远安县农业局2018农业产业发展资金项目绩效评价报告

民绩字[2019]第号

项目名称：远安县农业局2018农业产业发展资金项目

评价委托单位：远安县财政局

主管部门：远安县委、县政府

评价机构：武汉市民兴会计师事务所（普通合伙）

项目评价时间：2019年8月

远安县农业局2018农业产业发展资金项目

绩效评价报告

民绩字[2019]第号

一、摘要

（一）基本情况:

1、项目基本情况

为推动远安县农业产业发展，根据《远安县“十三五”产业精确扶贫规划》、《关于远安县茶叶产业发展的指导意见》、《关于加快推进食用菌产业转型升级的意见》、《远安县建设“一村一品”专业村工作方案》等文件规定，从2018年起，远安县财政设立农业产业发展专项资金，用于奖补上年度食用菌、茶叶等农业产业完成项目，并对本年中符合规定的农业产业项目进行跟踪管理。主要目的是通过设立农业产业发展专项资金，促进远安县优质农产品持续健康发展。

2017年底，远安县农业局组织专班，对2017年所属乡镇及企业农业产业发展相关项目进行了验收，并对2018年农业产业发展项目进行了计划，申请下拨农村产业发展资金1,257.30万元（远农文[2017]36号）。本次评价范围：远安县农业局2018农业产业发展专项资金4个项目，包括：食用菌项目667.70万元（重点项目扶持226.20万元、“三新”推广及香菇品牌文化建设261.20万元、深加工及销售奖补30.30万元、工厂化菌棒推广150.00万元）；茶叶项目508.30万元（茶叶基地建设389.60万元、茶叶产业品牌及品鉴活动118.70万元）；柑橘大食蝇统防统治50.00万元；核桃、石榴技术培训及烘干能力建设补助31.30万元，共1,257.30万元。

本项目农业产业发展资金来源为县财政资金。截止2018年12月31日，实际下拨1,202.94万元。

2、绩效评价工作情况

⑴绩效评价目的

通过绩效评价为合理分配资金、优化支出提供依据，也为逐步建立“预算编制有目标，预算执行有监控，预算完成有评价，评价结果有反馈，反馈结果有应用”的绩效评价机制提供决策依据。

⑵绩效评价框架

远安县农业产业发展专项资金项目绩效评价根据其特点和评价工作的要求，选择比较法、公众评判法、统计计算法、实地考察等方法进行绩效评价分析，同时，我们将收集大量直接的资料统计进行分析研究。

⑶评价抽样情况

本次随机走访抽查产业户60户，通过入户走访、电话询问2种方式，从对农业产业发展政策满意程度、政府工作人员对产业发展项目服务态度、处理的及时性、产业政策的宣传及跟踪服务上进行抽样调查统计，整体情况评价为优。

（二）绩效评价结论

1、评分结果：经评价，项目综合得分85.84分，评价等级为“良好”。

（1）投入权重12.00分，评价得分11分；

（2）过程权重28.00分，评价得分19.49分；

（3）产出权重28.00分，评价得分24.85分；

（4）效果权重32.00分，评价得分30.50分。

3、绩效情况概述

我所受远安县财政局委托，对本项目进行绩效评价，在财政局分管领导的指导下，成立了由财政部门、事业部门、事务所组成的评价小组。绩效评价的方式包括现场评价和非现场评价。通过审阅资料、账目查询、随机问询、比较分析、综合评判等方法，经过前期准备、现场工作、整理分析、撰写报告等工作环节，形成评价结论，提交评价报告。

评价小组按照相关规定和《远安县财政局关于开展2018年度财政支出绩效评价工作的通知》（远财绩发【2019】52号）要求，结合农业产业经费项目的特点，制定了《2018年远安县农业产业发展专项资金绩效评价指标体系》，在一定程度上公允、客观反映了该项目的绩效管理情况。

评价从投入、过程、交出和效果四个维度展开，其主要内容有：项目立项规范性、绩效目标合理性、管理制度健全性、资金使用合规性、产出数量、产出质量、社会效益、可持续影响、满意度等。

