.33%。主要从项目立项、绩效目标和资金投入三个方面反映项目前期决策的规范性。具体分析情况如下：

1.项目立项

项目立项指标下设立项依据充分性、立项程序规范性2个三级指标。指标分值为4分，评价得分为4分，得分率为100%。具体分析情况为：

立项依据充分性方面。该项目立项符合国家法律法规、国民经济发展规划和相关政策；符合行业发展规划和政策要求；符合政府专项债券资金的支持领域和方向。

立项程序规范性方面。该项目按照规定的程序申请设立；项目实施已经过必要的可行性研究，并编制详实的项目实施方案、收益与融资自求平衡专项评价报告及财务评估报告、法律意见书；项目收入、成本及预期收益合理；项目相关审批手续齐全，完成前期相关工作，但是无可行性研究批复。

2.绩效目标

绩效目标指标下设绩效目标合理性、绩效指标明确性2个三级指标。指标分值为5分，评价得分为0分，得分率为0%。实施单位未能提供项目绩效目标表，无法对绩效目标合理性、绩效指标明确性进行评价。

3.资金投入

资金投入指标下设预算编制科学性、专债资金投入合理性2个三级指标。指标分值为3分，评价得分为3分，得分率为100%。具体分析情况为：

预算编制科学性方面。项目投资额经过科学论证，项目投资额与项目内容相匹配；项目投资额测算依据充分，并按照标准编制预算和融资方案；项目融资方案与实际融资情况一致，无增加融资成本的情况。

专债资金投入合理性方面。项目资金有明确来源；项目专项债券申报内容与项目实际相符，项目测算有稳定可靠的项目收益，偿债来源真实有效；专项债资金下达额度与工作任务相匹配。

（二）过程情况分析

项目过程指标分值21分，评价得分为9分，得分率为42.86%。主要从资金管理和项目管理两个层面反映专项资金执行过程的规范性。具体分析情况如下：

1.资金管理

资金管理指标下设专债资金管理合规性、资金到位率、预算执行率及资金使用合规性4个三级指标。指标分值为10分，评价得分为6.50分，得分率为65%。具体分析情况为：

专债资金管理合规性方面。已建立专门账户，但未严格落实专户存储、专账核算、专项使用的要求，账户与其他项目共用，未提供专项债券收支、项目运营收入纳入政府性基金预算管理、编制年度收支决算草案资料；专项债券还本付息按计划执行。

资金到位率方面。应到位专项债券资金61,000万元，实际到位专项债券资金61,000万元，到位率100%。

预算执行率方面。实际到位专项债券资金61,000万元，实际支出资金61,000万元，专项债券资金预算执行率为100%。

资金使用合规性方面。未发现资金使用违反国家财经法规、会计财务管理制度规定以及有关专项债券管理办法规定的情况；根据《澄江县2018年度地方政府专项债券资金管理使用情况审计报告》，项目存在暂借资金用于其他项目的情况，共涉及金额39,947.24万元；下列支出存在不规范情况：澄江磷化工华业有限责任公司土地收储费用11,926.32万元和澄江市藕粉厂补偿款1,646.51万元，无资金拨付审批资料。小西廖官营征地补偿费29.19万元中的1.72万元、右所镇廖官营小组土地补偿款及地上附着物补偿款1,094.85万元、右所镇廖官营国有土地补偿款1,167.37万元、凤麓街道揽秀三组征地补偿款441.58万元、龙街街道忠窑高楼房片区征用忠窑集有土地补偿资金2,401.07万元、龙街街道高西社区高楼房片区项目建设用地集有土地征收补偿款25.13万元，未附支付记录。

2.项目管理

组织实施指标下设制度体系健全性、制度执行规范性、绩效管理规范性、组织实施4个三级指标。指标分值为11分，评价得分为2.50分，得分率为22.73%。具体分析情况为：

制度体系健全性方面。项目实施主体责任明确，明确了归口管理部门；项目实施单位具有健全组织机构；针对项目建设、运营期业务活动与管理工作，项目实施单位未制定相应管理制度。

制度执行规范性方面。未发现土地征收、收储、前期开发、管护与供应等实施程序违反相关法律法规及行业规范的情况；实施单位未能提供审计问题整改资料；项目资料归档不规范，缺少完整的财务凭证、系统数据和其他项目资料。

绩效管理规范性方面。项目未开展绩效监控与自评。

组织实施方面。澄江市土地储备中心已列入全国土地储备机构名录；未能提供土地储备监测监管系统中储备土地、已供储备土地、储备土地资产存量和增量、储备资金收支、土地储备专项债券等系统数据；未按年度对项目的土地资产、负债进行统计，并编制年末土地储备项目专用资产负债平衡表；未能提供储备土地产权登记证明。

