2020年第7号

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，洛宁县审计局于2020年8月1日至9月11日，对洛宁县底张乡人民政府2019年度预算执行及其他财务收支情况进行了审计。

一、被审计单位基本情况

洛宁县底张乡人民政府，位于洛宁西南部，是豫西地区著名的革命老区，是李翔捂、温旭阳等革命先烈的故乡，乡政府距县城19公里，距洛宁高速口7公里，全乡29个行政村，151个村民小组，88个自然村，2.3万口人，耕地面积3.4万亩。底张乡政府、主要负责全乡社会和经济发展规划，管理本乡内的经济、教育、科技、文化、卫生、体育事业发展，担负安全生产监督等行政职能。2019年严格按照《洛宁县底张乡职能配置、内设机构和人员编制规定》底张乡党政机构核定行政编制23人，实有 18人，空编5人，事业编制47人，实有33人，空编14人。车辆两台。乡政府机构设置有党政办、经济发展办、社会事务办、劳动保障所、农业服务中心、文化服务中心、计划生育服务中心、村镇建设发展中心。财务执行乡财县管，财务支出经县财政乡镇核算部审核后，乡政府记账。财务支出实行会签制度。

二、被审计单位预算执行基本情况

1.预算收支情况

2019年决算单反映预算收入1367.83万元，其中：国税收入185.78万元，烟叶税收入144.7万元，县级追加专项拨款540.04万元，县级追加调资及抚恤金18.64万元，均衡性转移支付收入388.79万元，各项结算补助89.88万元。预算支出1531.12万元，其中：预算执行系统支付1103.84万元，上解上级支出427.28万元。财力结余-163.29万元。

2.预算执行情况

2019年县财政批复年初预算支出394.74万元，生效指标417.4万元，已批复398.12万元，已申请支付398.09万元，年度追加支出预算380.87万元，已申请支付372.62万元，年度科目调剂支出预算324.84万元，已申请支付312.70万元。预算执行率99.9%。决算追加380.87万元，决算执行372.62万元，决算追加执行率97.83%。

2019年底张乡政府预算支出1103万元，其中：人员经费支出509万元，日常公用经费33万元，项目支出561万元，

三、镇政府财务收支情况

（一）机关财务收支及资产负债情况

截止2019年初结余155.96万元。2019年度收入共计983.41万元。其中：财政补助收入983.41万元。2019年度支出1076.69万元。其中：财政拨款支出851.39万元，拨出经费179.96万元，财政收回2019年结余资金45.34万元。截止2019年12月底结余62.68万元。

2019年12月31日资产总额150.95万元。其中：银行存款2.95万元，其他应收款80.62万元，固定资产48.36万元，零余额账户用款额度19.02万元。负债总额39.92万元。其中:其他应付款39.92万元。净资产111.03万元。其中：固定基金48.35万元，事业结余62.68万元。

（二）专项资金收支情况

1.2019年专项扶贫资金收支情况

2019年初专项扶贫资金结余150.86万元。2019年收取各项扶贫资金468.34万元。其中：帮扶资金及脱贫经费374.11万元、驻村干部生活补助43.56万元、驻村书记工作经费40万元、孝善基金10.67万元。

2019年支付各项扶贫资金294.37万元，其中：帮扶及脱贫经费53.94万元、驻村队员生活补贴42.55万元、孝善基金10.68万元、大病救助款22.72万元、房屋改造款27万元、光伏发电款14万元、扶贫车间10.27万元、搬迁宅基地复垦款113.21万元。

拨出扶贫专项资金313.73万元，财政收回2018年结余0.15万元。2019年底结余扶贫资金10.95万元。

2.2019年专项林业资金收支情况

2019年拨入林业专项资金168.09万元，其中：廊道绿化土地流转资金158.09万元、林木植被恢复费10万元。

2019年支出林业专项资金168.09万元，其中；郑卢公路抚育支出10万元、树苗款34.93万元、高速路、新安虎线两侧绿化地租106.18万元、绿化费用9.29万元、绿化土方工程费7.69万元。年底无结余。

3.2019年专项水利资金收支情况

2019年初结余故县水库引水工程资金157.09万元。2019年拨出水利资金157.09万元，其中：支付沿线各村地面附属物补偿款138.24万元，拨付沿线各村地租款18.85万元。年底无结余。

4.2019年其他专项资金收支情况

2019年结余其他专项资金42.94万元，其中：公路资金结余15.08万元，土地三项整治资金结余27.86万元。

2019年拨入其他专项资金54.20万元，其中：土地三项整治款25万元，磨兴路绿化资金20万元，石井头桥资金9.2万元。

2019年其他专项资金支出66.87万元，其中：支付下高村土地三项整治资金11.68万元，草庙岭村土地三项整治资金4.71万元，西岭村土地三项整治资金15.48万元，支付张洼、中沟、候峪村及东东路工程款35万元，财政局收回2018年资金结余9.29万元。2019年底其他专项资金结余20.98万元。

（三）三公经费支出情况

2019年度三公经费支出9.99万元，其中：公务接待费支出6.65万元，汽车维护及燃油费支出3.34万元。

（四）拖欠民营企业账款情况

2019年底张乡人民政府没有拖欠民营企业账款情况。截止2019年12月31日，该乡帐内欠款35万元，全部为个人往来欠款。

（五）信息网络系统情况

底张乡人民政府现使用的信息系统分别是蓝天卫视监控系统、小鱼视频系统、预算执行系统，信息系统分别由洛宁县农业农村局、洛宁县人民政府、洛宁县财政局建设和维护管理，该乡未自建信息系统。

四、审计评价

审计结果表明，底张乡人民政府2019年度财政决算单反映财政预算收入1367.83万元。此次审计金额1831万元，查出违纪违规金额44.76万元，占审计金额2.4%。财政财务收支真实，基本符合财政法规的规定，但还存在年初预算不细化不完整、扩大支出范围、假票列支、原始票据不合规、漏记固定资产、会计科目处理不当，支出证据不足等问题，有待改进管理和完善核算。

五、审计发现的主要问题

（一）年初预算编制不细化、不完整

2019年，底张乡政府预算只对人员工资、人员经费等基本支出398.12万元编制预算，项目支出未编制预算，导致当年追加调剂支出705.71万元。占决算总支出的63.93%。

（二）扩大支出范围20,000.00元

2019年，在拨出经费中付派出所经费20,000.00元。

（三）未按照规定填制、取得原始凭证331,645.00元

2019年机关经费支出中原始票据不合规331,645.00元。其中：加油卡充值27,000.00元（月均充值3000元，无明细加油及派车单）;支付打印材料、制作宣传牌等12,645.00元，无明细单无领款人证件;支付给河南省建筑工程设计院40,000.00元，无合同垫付龙山液化气有限公司规划费，且乡政府情况说明未盖章；付垃圾处理厂工程款252,000.00元，无施工合同及结算依据，无法证明其支出的真实性，不符合会计支出的基本要素。

（四）漏记固定资产15,921.00元

2019年在经费支出中列支购电脑、打印机各4台15,921.00元，未计固定资产。

（五）支出证据不足80,000.00元

2019年5月马营山村在其他支出中分别支付四人林地补偿款80,000.00元（马营村村委林坡补偿），后附会议记录说明补偿款按人口分配，而后附证据未有村群众分配名单。

　六、审计处理意见

对审计发现的问题，洛宁县审计局已依法出具了审计报告。

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