评价等级划分办法：评价结果分四个等级（具体见下表）

（三）项目经验与问题

1、经验

一是政府重视，把农业产业发展列为民生大事抓紧抓实；

二是制度健全，用专项资金把农业“特色牌”做大做强；

三是齐心协力，共同提高农业产业发展资金的使用效益。

2、问题

一是绩效指标的细化有待进一步提高；

二是制度执行的力度有待进一步加强；

三是财务核算有待进一步规范；

四是政策宣传力度有待进一步给力。

（四）建议

一是注重绩效指标的细化；

二是注重政策的落实力度；

三是注重财务核算的规范性；

四是注重政策宣传力度；

五是注重对节余资金的结转使用。

二、正文

（一）项目基本情况

1、项目立项背景和依据

为推动远安县农业产业发展，远安县制定下发了《远安县“十三五”产业精确扶贫规划》、《关于远安县茶叶产业发展的指导意见》、《关于加快推进食用菌产业转型升级的意见》、《远安县建设“一村一品”专业村工作方案》等文件规定，对鼓励农业产业发展具有重要的意义。根据文件规定，远安县政府在年度预算中，拿出专项资金用于农业产业发展，明确专项资金由县财政集中管理、农业局根据年度工作计划制定具体实施方案，奖补上年度完成的食用菌、茶叶等农业产业项目，并对本年度项目实施进度、资金使用情况进行跟踪管理。

2017年底，远安县农业局组织专班，对2017年所属乡镇及企业农业产业建设项目进行了验收，并对2018年农业产业发展项目进行了计划，申请下拨农业产业发展专项资金1257.30万元（远农文[2017]36号）。其中：食用菌重点项目扶持226.2万元；新品种、新技术、新模式推广，香菇品牌及文化建设261.2万元；食用菌深加工及销售奖补30.3万元；工厂化菌棒推广150万元；茶叶基地建设389.6万元；茶叶产业品牌及品鉴活动118.7万元；柑橘大食蝇统防统治50万元；核桃、石榴技术培训及粮食烘干能力建设补助31.3万元。

2、项目绩效目标

⑴总目标

茶叶、香菇及粮食是远安县重点的农业特色产业，是农民增收的重要来源。在远安县农业总量中占相当大的比重，是县域经济重要组成部分。为加快特色产业建设，促进区域经济增长，县委、县政府编制了《远安县“十三五”产业精确扶贫规划》、制定了《关于远安县茶叶产业发展的指导意见》、《关于加快推进食用菌产业转型升级的意见》；《远安县建设“一村一品”专业村工作方案》，为农业产业的发展指明了方向。

⑵年度目标

2018年初，远安县政府在年度政府工作报告中指出，要大力发展绿色生态农业。建设以蘑菇小镇为核心区域打造3个100万袋食用菌标准化种植基地，以黄茶产业生态公园为中心推动茶叶扩面增量提质，新建改造茶园5000亩；完成柑橘大食蝇统防统治；举办二期核桃、石榴技术培训班及粮食烘干能力等。

3、经费来源及使用情况

远安县农业局依据中共远安县委办公室文件《关于远安县茶叶产业发展的指导意见》（远办发[2016]34号）、《关于印发远安县食用菌产业发展专项资金管理办法的通知》（远政办发[2017]24号）、《远安县建设“一村一品”专业村工作方案》（远办发[2017]19号）的规定，申请拨付农业产业发展专项资金1,257.3万元（远农文[2017]36号），明细如下：

①茅坪场镇项目5个，23个实施单位，专项资金340.54万元（计划），其中：

②河口乡项目3个，7个实施单位，专项资金66.5万元（计划）其中：

③洋坪镇项目2个，2个实施单位，专项资金26万元（计划）其中：

④嫘祖镇项目2个，7个实施单位，专项资金91.5万元（计划）其中：

⑤旧县镇项目1个，10个实施单位，专项资金297.1万元（计划）其中：

⑥鸣凤镇项目2个，8个实施单位，专项资金250.5万元（计划）其中：

⑦农业局项目3个，实施单位2个，专项资金185.16万元（计划）其中：

项目资金使用：截止2018年12月31日，已使用下拨资金1,202.94万元。（含财政局直接支付给旧县镇财政所250万元及县茶叶办100万元）

4、项目实施情况

⑴、该项目由县农业局负责申报产业专项资金，乡（镇）人民政府负责项目的建设管理工作，村民委员会、专业合作社及相关企业负责项目实施。项目完工后，实施单位提供项目完工申请，农业局组织专班验收，验收合格后按申报专项资金拨付。