（三）产出情况分析

产出指标下设产出数量、产出质量、产出时效和产出成本4个二级指标，指标分值为25分，指标得分为19分，得分率为76%。

1.产出数量

产出数量指标下设土地报批完成率、土地收储完成率2个三级指标。指标分值为9分，评价得分为7分，得分率为77.78%。具体分析情况为：

土地报批完成率方面。应完成1,077.12亩，已完成838.23亩土地报批，土地报批完成率为77.82%。

土地收储完成率方面。项目实际完成838.23亩土地收储，专项债券实施方案计划完成1,077.12亩土地收储，土地收储完成率77.82%。

2.产出质量

产出质量指标下设收储土地合格率1个三级指标。指标分值为4分，评价得分为4分，得分率为100%。具体分析情况为：未发现收储土地存在污染、文物遗存、矿产压覆、洪涝隐患、地质灾害风险等不符合收储条件的情况，收储土地已全部出让。

3.产出时效

产出时效指标下设项目完成及时性1个三级指标。指标分值为4分，评价得分为0分，得分率为0%。具体分析情况为：根据专项债券实施方案，土地整理周期为3年，土地出让周期为2年，但截至2023年底未全部完成土地收储，未按规定时限完成土地收储。

4.产出成本

产出成本指标下设土地收储成本控制情况、专债资金偿还控制情况2个三级指标。指标分值为8分，评价得分为8分，得分率为100%。具体分析情况为：

土地收储成本控制情况方面。土地收储成本合计为61,071.45万元，未超专项债券确定的76,584.22万元的成本，土地收储成本控制较好。

专债资金偿还控制情况方面。专债资金偿还控制较好，不存在征地周期太长引起资金成本增加、无土地报批指标影响土地征收、其他无法预知的因素导致土地流拍或无法出让、土地出让收益不能覆盖专项资金还本付息等情况。

（四）效益情况分析

效益指标分值42分，评价得分37分，得分率为88.10%。主要通过现场调查和问卷调查的方式，从经济效益、社会效益、可持续影响、满意度方面反映项目取得的综合效益。具体情况如下：

1.经济效益

经济效益指标下设土地价值提升情况、土地出让收入实现率2个三级指标。指标分值为10分，评价得分为10分，得分率为100%。具体分析情况为：

土地价值提升情况方面。完成838.23亩土地供应，实现土地出让收入总额为235,911.59万元，土地出让单价281.44万元/亩，大于200万元/亩的目标价格。

土地出让收入实现率方面。专项债券实施方案预测实现的土地出让收入总额为179,724万元，截至2023年9月，实际实现土地出让收入总额为235,911.59万元，土地出让收入实现率超过100%。

2.社会效益

社会效益指标下设债券偿还及时性、债券偿还率和融资与项目收益平衡3个三级指标。指标分值为13分，评价得分为13分，得分率为100%。具体分析情况为：

债券偿还及时性方面。每期均按照计划偿还专项债券利息，未出现逾期。

债券偿还率方面。根据专项债券发行信息，应偿还利息11,895万元(每期实际偿还2,379万元，共5期），实际偿还利息11,895万元，应偿还本金61,000万元，实际偿还本金61,000万元，债券偿还率100%。

融资与项目收益平衡方面。项目专项收入来源真实稳定，实现程度可靠，收入来源项目正常运行，融资与项目收益能够实现平衡；澄江市制定了《澄江市政府债务风险防范措施》和《澄江市专项债券资金管理办法（试行）》，为专项债券风险管控提供依据。

3.可持续影响

可持续影响指标下设专项债风险可控性、项目管护2个三级指标。指标分值为9分，评价得分为4分，得分率为44.44%。具体分析情况为：

专项债风险可控性方面。项目实施单位未建立完善的风险预警指标体系；未构建健全的专项债项目全生命周期管理制度体系；未能提供“每年对土地储备项目资产开展自评估，总体收支预算不平衡的，按程序调整该项目收支平衡方案”的资料。

项目管护方面。未发现存在储备土地上随意倾倒建筑垃圾、生产垃圾或填埋废弃物等违法行为，未发现存在基础设施损坏、污染等无人管养的现象；有储备土地的管护单位，已明确管护责任。

4.满意度

满意度指标下设社会公众满意度1个三级指标。指标分值为10分，评价得分为10分，得分率为100%。具体情况为：该指标通过问卷调查的形式进行评价。问卷调查结果显示，收回有效问卷61份，其中满意问卷份数为56份，公众满意度为91.80%。

