一、项目基本情况

（一）项目立项背景及依据

1、立项背景

湖北农垦既是我国内陆最大的垦区，也是我省主要农产品优势区，其近年来的经济总量、利税总额和主要农产品产量等主要经济指标一直位居全国农垦前列，按照国务院《全国现代农业发展规划》提出的“东部沿海、大城市郊区和大型垦区等条件较好区域要率先实现农业现代化，到2020年主要农产品优势区域基本实现现代化”的要求，我省农垦应该责无旁贷、义不容辞加快现代农业建设和发展。

国有农场作为农业“国家队”，是国有农业经济的骨干和代表，是推进中国特色新型农业现代化的重要力量。利用国有农场的资源和组织优势，进一步加快推进国有农场现代农业发展，使国有农场在我省社会主义新农村建设特别是现代农业建设中率先实现现代化，发挥示范带动作用，是党和国家赋予的光荣使命，是中央和省委、省政府的一贯要求，是国有农场的神圣职责。

2、政策依据

《中共中央 国务院关于进一步推进农垦改革发展的意见》（中发[2015]33号）明确要求，要“努力把农垦建设成为保障国家粮食安全和重要农产品有效供给的国家队、中国特色新型农业现代化的示范区、农业对外合作的排头兵、安边固疆的稳定器。”省委省政府《关于深化国有农场改革加快国有农场发展的意见》（鄂政发[2006]79号）指出,“要把国有农场建设成为全省新农村建设的先行区,现代农业建设的示范区,农产品加工的聚集区和农村改革发展的试验区”，同时明确提出“省财政从2007年起每年安排2000万元，以项目形式支持国有农场现代农业建设，专项资金规模随着省级财力的增强而增加”。

3、项目实施职能相关性

《省人民政府办公厅关于印发湖北省农垦事业管理局主要职责内设机构和人员编制规定的通知》（鄂政办发[2009]157号）第二条第三款：“编制全省农垦系统基本建设规划，提出项目安排建议并组织实施；编制全省农垦系统财政专项规划”。省委、省政府赋予湖北省农垦事业管理局（报告中或简称“省农垦局”）的主要职责是：贯彻实施国家的方针、政策，推动农垦体制改革和机制创新；组织制定并实施农垦经济社会发展战略、发展规划；对国有农场土地等国有资产、农产品质量安全、农业安全生产实施监管；承办国家和省委、省政府交给的援外工作任务，组织实施农业“走出去”发展战略。加快农垦经济发展，尤其是加快推进现代农业建设，努力实施"两个率先"目标，不仅是省农垦局主要职责的题中之义，也是省农垦局的应尽之责。

4、项目立项实施的目的和意义

组织实施农垦专项转移支付资金项目，就是要发挥国有农场的资源、科技和组织等优势，加快发展规模农业、设施农业、精准农业和生态休闲观光农业等现代农业形态，大力发展农产品精深加工业，建立健全现代农业产业体系，建立和完善农产品质量保障体系，提高粮食等主要农产品的产出能力和质量安全水平，提高农业产业化经营水平和市场竞争力，推进农垦并示范带动全省农业发展方式的现代化。

（二）项目绩效目标

根据预算绩效管理工作要求，项目的实施设定的绩效目标:

1、长期绩效目标

（1）健全产业体系，提升产业化、规模化经营水平；

（2）依靠科技进步，提高产出质量和时效；

（3）提高综合效益，促进可持续发展。

2、2017年度目标

（1）提高产出质量和项目时效；

（2）提升优势、特色产业经营规模和水平；

（3）提高综合效益和群众满意度。

3、2017年度绩效具体指标

（1）数量指标：特色种植（粮棉、蔬菜）板块基地建设规模1.5万亩；新增水产标准化、规模化养殖规模1万亩；新增生猪标准化、规模化养殖规模1.2万头；新增农产品加工企业数量9家；新增良种繁育（粮棉、水产）基地建设规模0.5万亩；新增休闲农业、生态循环农业建设规模0.5万亩。

（2）质量指标：农作物良种覆盖率100％；生猪规模化养殖比重100%；标准化鱼池比重100%。

（3）时效指标：资金到位率100%；进度完成率90%以上。

（4）成本指标：经费使用率100%。

（5）经济指标：新增农业总产值1.5亿元；新增农产品加工业产值4亿元。

（6）社会指标：人均纯收入18,500元。

（7）生态指标：能否改良土壤，节约用水，维护生态平衡。（8）服务对象满意度指标：群众满意率90％以上。

（三）项目资金来源和使用情况

1、项目类型及资金来源。农垦专项转移支付资金项目类型为省对下转移支付的常年性项目。项目资金来源一是省级财政专项转移支付资金，二是各项目单位自筹配套资金。

2、项目资金实际到位情况。（1）财政专项资金。2017年4月24日，省农垦局对全省各有关市农垦局（办），各有关国营农场，局直属各企业转发了《省财政厅关于拨付2017年农垦专项转移支付资金的通知》（鄂财农发〔2017〕15号），根据通知内容年度项目资金总额6,000万元，并于年内已全额拨付到位。资金到位率为100%。