⑵、项目实施单位和地点：该项目共8个项目、18个单项、63个实施单位，实施地点分布于洋坪镇、茅坪场镇、河口乡、旧县镇、嫘祖镇、鸣凤镇6个乡镇、1个局单位及事业单位。

⑶、项目主要内容：该项目包括：①食用菌重点项目扶持；②新品种、新技术、新模式推广，香菇品牌及文化建设；③食用菌深加工及销售以奖代扶；④工厂化菌棒推广；⑤茶叶基地建设；⑥产业品牌及品鉴活动瓦仓大米粮食烘干能力建设；⑦大食蝇防治；⑧核桃、石榴技术培训。

⑷、项目完成概况

截止2018年12月31日，已完工验收项目，明细如下：

① 茅坪场镇项目2个，23个实施单位，专项资金340.54万元（计划），2个单位未实施，5个单位未提供资料（新增3个），验收19个，实际拨付资金532.84万元。其中：

②河口乡项目3个，7个实施单位，专项资金66.5万元（计划），验收7个，实际拨付资金66.5万元。其中：

③洋坪镇项目2个，2个实施单位，专项资金26万元（计划），验收2个，实际拨付资金26万元。其中：

④嫘祖镇项目2个，6个实施单位，专项资金91.5万元（计划），验收6个，实际拨付资金91.5万元。其中：

⑤旧县镇项目1个，10个实施单位，专项资金297.1万元（计划）验收10个，实际拨付资金297.1万元。其中：

⑥鸣凤镇项目2个，8个实施单位，专项资金8.5万元（计划），验收4个，4个未提供资料未验收，实际拨付资金33.5万元.其中：

⑦农业局及事业单位项目6个，4个实施单位，专项资金427万元（计划），验收4个，1个未验收，2个未实施，实际拨付资金155.5038万元.其中：

（二）绩效评价工作情况

1、绩效评价目的

⑴、贯彻落实湖北省财政厅《湖北省省级财政项目资金绩效评价实施暂行办法》（鄂财绩发[2012]5号文件）和《远安县财政局关于开展2018年度统筹资金用于精准扶贫项目绩效评价工作的通知》（远财绩发[2019]52号文件）等文件精神，设计合理的指标体系和评价标准，采取科学规范的评价方法，客观、公正的评价，为合理分配资金、优化支出提供依据。

⑵、通过绩效评价为合理分配资金、优化支出提供依据，也为逐步建立“预算编制有依据，预算执行有监控，预算完成有评价、评价结果有反馈，反馈结果有应用”的绩效评价机制提供决策依据。

⑶、通过绩效评价总结前段工作的经验教训，为进行项目修正和进一步推进预算绩效管理，提高项目建设水平，发挥财政资金效益提供重要的参考依据，也为将来农业特色产业建设工作提供借鉴。

2、绩效评价框架

⑴、绩效评价原则

本次绩效评价，我们遵循科学规范原则、公开公正原则、分级分类原则、绩效相关原则。

科学规范原则。绩效评价应当严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法。

公开公正原则。绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，依法公开并接受监督。

分级分类原则。绩效评价由各级财政部门、各预算部门根据评价对象的特点分类组织实施。

绩效相关原则。绩效评价应当针对具体支出及产出绩效进行，评价结果应当清晰反映支出和产出绩效之间的紧密对应关系。

⑵、绩效评价框架

绩效评价指标体系是开展绩效评价工作的核心，评价小组依据《财政项目支出资金绩效评价指标体系框架》，结合该项目的特点，运用定量定性原则，确定了绩效评价一级指标、二级指标和三级指标。，制定了《2018年远安县农业产业发展专项资金绩效评价指标体系》，在一定程度上公允、客观反映了该项目的绩效管理情况。

评价指标体系包括投入、过程、产出、效果四个方面。投入指标包括项目立项、资金落实。项目立项的下级指标又包含项目立项规范性、绩效目标合理性；资金落实包含的有资金到位率、到位及时性。过程指标包括项目管理、财务管理、项目实施。项目管理又包含管理制度健全性、合规性、制度执行有效性、项目质量可控性、档案资料完整性；财务管理包括财务制度健全性、资金使用合规性、资金使用率、财务监控有效性；产出指标的二级指标是目标的完成情况，包含产业完成情况、完成及时情况；效果指标的二级指标是产生的效益，包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响和社会公众、服务对象满意度。

