2020-12-14

遂平县审计局关于县卫生健康体育委员会2018年至2019年度财政预算执行审计结果

根据《中华人民共和国审计法》的规定和《遂平县人民政府办公室关于印发2020年度审计项目计划的通知》（遂政办〔2020〕4号）文件要求，遂平县审计局自2020年3月30日至2020年7月25日，对县卫生健康体育委员会（以下简称县卫健体委）2018年至2019年度预算执行情况和其他财政财务收支进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

（一）县卫健体委主要职责。

贯彻执行党和国家关于卫生和计划生育工作的法律、法规和方针、政策；协调推进全县医药卫生体制改革，实施卫生和计划生育地方标准和技术规范；负责制定全县疾病预防控制规划、免疫规划、严重危害人民健康的公共卫生问题的干预措施并组织落实；贯彻落实国家药物政策和国家基本药物制度；指导卫生和计划生育人才队伍建设，加强全科医生等急需紧缺专业人才培养等多项职能。

（二）机构设置。

县卫健体委机关属财政一级预算单位，所属二级机构 30个，其中：遂平县爱国卫生委员会办公室等10个财政全额预算管理单位；计划生育药具管理站为差额供给单位；19个医疗卫生机构（14个乡镇卫生院、2个社区服务中心、县医院、县二院、中医院）。

（三）人员编制。

县卫健体委机关行政编制22人，事业编制106人。截止2019年12月底，实有行政编制人员22人，事业编制人员162人，事业超编56人。

（四）2018年度财政一般预算收支情况。

依据《遂平县财政局关于批复2018年部门预算的通知》（遂财预〔2018〕7号）文批复，县卫计委系统2018年度一般公共预算收入6591.73万元 （不包括上级财政拨款）其中：财政拨款6361.73万元，纳入预算管理的行政事业性收费180万元，其他一般公共预算收入50万元。一般公共预算支出6591.73万元,其中： 基本支出3266.19万元(工资福利支出2845.26万元，商品服务支出212.44万元，对个人和家庭的补助208.49万元)；项目支出3325.54万元(一般性项目支出3165.54万元，重点项目支出160万元）。

2018年度会计账面反映：局机关和二级机构收入总计12209.2万元，其中：财政拨款收入12181.35万元（基本支出收入8933.64万元，项目拨款收入3247.71万元），其他资金-非项目27.85万元。支出总计11799.34万元，其中：财政拨款支出5240.37万元（基本支出1930.68万元，项目支出3309.69万元），其他资金支出（非项目）52万元，拨出经费6506.97万元。

（五）2019年度财政一般预算收支和上级转移支付收支情况。

依据《遂平县财政局关于批复2019年县直部门收支预算的通知》（遂财预〔2019〕23号）文批复，县卫健体委系统2019年一般公共预算收入6239.99万元（财政拨款5953.99万元，纳入预算管理的行政事业性收费200万元，其他一般公共预算收入86万元），上级转移支付3284.43万元。一般公共预算支出9524.42万元，其中：基本支出3449.01万元（工资福利支出2991.24万元，商品服务支出212.85万元，对个人和家庭的补助244.92万元），项目支出6075.41万元（一般性项目支出6075.41万元）。

2019年度会计账面反映：收入（委机关和二级机构）总计8873.47万元，其中：财政拨款收入8865.37万元，其他收入8.10万元。支出总计9577.68万元，其中：工资福利支出1500.50万元，商品和服务支出650.58万元，对个人和家庭补助 2333.78万元，资本性支出 9.98万元，其他支出5082.84万元。

（六）止2019年底资产、负债、净资产情况。

资产总计2641.84万元，其中:货币资金48.56万元，财政应返还额度2165.13万元，其他应收款净额152.36万元，待摊费用5.08万元，固定资产原值399.31万元，减：固定资产折旧158.58万元，固定资产净值240.73万元。无形资产29.98万元。