（2）项目配套资金。按项目实施计划，财政项目资金使用单位项目建设计划投入配套资金总额4,128.77万元（调整后），经核查统计实际到位资金3,270.38万元，配套资金到位率79.21%。年度项目资金执行到位情况如下表：

配套资金到位率低的原因：主要是受部分项目未完工影响。

3、项目建设资金投入使用情况。2017年项目建设计划资金投入总额10,128.77万元，因部分项目建设进度滞后原因影响，项目实际资金投入率偏低。经统计，截止检查日，实际完成资金投入总额5,414.01万元，完成计划资金投入率53.45%。财政专项资金2,292.06万元，投入使用率为38.20%；项目单位自筹配套资金投入3,121.95万元，完成投入率75.61%。详见报告附件5:《2017年农垦专项转移支出资金项目资金预算执行情况统计表》。

（四）项目实施情况

1、项目资金投入对象。由省政府确定或省农垦主管部门商省财政部门确定的现代农业建设示范农场。

2、项目资金投入范围。良种繁育；农业走出去平台及基地建设；农业特色板块基地建设；农副产品加工及农业要素流通；农业科技推广与应用示范 。

3、项目实施单位。经省农垦局相关部门组织评审通过的全省20家项目单位共25个具体项目。如下表：

4、年度项目绩效目标完成情况。根据《湖北农垦系统二零一七年经济社会发展统计公报》、《湖北农业年鉴》（农垦篇）所公布的2017年农垦系统农业经济发展信息数据统计结果，项目实施所设定的绩效产出数量指标、质量指标、经济社会效益指标均完成计划目标值；时效指标的财政专项资金到位率100%，项目配套资金到位率79.21%，年度25个项目完工进度超过90%的有17个，占年度实施项目总数比率68%未达标；经绩效评价小组对20家单位（农场）问卷调查统计结果，服务对象满意度指标满意度均超过90%。

二、绩效评价工作情况

(一)绩效评价目的

1、通过开展项目绩效评价工作，全面了解项目年度财政资金预算的执行、管理、使用情况，以及财政资金绩效产出与效果，探索并科学合理地完善项目绩效评价指标体系。

2、通过开展项目绩效评价工作，促使项目资金使用单位树立绩效管理意识及风险控制意识，总结经验，认识不足；为项目绩效管理提供问题导向，整改纠偏，进一步完善项目管理，保证财政资金管理的规范性、使用的安全性和有效性，提高财政专项资金的使用效益和管理水平。

(二)绩效评价工作实施

1、评价准备

（1）确定评价对象和范围。本次评价工作对象为2017年专项转移支付资金项目财政支出6,000万元资金使用的20个项目实施单位共25个具体项目（见报告16页《2017年农垦专项转移支付资金分配表》）。

（2）确定评价内容。从项目投入、过程、产出、效果四个基本维度及其各维度细分评价指标及标准对项目实施单位绩效进行综合评价。

2.评价工作组织与实施

根据《省财政厅关于2018年开展财政支出绩效评价工作的通知》（鄂财绩发[2018]5号）的安排和要求，我们第三方机构湖北恒信会计师事务有限公司接受省农垦局的委托，对2017年农垦专项转移支付资金绩效进行评价工作，我们遵循独立、客观、公正的评价原则，在省农垦局的支持和各项目单位的配合下，根据项目实施的具体情况及相关要求，积极组织实施评价工作。

工作流程：

（1）成立项目绩效评价工作组。根据省农垦局委托本次项目绩效评价工作内容，成立本次项目绩效评价工作组，明确绩效评价工作的目标、任务及要求等。

（2）制定评价工作实施方案。收集、查询相关资料，了解项目的实施情况，与省农垦局沟通了解实施项目的内容、性质特点，结合评价工作的目的与要求，制定《2017年农垦专项转移支付资金项目绩效评价工作实施方案》（报告附件11）。

（3）建立项目绩效评价指标体系框架。根据了解被评价项目财政支出的资金性质、项目实施所在行业特点、项目的主要工作情况及管理体系，对照《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》(鄂财绩发[2012]5号)、《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》(鄂财函[2014]376号)、《湖北省农垦财政专项资金项目管理办法》（鄂垦发[2015]46号)及《湖北省农垦财政专项转移支付资金项目实施监督管理办法》（鄂垦办[2017]5号)等文件的规定和要求，与项目执行单位省农垦局共同制定项目绩效评价指标体系框架。