⑶、权重

该配套项目绩效评价指标体系共设置4个一级指标，具体构成及权重：投入12分，所占权重12%;过程28分，所占权重28%;产出28分，所占权重28%；效果32分，所占权重32%。

⑷、绩效评价方法

远安县农业产业发展专项资金，根据其特点和评价工作的要求，分别选择了比较法、公众评判法、统计计算法、实地考察等方法进行绩效评价分析。

比较法。是指通过对绩效目标与实际实施效果的对比，综合分析绩效目标实现程度。项目小组根据收集的资料和实地观察，了解远安县农业产业发展项目实际情况，与该项目申报时确定的目标进行对比，评价绩效目标的实现情况。

公众评判法。是指通过公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判，评价绩效目标实现程度。项目小组将对参与的具体实施单位进行访谈，同时对受益对象进行问卷调查，收集远安县农业产业发展项目具体实施情况和效果的相关证据，为绩效分析结论提供有力支撑。

统计计算法。是指采用各种专业或专门指标的计算方法，通过收集远安县农业产业发展项目的相关数据，采用统计或核算等方式进行计算实际完成或达到的结果，评价绩效目标实现程度。项目小组根据相关文件依据，设计该项目特点的评价指标体系，然后采集数据按照计算公式进行计算分析，并根据计算结果形成汇总表，分析项目绩效目标实现程度。

实地考察。是指前往具体实施地进行考察，了解远安县农业产业发展项目的实际进展情况，评价项目的绩效目标实现程度，项目小组将前往具体实施地，核实项目实际实施情况，与收集的资料进行验证核对，并拍照留痕。

评价等级划分办法：评价结果分四个等级（具体见下表）

3、评价抽样情况概述

本次随机走访抽查产业户60户，通过入户走访、电话询问2种方式，从对农业产业发展政策满意程度、政府工作人员对产业发展项目服务态度、处理的及时性、产业政策的宣传及跟踪服务上进行抽样调查统计。

（三）绩效分析及评价结论

（一）绩效分析

1、投入（12分）

根据评价原则，投入评价得分为11分，评价结果“优”。

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⑴项目立项

该问题主要从项目立项规范性、绩效目标合理性两方面具体评价。反映出项目的申请、设立过程是否符合相关要求；项目是否设定绩效目标和绩效指标，所设定的绩效目标和指标是否符合实际，依据绩效目标设定的绩效指标是否清晰、细化、可衡量等。该项指标评价得分为5分，评价结果为“良”。

①编制了《远安县“十三五”产业精确扶贫规划》、制定了《关于远安县茶叶产业发展的指导意见》、《关于加快推进食用菌产业转型升级的意见》；《远安县建设“一村一品”专业村工作方案》。财政局按规定将产业发展资金1257.3万元列入了预算；经农业局组织专业人员对产业发展项目进行了验收，达到了文件规定的要求，申请下拨相关资金。但项目执行过程中有部分进行了调整（将食用菌科研中心运营经费100万、“远安香菇”公共品牌建设预留资金100万用于香菇博物馆建设、将茅坪场村、何家湾村奖扶资金22.8万元，转用于远安县菇香投资建设有限公司8.6万元、茅坪场镇财政所10万）扣0.5分

②目标合理性。2018年度，远安县政府在年度政府工作报告中，大力发展绿色生态农业。以蘑菇小镇为核心区域打造3个100万袋食用菌标准化种植基地，以黄茶产业生态公园为中心推动茶叶扩面增量提质，新建改造茶园5000亩；继续支持30个“一村一品”专业村和其它非专业村产业基地建设，目标合理；设定的农业产业发展目标和指标符合目标管理规范；按照相关规定能合理确定绩效目标和完成情况，但设置的绩效指标有部分不具有可测性。如：新品种、新技术、新模式推广，香菇品牌及文化建设上；茶叶品牌建设及营销上指标不清晰明确，扣0.5分。

⑵资金落实

主要从资金到位率和到位及时率两方面具体评价。用以反映和考查资金落实情况对项目实施的总体保障程度以及资金落实的及时性程度。该项指标评价得分为6分，评价结果为“优”

