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会计事务服务

对牡丹江市本级国有林区办社会职能改革主要是开展成本测算、债务清理甄别和资产清查工作。

一、工作范围

单位范围包括：黑龙江省国有重点林区疾病预防控制中心、黑龙江省牡丹江林管局工程质量监督站、黑龙江省牡丹江林业管理局幼儿园、黑龙江省牡丹江林区广播电视大学、黑龙江省牡丹江林业中心医院、黑龙江省牡丹江林区社会保险事业管理局等单位。

职能范围主要包括：公安、社会综合治理、计划生育管理、司法、民政、人武、基础教育、基础科研、基本医疗、公共卫生、“三供一业”等职能。

二、工作原则

（一）属地标准，差额测算。坚持属地化原则，根据省森工总局提供的办社会职能机构人员情况，按照牡丹江市本级同类人员经费标准进行测算，并与六家改革单位决算经费收支进行对比，匡算出改革成本资金缺口。

（二）严格区分，精准识别。坚持“见人、见账、见物、逐笔、逐项”的原则，债务清理甄别要严格区分办社会职能债务和企业生产经营性债务。

（三）全面核查，不留死角。坚持依法依规、真实准确、账账相符、账实相符原则，横向到边、纵向到底，对六家改革单位资产情况进行全面清理和核查。

三、工作内容和方式

（一）改革成本测算工作。测算内容主要包括六家改革单位办社会职能经费支出、经费收入、资产总额和负债总额等。国有林区按照决算经费收支填制，中介机构按照属地同行业经费收支标准测算填制，匡算出改革成本资金缺口。

（二）债务清理甄别工作。清理甄别工作采取先清理后甄别的顺序开展，清理工作由六家改革单位具体负责；甄别工作由中介机构具体对存量债务进行逐笔甄别。

（三）资产清查核定工作。由六家改革单位对办社会职能资产进行清理，中介机构对各单位资产清查结果进行核查。

（四）填制报表。需填制的表共计31张，其中：成本测算表10张，债务清理甄别表3张，资产清查表18张（附：成本测算表、债务清理甄别表、资产清查表），并形成成本测算、债务清理甄别和资产清查单项和改革调查摸底的整体工作报告。

以上工作以2016年度为基期。

四、工作步骤和分工

（一）中介机构核查阶段。中介机构根据黑龙江省国有重点林区疾病预防控制中心、黑龙江省牡丹江林管局工程质量监督站、黑龙江省牡丹江林业管理局幼儿园、黑龙江省牡丹江林区广播电视大学、黑龙江省牡丹江林业中心医院、黑龙江省牡丹江林区社会保险事业管理局等办社会职能单位报送的各类报表数据，对改革成本进行测算核定，对债务进行清理甄别，对资产进行核查，并将测算甄别核查结果报送牡丹江市本级国有林区改革调查摸底工作领导小组（六家改革单位配合，中介机构具体负责，2018年1月30日前完成）。

（二）抽查核实阶段。省、市国有林区改革调查摸底工作领导小组将派出专项工作组，对六家改革单位，就调查摸底工作进行检查核实，及时发现存在的问题和困难，研究提出解决意见，如有双方意见分歧较大的，再进行重点核实，报省改革专项小组。（市财政局具体负责，中介机构配合，2018月1月底前完成）。