（4）收集评价信息资料。拟定2017年项目绩效评价资料收集清单，包括项目立项、投入、产出、效果等相关资料，访谈提纲及调查问卷，绩效评价数据基础表等工作，由省农垦局下发各具体项目单位开展绩效自查工作及相关评价资料收集工作的通知，为后期的现场调查和研究、资料收集做好准备。

（5）现场核查。绩效评价工作组人员到各项目实施单位现场核查评价资料的真实性；核查项目资金和管理与使用，并且组织专题访谈、问卷调查等。

（6）资料的整理与分析。绩效评价工作组对收集到的各项目实施单位评价信息资料进行分析，整理形成评价的基础数据及文字资料。

（7）绩效指标的分析评分。根据整理的评价基础数据及文字资料信息完成绩效评价指标计算及综合分析评价工作，得出评价结论，形成初评报告，并与委托单位省农垦局进行沟通。

（8）编制和提交绩效评价报告。根据委托单位省农垦局的意见与信息反馈，对初评报告进行必要的调整，撰写评价报告，经省农垦局审定后提交评价报告终稿。

（9）报告整理归档。将本次评价报告及评价资料进行整理

归档。

（三）绩效评价指标框架

1.评价原则

（1）科学规范原则。注重财政支出的经济性、效率性和有效性，严格执行规定的程序和流程，按照科学可行的要求，采用目标比较法、定量与定性分析相结合的方法，进行绩效评价工作。

（2）客观公正原则。坚持独立、客观、公正，标准统一、资料真实可靠，以事实为依据，做出准确的判断、真实评价项目绩效情况，并公开接受监督。

（3）相关性原则。项目各绩效具体指标与绩效目标高度相关，是对绩效目标的具体细化和进一步的明确。并且评价结果应清晰反映产出与效益绩效之间的紧密对应关系。

（4）目标导向原则。绩效评价以项目的预期目标为导向，重点评价项目目标的实现程度、相对于目标实现程度的效率及项目成效的可持续性。

（5）定性与定量相结合原则。以定量指标为主，定性指标为辅，既有定量数据，又进行定性分析。

2.评价依据

（1）《中华人民共和国预算法》(2011年修订版);

（2）《省人民政府关于推进预算绩效管理的意见》(鄂政发[2013] 9号);

（3）《湖北省第三方机构参与预算绩效管理工作暂行办法》(鄂财绩规[2014]3号);

（4）《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预[2011] 285号);

(5)《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》(鄂财绩发[2012]5号);

（6）《湖北省财政项目资金绩效评价操作指南》(鄂财函[2014]376号);

（7）《省财政厅关于2018年开展财政项目支出绩效评价工作的通知》（鄂财绩发[2018]5号）；

（8）项目单位立项审批及过程文件:包括项目立项审批文件、资金申请报告、项目资金管理办法、项目年度财务报告或决算报告等;

（9）评价工作人员取得的其他项目内外部信息资料。

3.评价指标体系

根据《财政支出绩效评价管理暂行办法》(财预[2011]285号)、《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》(鄂财绩发[2012]5号)、《预算绩效评价共性指标体系框架》(财预[2013]53号)、《湖北省人民政府办公厅关于印发省级财政部分专项资金管理暂行办法)的通知》(鄂政办发[2014]22号)等相关政策和规定，《省财政厅关于2018年开展财政项目支出绩效评价工作的通知》（鄂财绩发[2018]5号）内容和要求，针对项目性质、特点及内容等具体情况，结合省农垦局相关领导及部门意见，比较科学合理地设计了2017年农垦专项转移支付资金项目绩效评价指标体系框架（报告附件3）。

（1）评价指标体系的建立与指标权重的设置依据原则

①共性与个性相结合。以《预算绩效评价共性指标体系框架》(财预[2013]53号)及《省财政厅关于2018年开展财政项目支出绩效评价工作的通知》（鄂财绩发[2018]5号）的共性指标体系为参考依据，结合本项目的性质特点，将如何真实、准确、全面地反映项目的管理和实施效果作为基本原则。从项目投入、过程、产出和效果4个一级指标（绩效维度），6个二级指标（基本指标），19个三级指标（要素），41个细化评价标准要点，对2017年农垦专项转移支付项目绩效进行综合评价。

②合理设置指标权重。绩效评价工作组对绩效评价体系的指标设置值以突出重点指标（项目的产出和效果）与注重管理指标（项目的投入与过程）相结合，将绩效评价指标的权重设置为项目立项、资金的落实与管理（投入与过程）、项目实施效果（产出与效益）的指标评分值分别定为40分、60分，并相应地细化评分要点和分值分布。具体情况如下表：