①资金到位率，指实际到位资金与计划投入资金的比率，用以反映和考核资金落实情况对项目实施的总体保障程度。远安县政府十分重视农业产业发展，财政局将发展资金1257.3万元列入了预算，资金到位率高，得3分。

②到位及时率，指及时到位资金与应到位资金的比率，用以反映和考核项目资金落实的及时性程度。县农业局依据2017年产业发展验收及2018年项目发展情况，以远农发【2017】36号申请了专项经费，财政局依据计划下拨经费1202.94万元，资金到位率95%，不扣分，得3分。

2、过程（28分）

根据评价原则，过程评价得分为19.49分，评价结果为“良”。

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⑴项目管理（14分）

该指标主要从管理制度健全性、制度执行有效性、项目质量可控性和档案资料的完整性四个方面具体评价。用以反映和考核项目管理的有关情况。该项指标评价得分为8.84分，评价结果为“良”。

①管理制度健全性。指项目实施单位的项目管理制度是否健全，用以反映和考核业务管理制度对项目顺利实施的保障情况。制定了《关于印发远安县食用菌产业发展专项资金管理办法的通知》（远政办发[2017]24号）；《关于印发远安县茶叶产业发展专项资金使用和管理办法的通知》（远政办发[2017]25号），管理制度完整，得4分；

②制度执行有效性。指项目实施是否符合相关业务管理规定，用以反映和考核业务管理制度的有效执行情况。项目实施过程中，对大食蝇的防治进行了政府采购，合同金额38.6万元，大部分项目实施合同书、申请报告齐全，相关资料数据准确对下拨资金按照规定，申请、验收、审批、下拨的流程进行了实施。但茅坪场镇茅坪场村、何家湾村22.8万元属食用菌竞争性扶持项目，已在远农发【2017】36号中验收，却无验收资料，也未下拨资金；标准茶园验收经费329.6万元，按规定应分两个年度进行，但本年度却全部下拨；茶叶品牌建设经费100万元，应一事一报，经县人民政府审批后实施，实际划拨茶叶办掌握开支，不符合上述相关规定。由于当年已下拨次年复验资金（40%部分），两项不合规资金231.84万元，占429.6万元的54%，按权重扣2.16分。

③项目质量可控性。指项目实施单位是否为达到项目质量要求而采取了必需的措施，用以反映和考核项目实施单位对项目质量的控制情况。评价小组了解到，大部分项目在管理中，大部分项目管理中，各合作社与产业户签订了合同，农业局按要求进行了检查验收、技术签定，质量检查、控制措施较到位,但有部分项目未验收（旧县镇茶叶基地建设奖补资金60万，远安县金家湾生态庄园有限公司食用菌深加工产品技术研究10万元、湖北食得福食品发展有限公司香菇罐头研发5万元、宜昌森源食品有限公司食用菌风味食品研发、湖北岭上人家生态食品有限公司香菇酱系列新产品研发5万元、香菇博物馆建设200万元、远安县瓦仓大米专业合作社瓦仓大米粮食烘干能力建设15万元）占下拨经费1202.94的24%。按扣分标准，扣2分。

⑤案资料的完整性。用以反映项目档案的完整性。评价小组从获取的档案资料中，项目资料档案大部分按要求归集较好，但远安县三合食用菌专业合作社菌棚15万元改造无明细清单，部分未验收项目相关档案不全，经费占下拨经费26%，按评分标准，扣1分。

⑵财务管理（14分）

该指标主要从财务制度健全性、资金使用合规性、资金使用率和财务监控的有效性四个方面具体评价。用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行等方面的保障情况，项目资金的规范运行情况及项目实施单位对资金运行的控制情况。该项指标评价得分为10.65分，评价结果为“良”。

①财务制度健全性，指项目实施单位的财务制度是否健全，用以反映和考核财务管理制度对资金规范、安全运行的保障情况。评价小组通过访谈和现场获取的项目资料中了解到，（远办发[2017]19号）;《关于印发远安县食用菌产业发展专项资金管理办法的通知》（远政办发[2017]24号）；《关于印发远安县茶叶产业发展专项资金使用和管理办法的通知》（远政办发[2017]25号）以及相关国库集中支付制度，得3分。