负债总计654.58万元，即：其他应付款654.58万元。
净资产总计1987.26万元，其中：累计盈余2534.65万元，本期盈余-547.40万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：县卫健体委提供的2018年至2019年度会计资料基本真实地反映了年度财务收支情况，内部控制制度基本健全，但审计中也发现超预算列支工资福利支出、超预算列支商品和服务支出，专项资金未分账核算等问题，应当加以改正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）超预算列支工资福利支出、商品和服务支出********.85元。

1、2018年度超预算列支工资福利支出*******.15元，超预算列支商品和服务支出*******.87元，超预算部分使用计划生育事业费列支。

2、2019年度超预算列支工资福利支出*******.36元，超预算列支商品和服务支出 *******.47 元，超预算部分使用计划生育事业费列支。

（二）应缴财政存量资金258563.64元。

2018年度底结转财政拨入疾病应急救助资金398563.64元，其中：以前年度结转203663.64元，止本次审计，应急救助资金结余和二年以上存量资金结转258563.64元。

（三）计划生育家庭特别扶助、计划生育家庭奖励扶助专项资金未按规定分账核算和管理。

（四）公务接待费超支32322元。

1.2018年度公务接待费预算支出40000元，当年实际支出70257元，超支30257元。

2.2019年度公务接待费预算支出55000元，当年实际支出57065元，超支2065元。

（五）未严格执行公务用车登记制度。

1. 县卫健体委有公务用车一辆，车牌号豫QGG596。通过审计抽查，2018年度报销加油卡充值款12000元，未严格执行公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和公示制度，造成燃油费用使用情况不明确。另无派车单支付公务用车加油卡充值款3笔，合计9000元。

2.通过审计抽查，单位公务用车豫QGG596，2019年度报销加油卡充值款12000元，未严格执行公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和公示制度，造成燃油费用使用情况不明确。

四、审计处理（处罚）情况及建议

遂平县审计局针对审计发现的问题，已依法出具了审计报告，下达了审计决定，并提出了处理意见和整改建议，对超预算列支工资福利支出、商品和服务支出问题，责令严格预算执行，加强预算支出管理；对应缴财政存量资金问题，责令及时上缴应当上缴的存量资金；对计划生育家庭特别扶助、计划生育家庭奖励扶助专项资金未按规定分账核算和管理问题，责令改正，应按照规定要求分账核算管理专项资金；对公务接待费超支问题，责令加强公务接待费支出管理，切实遵守预算管理规定；对未严格执行公务用车登记制度问题，责令完善相关管理制度，强化内控制度约束。

针对审计发现的问题，遂平县审计局建议：提高部门预算编制质量，健全并严格履行编制程序，进一步细化各项预算支出范围和支出科目，加强预算编制的科学性、完整性和严谨性；加强对全国计划生育家庭特别扶助专项资金和农村部分计划生育家庭奖励扶助资金等专项资金的管理和使用，实行“国库统管、分账核算、直接补助、到户到人”的原则。建立奖励扶助专项资金“资格确认、资金管理、资金发放、社会监督”四个环节相互衔接、相互制约的制度运行机制；建立健全内部控制制度，进一步完善公务接待费、公务用车管理内部控制的实施措施和执行程序，加大防范和管控，达到规范化管理。

五、县卫健体委的整改情况

目前，针对超预算列支工资福利支出、商品和服务支出问题，由于县卫健体委当时单位人员较多，存在超编人员和差额供给人员，超编人员经费用计生事业费弥补；对于应缴财政存量资金问题，2020年8月已全额上交存量资金；对于计划生育家庭特别扶助、计划生育家庭奖励扶助专项资金未按规定分账核算和管理问题，在今后年度的会计核算中，将对专项资金记录一份卡片式明细账，以便对专项资金进行更好的管理；对于公务接待费超支问题，在今后费用支出中，将严格按照预算支出，严格执行“八项规定”厉行节约反对浪费的精神；对于未严格执行公务用车登记制度问题，今后将严格按照《党政机关公务用车管理办法》，加强公务用车的使用和管理。