（2）项目绩效评价指标体系

①项目投入评价指标体系

该指标重点评价项目立项的规范性、绩效目标的合理性以及资金落实到位情况。由2个二级指标、4个三级指标，并根据各指标的含义细化11个评价标准要点。项目的投入指标评价评分值为15分。具体情况详见报告附件3：《2017年农垦专项转移支付资金项目绩效指标评价体系框架》。

②项目过程评价指标体系

该指标重点评价项目业务管理、财务管理2个二级指标、6个三级指标，根据各指标的含义细化20个评价标准要点。主要评价项目管理制度的健全性、制度执行有效性及项目管理质量的可控性，项目财务管理制度的健全性、资金使用的合规性及财务监控的有效性。项目过程评价指标评价评分值为25分。具体情况详见报告附件3：《2017年农垦专项转移支付资金项目绩效指标评价体系框架》。

③项目产出绩效评价指标体系

该指标重点评价项目的产出目标完成情况，从数量指标、质量指标、成本指标、时效指标四个方面来评价分析项目产出的情况。项目产出评价指标评价评分值为38分，具体情况详见报告附件3：《2017年农垦专项转移支付资金项目绩效指标评价体系框架》。

④项目效果绩效评价指标体系

该指标重点从经济效益、社会效益、生态指标、可持续影响及服务对象满意度来评价项目的效果。项目效果评价指标评价评分值为22分。具体情况见报告附件3：《2017年农垦专项转移支付资金项目绩效指标评价体系框架》。

（3）绩效评价指标其他情况说明

本次项目绩效评价工作中，绩效评价工作组在设定该项目的绩效评价产出及效果指标中，剔除了该项目绩效目标申报中一些不实用且与年度项目实施产出和效益指标无直接相关性指标，结合各具体项目实施计划目标情况，增加了切实可行且与项目绩效目标高度相关的，并能直接反映项目绩效完成情况的具体指标。比如剔除了原有的产出数量、质量、时效、经济、社会等指标，只保留了满意度指标。

4、绩效标准

根据项目实施内容、特点、评价目的、信息采集、评价环境等客观条件，我们灵活运用下列标准进行评价：

（1）计划标准。以实现本项目实施预定的目标、计划、预算、定额等数据作为评价的标准。

（2）历史标准。参照项目实施同类指标的历史数据制定的评价标准。

（3）经验标准。一些效益指标根据以前的行业工作经验证明验证的趋势结果予以评价。

5.评价方法

基于本项目本质属性，在评价过程中我们交叉采用下列方法：

（1）目标比较法。通过对农垦专项转移支付资金项目的实际产出与预定目标的比较，分析完成目标或未完成目标的原因，从而评价绩效状况的方法。

（2）因素分析法。通过综合分析各项目单位影响绩效目标实现、实施效果的内外因素，根据各具体项目所占整个项目财政资金的比率，以此来分析评价影响整个项目绩效目标实现程度。

（3）统计计算法。对各具体项目单位量性指标采用统计汇总来计算项目目标实际完成结果，评价项目绩效目标实现程度。

（4）公众评判法。针对部分支出难以直接用量化指标计量其支出效益的，通过项目服务对象满意度调查等方式进行评判。

6、评价结果

（1）得分计算。绩效评价工作组按照项目绩效评价指标的重要性确定各指标的具体评分标准及分值，根据各项目实施单位年度绩效指标完成情况进行分析评价，按照无差别性统一标准对各实施单位年度资金绩效予以打分。项目总得分以各项目实施单位当年项目资金实际分配额占当年项目预算资金总额的权重加权平均计算得分结果。

（2）得分等级。依据《省财政厅关于开展2018年省级财政支出绩效评价工作的通知》（鄂财绩发[2018]5号）相关内容将评分结果级别类型分为如下档次：

(四)证据收集方法

证据及佐证材料收集主要通过案卷研析、实地调研、访谈座谈和问卷调查等四种形式进行。

1.案卷研析

从省农垦局及各项目单位收集项目管理及项目建设资料，整理分析，判断项目立项的合理性、必要性、可行性，了解各具体项目单位项目资金申报情况，项目资金预算计划与执行情况。本次评价工作省农垦局及各项目单位给予了大力支持和配合，绩效评价工作组收集到比较全面的具有一定说服力的绩评信息资料，为本次项目绩评报告提供了有力的佐证材料。