②资金使用合规性，指项目资金使用是否符合相关的财务管理制度规定，是否有完整的审批程序和手续，是否符合项目预算批复或合同规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支出等情况，用以反映和考核项目资金的规范运行情况。评价小组查阅了经费支出资料及有关记账凭证，了解到，将专项资金200万元用于香菇博物馆建设不符合相关规定；将未下拨的奖扶资金茅坪场镇道路建设10万元未按规定审批，且与资金使用内容不符；“2016年扶贫专业合作社基金”专项资金审计费2.5万元不符合经费使用内容，香菇企业出口创汇784.68万美元，应补7.84万元，实际补助10.3万元，多补助2.46万元，按照评分标准扣2.5分。

③资金使用率。用以反映项目资金使用程度。截至2018年12月底，经统计，未按申请资金用途使用资金267.45万元占申请资金的21%，计算扣0.85分。

④财务监控的有效性。用以反映资金监管的方式方法的可行性。项目资金由县财政局掌握，农业局按程序将审批后的清单提交财政拨付，财政局利用国库支付进行支付，不扣分。

3、产出（28分）

根据评价原则，绩效评价得分为24.85分，评价结果为“优”。

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⑴产业任务情况（14分）

主要是评价产业任务完成是否落实了年度计划目标，按照食用菌推广、茶叶基地及品牌建设、柑橘大食蝇防治、培训及烘干能力建设进行评价，该项指标评价得分为11.8分，评价结果为“优”。

①食用菌推广。带动五个食用菌种植单位投资398.83万用于相关设备购置，新增年制袋能力2000万个，进行了56亩大球盖菇、羊肚菌试验。目前，全县食用菌种植总量9200万袋、新建7个食用菌专业村、新建10个香菇标准化基地，但食用菌病虫防治及检测能力建设未落实，扣1分；

②茶叶基地及品牌建设。建设16个茶叶专业村，新建及改造茶园4516亩，总面积达4.7万亩，开展了茶叶品牌建设及营销相关活动，但茶叶绿色防控技术推广及统防统治未落实，扣1分；

③柑橘大食蝇防治。通过政府采购，选取湖北谷瑞特生物技术有限公司作为防治任务单位，防治落实到位，不扣分；

④培训及烘干能力建设。进行了瓦仓大米粮食烘干能力建设、组织了核桃、石榴技术培训，参加了湖北省食用菌协会组织的培训等，但培训经费节余6.58万元，未发挥经费使用效益，扣0.2分。

⑵完成及时情况（14分）

主要是评价项目完成的及时情况。从项目完成的及时率、项目质量达标率、项目成本节约率三个方面评价，经评价小组分析汇总，该项指标评价得分为13.05分，评价结果为“优”。

①项目完成的及时率。用以反映项目执行的及时率。评价小组认为，按照计划，奖扶资金按申请一次性下拨，其它资金按规定一事一报，审批后下拨。但食用菌竞争性扶持项目22.8万元未下拨、“三新”技术推广25万元审批验收上不及时，扣0.15分；

②项目质量达标率。用以评价项目验收制度全落实，申请上报资料依据充分。2018.12下拨茅坪场镇财政所10万无验收资料及报告；第一期培训经费中无学员签到表、培训通知附件扣0.3分；

③项目成本节约率。用以反映利用有限的经费，更大程度鼓励项目产出的效益。食用菌、茶叶项目通过了宜昌三峡会计师事务所的审计，取得较好的效益；但茶叶办支出明细中，有5.9万元备用金相关支出未列明细，开支的合理性不清晰，扣0.5分。

4、效果（32分）

根据评价原则，效果评价得分为30.5分，评价结果为“优”。

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⑴经济效益（10分）

该指标从产业结构、产业规模和农民收入的多样性三个方面评价该政策对经济影响。评价小组从相关报道资料了解，经过综合计分，平均得分为10分，评价等级为“优”

①产业结构。反映项目实施对农业产业结构的影响。农业产业符合远安农业特点，瓦苍大米、食用菌种植等适合当地自然禀赋条件，不扣分

②产业规模。项目的实施有利于产业规模的发展、能形成规模效应。农业发展项目增强了产业户做大做强的信心，食用菌种植、茶园建设规模正逐步扩大，具备了形成规模效应的农村产业，不扣分。