五、存在的问题及原因分析

（一）绩效管理不规范

一是未设定项目绩效目标表，不符合《土地储备项目预算管理办法（试行）》第六章第二十三条“土地储备项目实施应当设定绩效目标，作为实施绩效运行监控、开展绩效评价的基础。项目实施完毕、预算执行结束后，财政部门和自然资源主管部门应当对土地储备项目开展绩效评价，评价结果作为以后年度预算安排的重要参考依据。”的规定。

二是未开展绩效监控或绩效自评，不符合《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》第十二条“项目主管部门和项目单位应当建立专项债券项目资金绩效跟踪监测机制，对绩效目标实现程度进行动态监控，发现问题及时纠正并告知同级财政部门，提高专项债券资金使用效益，确保绩效目标如期实现。”和《地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》第十八条“专项债券项目建立全生命周期跟踪问效机制，项目建设期绩效评价侧重项目决策、管理和产出等，运营期绩效评价侧重项目产出和效益等。”的规定。

（二）财务管理不规范

未能提供完整的财务记录，部分业务无对应的财务凭证，债券资金银行流水不完整，部分支出未附完整审批、支付等记录。如澄江磷化工华业有限责任公司土地收储费用119,263,210元和澄江市藕粉厂补偿款16,465,112.19元，未能提供拨付审批资料。小西廖官营征地补偿费291,870元中的17,220.20元、右所镇廖官营小组土地补偿款及地上附着物补偿款10,948,490.99元、右所镇廖官营国有土地补偿款11,673,675元、凤麓街道揽秀三组征地补偿款4,415,837元、龙街街道忠窑高楼房片区征用忠窑集有土地补偿资金24,010,656元、龙街街道高西社区高楼房片区项目建设用地集有土地征收补偿款251,332元，未附支付记录。

（三）项目管理不规范

一是未填报土地储备监测监管系统等土地储备业务系统数据，不符合《土地储备管理办法》六、监管责任“（二十一）信息化监管……列入全国土地储备机构名录的机构应按要求在土地储备监测监管系统中填报储备土地、已供储备土地、储备土地资产存量和增量、储备资金收支、土地储备专项债券等相关信息，接受主管部门监督管理。”和《地方政府土地储备专项债券管理办法（试行）》第三十五条“地方各级土地储备机构应当及时在土地储备监测监管系统填报相关信息，反映土地储备专项债券使用情况。”的规定。

六、建议

（一）充分发挥绩效管理作用

项目实施单位应充分认识绩效管理工作的重要性，切实落实监管主体责任，严格按照绩效自评工作要求，对绩效目标进行分解，认真核实项目的实际完成情况和完善支撑指标评价数据的材料，确保项目自评结果真实可靠，适时开展绩效运行监控工作，对偏离绩效目标的应及时纠偏、整改完善，确保绩效目标顺利实现。通过强化专项债券绩效管理理念，增强项目各参与方责任意识，督促各方在自身岗位和职责范围内高效、精准运用债券资金，确保专项债券政策发挥稳经济、促发展的作用，形成“花钱必问效，无效必问责”的绩效管理模式，推进财政政策可持续性发展。

（二）规范资金使用管理秩序

在该项目后期或其他项目建设过程中，规范资金使用。制定项目资金管理办法，明确部门管理职责和资金使用范围，严格执行资金使用计划和资金审核制度，确保资金专款专用，不被截留、挤占、挪用和违规使用，提高资金使用效益。加强对债券资金使用情况的跟踪、监督管理，实现对专项债券“借、用、管、还”穿透式、全过程、跨部门监管。深入研究财务数据管理方法，提高财务管理的质量和效率，利用成熟的财务管理软件，对财务数据进行科学管理。

（三）规范业务工作秩序

一是制定详细工作流程。针对土地储备业务的各个环节，如土地储备监测监管系统数据填报、土地资产与负债统计、资产负债平衡表编制等，制定详细的工作流程和操作指南，确保每一步都有明确的执行标准和责任人，并设定合理的时间节点，确保各项任务按时完成。

二是加强项目资料归档管理。建立健全项目资料归档制度，对项目相关的所有文件、报告、数据等资料进行统一归档管理，确保资料的完整性和准确性。同时，定期对归档资料进行核查和整理，以便随时查阅和审计。

三是深化信息化应用。充分发挥现有的各类业务信息系统作用，定期准确更新系统数据，确保数据的实时性和准确性。

四是加强法规制度学习。针对土地储备业务相关的法律法规，如《土地储备管理办法》《地方政府土地储备专项债券管理办法（试行）》等，定期组织培训和讲座，增强业务人员的法规意识，长效规范业务秩序。

七、其他需说明的情况

无。

附件：

H1.附件1：绩效评价绩效目标表-澄江市自然资源局.xlsx