2.实地调研

根据项目绩效评价工作要求，绩效评价工作组组织评价人员对2017年项目专项资金使用单位进行全覆盖实地核查。工作组人员深入现场，查看项目实施场所、建设管理、工程进度等信息，查阅资金管理与使用账簿及凭证，并对各单位提供的评价信息资料进行了认真的核查。通过问询、座谈等方式，听取各项目单位对于项目实施过程的陈述和分析，总结项目实施成果和存在的不足，并针对项目实施及资金管理等工作中存在的问题作进一步的沟通，同时将信息反馈给项目主管部门省农垦局，听取意见和建议，从而为后续进行绩效评价和撰写绩效评价报告奠定基础。

3.访谈

选定访谈对象，通过工作组制定的访谈提纲，了解项目实施的意义、项目建设管理制度的制定与执行、绩效产出与效益完成，存在的问题以及管理提升和改善建议和举措，从而为绩效评价报告的撰写提供素材。

4.问卷调查

对各项目实施单位所在地的一般干部和群众发放调查问卷，从项目实施影响、领导作为、建设成果等方面了解项目服务满意度和影响力，为绩效评价工作提供参考信息。

三、绩效评价分析

根据设定的项目绩效评价体系框架，按照每个评价指标的具体的评分标准及评分细则，从投入、过程、产出和效果四个维度对2017年农垦专项转移支付资金项目绩效进行综合分析评价，项目绩效评价综合得分结果以各具体项目单位评价得分结果，按各项目单位使用项目资金所占权重进行加权计算。

1、投入

（1）项目立项规范性（标准分值4分）

评价内容：资金使用的申请、项目设立过程是否符合相关要求，用以反映和考核项目立项的规范情况。

评价分析：经核查，25个项目申报单位的项目申报材料及相关资料完整，项目申报均严格按省农垦局下发的项目申报实施流程图要求，组织项目申报，并通过省农垦局组织评审通过，依据充分，立项规范。项目建设与湖北农垦深化改革及农垦现代农业现代化建设规划相适应。

评价得分：项目立项规范，依据充分。指标评价综合得分为4分。

（2）绩效目标合理性（标准分值4分）

评价内容：项目是否设定绩效目标和绩效指标，所设定的绩效目标和指标是否符合实际，用以反映和考核项目绩效目标与项目实施的相符程度。

评价分析：根据财政资金预算绩效管理工作要求，项目预算执行单位省农垦局在项目申报时按规定编制了长期绩效目标、年度绩效目标及具体绩效指标，目标明确，指标细化量化，具有一定的合理性，指标可衡量和可测性。各项目单位在申报时按规定编制项目实施建设内容，投资计划及经济社会效益目标。

评价得分：经指标评价分析，该指标综合得分为4分。

（3）资金到位率（标准分值4分）

评价内容：实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。

评价分析：2017年农垦专项转移支付资金项目年度财政预算总额6,000万元，实际到位资金6,000万元，财政资金到位率为100%；配套资金计划总额为4,128.77万元，实际到位资金为3,270.38万元，配套资金到位率为79.21%。配套资金到位率低主要是部分项目建设进度滞后，影响资金的投入力度所造成的。

评价得分：经评价分析指标综合得分为3.97分，扣0.03分。

评价失分原因：部分项目建设进度滞后，影响资金的投入力度，综合扣0.03分。

（4）预算执行率（标准分值3分）

评价内容：该指标主要是评价财政专项资金实际支出与实际到位资金比，反映年度项目到位预算资金的实际支出完成程度。

评价分析：2017年项目总预算资金6,000万元，经核查统计年度各项目单位实际使用资金总计2,292.06万元，未使用资金资金额3,707.94万元，资金预算执行率38.20%。（资金预算执行详细情况见报告附件5）

评价得分：经评价分析指标综合得分为1分，扣2分。

评价失分原因：按各资金项目单位年度财政资金预算执行情况，资金预算执行率低，综合扣2分。

2、过程

（1）业务管理制度健全性（标准分值3分）

评价内容：项目实施单位的业务管理制度、组织机构是否健全，用以反映和考核业务管理制度及岗位职责对项目顺利实施的保障情况。

评价分析：通过案卷研析和实地核查，项目预算管理单位省农垦局为加强资金项目管理制定了严格规范的管理制度及项目建设监督管理办法，指导各项目建设实施与管理；各项目单位严格按照项目省级管理部门项目管理要求，在坚持项目法人制、招投标制、监理制、合同制等“四制”的基础上，建立了完善的项目招投标管理、合同管理、质量管理、施工管理、安全管理、工程支付管理、项目验收管理、文明施工等业务制度。各项目单位机构设置比较健全，岗位职责明确，管理分工明晰，责任到岗到人，确保项目按规划、目标顺利推进。