③农民收入的多样性。反映产业能增加农民收入的多样性，提高农民收入。据资料显示，通过农业产业的发展，促进了农民收入的多样性，有的项目产业户年收入增加1万以上，提高了农民的富裕程度，2017年特色产业带动贫困户8,436户，不扣分。

⑵社会效益（6分）

该指标从政府肯定、媒体关注度二个方面评价该政策对社会的影响。评价小组从相关领导批示、讲话资料、补助活动被社会关注程序及对社会的影响程度报道资料了解，经过综合计分，平均得分为5.5分，评价等级为“优”

①政府肯定。反映县级政府对项目实施的肯定认可程度。评价小组从资料中了解到，县政府对农业产业发展十分重视，新年度工作报告中详细规划，将农业产业发展资金列入预算，引领远安农业产业做大做强，取得了较好的效益，不扣分。

②媒体关注度。通过各类媒体对农业产业项目的报道，反映项目被社会关注度。远安政府相关部门通过各种媒体，宣传产业发展的形势，目前“远安香菇、远安黄茶”市场知名度不断提升。需进一步加大宣传力度，扣0.5分。

⑵生态效益（6分）

该指标项目的实施是否有利于生态环境的改善，是否能促进当地生态可持续发展。评价小组从资料了解到，食用菌配方采用废菌糠、玉米桔梗、稻谷壳等，变废为宝利用了相关资源；茶园种植增加了当地的绿地覆盖率，促进了当地生态的可持续发展，不扣分。

（3）可持续性影响（6分）

该指标项目对产业发展政策的知晓度、可持续的保障两个方面进行评价。经评价，该评价项目得5.5分，评价等级为“优”。

①产业发展政策的知晓度。反映对符合条件的产业户进行政策宣传，使产业户对政策有一定的了解。目前，主要通过村宣传栏、相关手册、政府工作人员宣传等形式产业户进行政策宣传，需进一步创新方式，增加对政策的知晓度，促进相关产业的发展。扣0.5分；

②可持续的保障。反映项目后续运行及成效发挥的可持续影响情况。下一步，将按照规定，县级财政每年安排专项资金用于农业产业发展，执行产业发展渠道长期有效、畅通，不扣分。

⑶服务满意度（4分）

反映产业户对项目实施的总体满意度；项目后续服务满意度。通过随机书面调查35位、电话抽查25位相关产业户，满意度达92%，虽然服务对象满意度较高，但服务无止境，需创新方式提高服务水平，扣0.5分。

2、评价结论

⑴经评价，项目综合评价得分85.84分，评价等级为“良”（详见绩效评价评分明细表）。

投入权重12.00分，评价得分11.00分；

过程权重28.00分，评价得分19.49分；

产出权重28.00分，评价得分24.85分；

效果权重32.00分，评价得分30.50分。

⑶综合评价结论

远安县农业产业发展专项资金项目，该项目立项规范，立项有文件依据；资金到位及时，为项目的总体实施提供了保障；项目管理制度健全，项目实施单位为确保项目开展而采取了必要的质量控制措施；财务管理制度健全、专账核算、专款专用，资金使用合规，符合相关的财务制度管理规定，项目实施单位为保障资金的安全、规范运行而采取了必要的监控措施；已完工验收部分项目技术标准及指标达到设计要求，项目成本控制在预算之内，该项目的实施，拓宽了村集体经济收入渠道，带动贫困户增收，对打造远安努力发展特色产业，促进乡镇经济发展，推动食用菌、茶叶、优质米等特色种植业向规模化、标准化、品牌化发展，助力全县扶贫攻坚，培育新的经济增长点具有重要意义，具有持续预算安排的需要。

（四）主要经验及做法、存在的问题和建议

1、主要经验及做法

一是政府重视，把农业产业发展列为民生大事抓紧抓实。随着特色农业产业的发展，全县拥有了“瓦仓大米”、“远安黄茶”、“远安香菇”等农产品地理标志。远安县委、县政府依托资源优势，大力实施推进“品牌强农”“质量兴农”战略，深入挖掘地方特色，注重农产品质量安全，2018年起设立农业产业发展专项资金，列入财政预算保障，对促进远安县农产品特色、优质农产品持续健康发展具有重大意义。

二是制度健全，用专项资金把农业“特色牌”做大做强。为进一步鼓励产业户做强，远安县政府出台了《关于远安县茶叶产业发展的指导意见》（远办发[2016]34号）、《关于印发远安县食用菌产业发展专项资金管理办法的通知》（远政办发[2017]24号）、《远安县建设“一村一品”专业村工作方案》（远办发[2017]19号）等制度规定，从长远的角度鼓励农村产业的发展。业务部门按照制度规定，通过申请、验收、审批下拨的程序，及时将奖补资金下拨到位，鼓励了产业户做大做强的积极性；

三是齐心协力，共同提高农业产业发展资金的使用效益。在资金使用上，按照财政部门对经费集中统管、事业部门按产业验收、申请批复下拨的程序办理，保证了资金使用的正确性；在评价资金使用效益上，成立了财政、农业、事务所相关人员组成的评价小组。并按照相关规定，设计了评价体系，按照客观、公正的原则进行了评价，为提高专项资金的使用效益具有一定的促进作用。

2、存在的问题及原因分析

一是绩效指标的细化有待进一步提高。由于专项资金的使用目的明确，对一次性奖补资金下拨可依据上年绩效目标，验收合格审批后拨付；对本年度实施的其它项目，要在经费申请时明确绩效目标，细化相关指标，使经费使用目标便于落实。如：新品种、新技术、新模式推广上、香菇品牌及文化建设上、茶叶品牌建设及营销上等；

二是制度执行的力度有待进一步加强。农业产业发展专项资金具有很强的政策性，各项支出应符合相关规定。但在实施过程中，有的没有用于项目上。如：将食用菌科研中心运营经费100万、“远安香菇”公共品牌建设预留资金100万用于香菇博物馆建设；有的未按申请的内容实施。如：将茅坪场村、何家湾村奖补资金22.8万元，转拨给茅坪场镇财政所10万元，用于基础设施建设；有的未按规定执行。如：标准茶园验收应分两年进行初验、复验，并分两年奖补到位，但却一次性奖补到位等，制度执行的严肃性欠缺。

三是财务核算有待进一步规范。一方面个别项目不应在专项经费中列支。如：“2016年扶贫专业合作社基金”专项审计费2.5万元，不符合经费使用内容；香菇销奖补助超标准：企业出口创汇共784.68万美元，应补7.84万元（按0.01元/美元），实际补助10.3万元，多补助2.46万元。另一方面，对开支的内容应做到附件齐全。如：茶叶办支出明细中，有5.9万元备用金相关支出未列明细，开支的合理性不清晰；2018年5月第一期培训经费支出中，无学员签到表、培训通知附件等；

四是政策宣传力度有待进一步给力。政策宣传是扩大农业产业发展的一个重要方面，随着政策宣传的到位，使产业户认识到政策带来的机遇，必将引导产业户把农业产业做大做强，为远安农业产业增添活力。但由于宣传方式的限制，需进一步在政策宣传上创新给力。

存在上述问题原因主要是此项专项资金第一次申请、验收、奖补下拨，管理上部分内容存在薄弱环节，需在下一步规范管理上认真克服。

3、建议

一是注重绩效指标的细化。严格按照财政资金绩效管理相关规定，设置好总目标和年度目标，特别是对专项资金当年使用部分，在提交申请时，应同时提交相应部分绩效细化指标，做到任务清晰、依据充分。

二是注重政策的落实力度。对已申请明确用途的专项资金必须专款专用，一次性审批下拨到收款单位，不得申请后再调剂；对标准茶园建设奖补资金，严格按文件要求进行初验和复验，分两年进行拨付；对需一事一报的专项经费，严格按规定落实，维护好制度的严肃性；

三是注重财务核算的规范性。严格按农业产业相关政策使用专项资金，对不在保障范围内不予纳入；对相关创汇补助，严格按验收及相关附件予以确认，保证补助金额的正确性；对相关培训附件，按照培训费管理有关规定执行；

四是注重政策宣传力度。采取多渠道宣传手段，提高产业户对农业产业发展政策的知晓度，增大产业户把相关产业做大做强的动力。

五是注重对节余资金的结转使用。对当年未使用的专项资金，应按照项目资金管理要求，结转下年一起统筹使用。

附件略

编辑：王晓娟 审核：谭义