评价得分：经指标评价分析，该指标综合得分为3分。

（2）制度执行有效性（标准分值6分）

评价内容：项目实施是否符合相关项目管理规定，用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。

评价分析：评价工作人员深入现场，通过资料研析及实地核查结果情况，各项目单位对项目管理制度的从法人制、招投标制、监理制、合同制等“四制”执行，到项目开工建设、工程建设管理、人员管理、场地建设、设备配置及项目合同管理、质量管理、安全管理、项目验收管理等各项管理制度基本上执行到位。但各项目单位在项目建设档案规范性管理工作制度执行不到位，尚待完善提高。

评价得分：经评价分析指标得分为5.46分，扣0.54分。

评价失分原因：各项目单位档案建设管理不完善，均扣0.5分，其他因部分项目单位在工程建设监理制执行工作不到位，综合扣分0.04分。

（3）项目质量可控性（标准分值3分）

评价内容：项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施,用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。

评价分析：为加强项目建设监督管理与质量控制，省级项目管理部门要求各项目单位执行项目建设月报制度，对项目建设进度及质量跟踪管理，对项目竣工验收从严把关，确保项目建设质量和工程建设的顺利完成。从现场核查情况分析，绝大部分项目单位能够执行到位。

评价得分：经评价分析该指标综合得分为2.81分，扣0.19分。

评价失分原因：部分项目工程建设未执行月报制，或者执行不全，综合扣0.19分。

（4）财务管理制度健全性（标准分值3分）

评价内容：项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。

评价分析：在严格执行国家相关财经法规及财政资金管理办法的基础上，省农垦局制定了农垦财政专项资金管理办法及项目建设监督管理办法，各项目单位结合各单位的实际情况相应制定了健全的财务管理及资金管理办法或细则。

评价得分：经指标评价分析该指标得分为3分。

（5）资金使用合规性（标准分值7分）

评价内容：项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。

评价分析：评价工作人员分组分别对项目资金使用单位项目资金管理与使用，进行了全覆盖检查，检查结果反映出各资金使用单位专项资金管理与使用规范，项目资金专款专用，尚未发现项目资金被截留、挤占、挪用问题。

评价得分：经指标评价分析该指标综合得分为7分。

（6）财务监控有效性（标准分值2分）

评价内容：项目实施单位是否为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施，用以反映和考核项目实施单位对资金运行的控制情况。

评价分析：项目资金预算管理单位省农垦局制定了项目专项资金管理办法及项目实施监督管理办法，对项目资金的拨付，竣工验收决算审计等工作作出了明确的规定。从实地核查情况来分析，各资金使用单位具备相应的财务管理监控机制，在资金的管理与验收结算制度执行上工作基本到位。但部分项目单位在财政项目资金投入所形成的资产和权益处置工作上执行不到位，思想意识不强。

评价得分：经指标评价分析该指标综合得分为3.78分，扣0.22分。

评价失分原因：部分项目单位在财政项目资金投入所形成的资产和权益处置工作上执行不到位，思想意识不强。

3、产出

（1）数量指标（标准分值10分）

指标评价分析：数量指标从两个方面进行分析评价，一是项目计划开工执行情况；二是项目计划进度完成情况。

从绩效评价工作组现场核查情况结果来分析，年度25个项目完成按计划开工的项目个数为19个，占比76%。计划完工或者完成计划工程进度的项目17个，占比68%。项目推进工作不理想。

评价得分：经过评价分析该项指标综合得分14.68分。

评价失分原因：未按实施计划开工的项目及未按计划完成建设进度的项目综合扣5.32分。

（2）质量指标（完成项目质量达标率100%，标准分值6分）

指标评价分析：经实地核查了解，已完工的15个项目目前已完成初步验收工作，验收结果质量达标，终验工作还未及时跟进。仍在建设中的项目对质量的把控工作基本到位。

评价得分：经评价分析该项指标综合得分3.97分，扣2.03分。

评价失分原因：因未完工项目不能验证质量检查结果，该指标均不得分，综合扣2.03分。

（3）成本指标（项目成本控制率≤100%，标准分值6分）

指标评价分析：经实地核查项目投入成本及现场堪察了解，已完成初步验收工作的15个项目成本控制工作到位，基本完成预期。

评价得分：经评价分析该项指标综合得分3.96分，扣2.04分。

评价失分原因：因未完工项目不能验证成本控制结果，该指标均不得分，综合扣2.03分。

（4）计划投资完成率（年度项目计划投资完成率100%，标准分值6分）

指标评价分析：年度各项目实际完成投资额5,414.01万元，完成计划资金投入率53.45%。其中：财政专项资金2,292.06万元，投入使用率为38.20%；项目单位自筹配套资金投入3,121.95万元，完成投入率75.61%。

评价得分：经评价分析该项指标综合得分2.68分，扣3.32分。

评价失分原因：年度项目计划投资完成率没有达到期望值的100%，综合扣3.32分。

4.效果

（1）经济效益（标准分值5分）

指标评价内容：主要评价项目完工运营，计划经济效益实现程度。

指标评价分析：经现场核查了解，已完工并初步完成验收投入运营的项目，经济效益短期内无法充分体现；未完工项目经济效益预期实现值待验证。

评价得分：经过评价分析该项指标综合得分3分，各项目均扣2分。

（2）社会效益（标准分值5分）

指标评价内容：主要评价项目完工运营，计划社会效益实现程度。

指标评价分析：经现场核查了解，已完工并初步完成验收投入运营的项目，社会效益短期内均无法体现；未完工项目社会效益预期实现情况有待验证。

评价得分：经过评价分析该项指标综合得分3分，各项目均扣2分。

（3）生态效益（标准分值4分）

指标评价内容：项目实施对生态环境保护率99%。

指标评价分析：农垦专项转移支付资金项目资金投入范围为良种繁育；农业走出去平台及基地建设；农业特色板块基地建设；农副产品加工及农业要素流通；农业科技推广与应用示范。生态环保率均可达99%以上。

评价得分：经过评价分析该项指标综合得分4分。

（3）可持续影响（标准分值4分）

指标评价内容：项目实施是否为促进农垦经济社会持续发展提供支撑。

指标评价分析：组织实施农垦专项转移支付资金项目，就是要发挥国有农场的资源、科技和组织等优势，加快发展规模农业、设施农业、精准农业和生态休闲观光农业等现代农业形态，大力发展农产品精深加工业，建立健全现代农业产业体系，建立和完善农产品质量保障体系，提高粮食等主要农产品的产出能力和质量安全水平，提高农业产业化经营水平和市场竞争力，推进农垦并示范带动全省农业发展方式的现代化。

评价得分：经过评价分析该项指标综合得分4分。

（4）服务对象满意度（标准分值4分）

指标评分析：绩效评价工作组根据本次绩效评价的要求，结合项目实施的内容、性质特点，针对项目的建设管理及受益服务对象，实地考评期间对20家农场一般干部及群众发放了调查问卷，经过对收回有效答卷统计分析结果：20家单位的调查对象对项目实施的满意度均在90%以上。（详细情况见报告附件7：《项目绩效评价调查问卷及满意度指标统计结果》

评价得分：经过评价分析该项指标综合得分4分。

四、 评价结论

（一）评分结果

1、项目绩效综合评价评分结果情况

项目绩效评价综合得分结果，是以各具体项目实施单位绩效评价得分为基础，按25个预算资金项目单位资金分配额各自所占项目资金总额的权重进行加权计算。总分为100分，项目综合得分80.31分，评价等级为“良”。其中投入总分为15分，实际得分为12.96分，等级为“良”；过程总分为25分，实际得分为24.06分，等级为“优”；产出总分为38分，实际得分为25.29分，等级为“中”；效果总分为22分，实际得分为18分，等级为“良”。项目绩效评价指标综合得分情况如下表：

2.项目具体实施单位绩效评价得分情况

根据设定的项目绩效评价指标体系及评价标准，按评分细则，2017年度25个具体项目实施单位得分结果：90分以上，评价等级为“优”的项目单位12个；80～90分，评价等级为“良”的项目单位5个；60～80分，评价等级为“中”的项目单位3个；60分以下，评价等级为“差”的项目单位5个；各项目单位绩效指标评价得分具体情况见报告附件2：《2017年农垦专项转移支付资金项目单位绩效评分统计表》。

(二) 主要结论

经综合分析评价，2017年农垦专项转移支付资金项目符合我省农垦深化改革及农垦经济社会发展的规划和要求。项目立项依据充分合理；资金分配程序科学规范；项目管理制度健全，执行到位；资金管理与使用严格规范，尚未发现项目专项资金被违规挤占、挪用等问题。

年度项目实施存在部分项目推进进度滞后、已完工项目验收工作未能及时跟进等问题，造成项目财政资金效益无法充分实现。下一步工作中，要在严格按照项目实施规定程序推进的同时，采取针对性措施加快项目实施进度。

五、主要经验及做法，存在的问题和建议

(一)主要经验及做法

一是加强资金项目管理制度的建设。为加强财政专项资金项目的管理，保障资金项目顺利实施，省农垦局先后制定了《湖北省农垦现代农业建设专项资金管理试行办法》、《湖北省农垦专项转移支付资金项目申报、审批流程图的通知》、《湖北省农垦财政专项资金项目管理办法》、《关于加强湖北省农垦财政专项资金项目监督管理意见》等制度和文件；为进一步保障和提高项目建设质量以及财政资金的使用效益，依照专项资金项目管理办法及项目监督管理意见，2017年又制定了《湖北省农垦专项转移支付资金项目实施监督管理办法》，对监督管理方式、内容、结果应用及职责分工等方面作了进一步的规范与要求，使管理更细致，指向更明确，充分保障了项目管理与资金使用的规范性，同时规范了操作程序和质量控制要求，提高了财政资金使用d的安全有效性。

二是加强项目的遴选，突出引领作用。按照新时期转变农业发展方式的新要求，加强农垦现代农业项目的设计、筛选和论证工作，努力使项目更有时代性、突出针对性、具备特色性、增强带动性、富有成长性。

三是结果导向，绩效优先。全面推行项目绩效考核和竞争性分配，将年度项目绩效完成情况与下年度资金分配直接挂钩，项目申报单位项目绩效完成情况好坏作为项目资金分配因素纳入项目遴选条件。

四是强化监督，管理更加规范。明确了省农垦局农业处、经贸处按职能分工负责第一产业和二、三产业项目的审查、实施组织及监督管理工作，进一步强化检查监督，加强项目实施进度、质量、安全管理，加大执纪问责力度，强化项目管理规范性和效益性。

(二)存在的主要问题

1、项目单位项目推进进度滞后。年度已完工的项目有15个，未完工的项目10个，未完工项目大部分进度滞后。已完工的15个项目目前只是完成了初验，终验工作未及时开展，影响了财政资金的拨付进度。

2、项目单位对财政专项资金投入所产生的资产和权益处置问题不够重视。从绩效评价工作小组现场检查情况反映，少数项目管理单位（农场）相关责任人员对这项工作管理思想比较淡薄，意识不强，同时项目单位也未形成规范制度或办法将此项工作落到实处。

3、项目实施档案规范性管理工作不到位。部分单位在项目实施档案管理工作中，虽对项目立项、建设、验收、结算等资料予以了保存，但有些资料收集不完整、归档不规范。

4、项目单位财务报账票据管理不规范。个别项目单位财务报销单据中存在白条入账现象。如某项目农场2017年10月9日购买360伏潜水泵20台，共计2万元无正规发票，使用的是个体工商户的收款收据。

(三)工作建议

1、主管部门加强措施，积极组织与协调，督促推进项目实施进度及完工项目的验收工作。项目监管部门对年度项目组织全面的检查清理，对项目推进进度滞后的项目加强督导，在全面做好项目前期工作谋划基础上，确保项目尽快落地建设；对已建设完工而未验收决算的项目单位，加快决算验收工作进展，提高资金使用效率和效益。

2、提高认识，强化财政资金投入账务管理工作。工程项目财政资金投入所产生的资产和权益在账务处理上一定要作为国有资本金投入或者国有公积金予以管理，防止国有资产流失。

3、加强项目建设档案管理工作，严格按照《湖北省农垦专项转移支付资金项目实施监督管理办法》有关项目实施档案管理规定执行。规范完整保存能反映项目实施全程的工作档案，包括项目立项、审批、实施、工程建设与管理、验收、结算等相关资料，并将档案完整性作为项目验收的基本条件，对档案管理不合规的项目一律不予验收。

4、加强项目单位财务管理内控机制建设。项目单位应严格财务报账手续，对违反相关制度规定的不合规的报账业务一律退回不予报销。

六、其他需说明的问题

（一）关于本次项目评价中存在的局限性说明

本次绩效评价工作受评价时间、环境等条件限制，对项目单位提供资料的合规性、真实性和完整性不能一一进行验证，一定程度上影响评价报告的可信度，同时评价报告质量也受评价人员对项目实施所在行业工作特点及行业知识的了解程度，以及评价能力的限制。

（二）提示报告使用者注意事项的说明

本绩效评价报告的评价结论和评价意见，仅是针对2017年农垦专项转移支付资金项目的建设、资金的规范管理及绩效目标的实现等方面而进行的，不应视为是对项目单位工作的全面评价，也不应视为是对项目单位财务报表的客观性、公允性发表的评审意见。因使用不当而发生的不利事项，与本次执行评价的第三方评价机构和执行评价的工作人员无关。

七：附件

1、项目绩效评价指标综合评分表

2、项目单位绩效指标评价得分明细统计表

3、项目绩效指标评价体系框架及评分细则

4、年度项目资金预算执行情况统计表

5、项目单位绩效目标完成情况考核表

6、项目绩效评价调查问卷及满意度指标统计结果

7、各项目单位访谈记录

8、项目建设进度完成现场图片

9、第三方项目绩效评价工作实施方案

PDF文件：***************.rar" target="_blank">http://nkj.hubei.gov.cn/wcm.files/upload/CMShbfarm/201808/***************.rar

湖北恒信会计师事务有限公司

2018年6月