2020年第5号

根据《中华人民共和国审计法》第十六条规定，洛宁县审计局于2020年7月20日至9月30日，对洛宁县委宣传部2017年至2018年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计。

一、被审计单位基本情况

（一）基本情况

洛宁县委宣传部是县委的组成部门，2019年3月机构改革后下设办公室 、新闻文教科、理论党教科、文明创建科、网信办五个内设科室，挂洛宁县互联网信息办公室、洛宁县新闻出版局、洛宁县人民政府办公室新闻办公室、洛宁县精神文明建设指导委员会办公室牌子。核定编制24人，其中行政编制10人，事业编制14人，实有在编人员22人。退休人员10人。

财政财务管理方面，县委宣传部所有支出经县财政局会计核算中心审核后，由单位设帐单独核算。

（二）审计实施情况

对洛宁县委宣传部2017年至2018年度预算执行及其他财政财务收支情况审计，是按照《洛宁县审计局关于洛宁县委宣传部及所属二级机构2017年至2018年度预算执行及其他财政财务收支情况审计实施方案》进行的。本次审计采取了送达审计方式。在审计过程中，审计组进行了明确分工，分别采取座谈、审查账目等审计方法，根据县委宣传部提供的2017年至2018年度账册、凭证及报表，对2017年至2018年度预算执行及其他财政财务收支情况进行了审计,此次未对县委宣传部的项目资金进行延伸审计。审计过程中得到了县委宣传部有关人员的积极支持和配合，审计工作开展顺利。

（三）预算执行情况

（1）2017年预算执行情况

2017年，县财政批复基本支出预算184.96万元，其中：工资福利支出136.70万元、对个人和家庭的补助29.56万元、商品服务支出18.7万元。

2017年度账面实际反映，基本支出共计343.48万元，比预算184.96万元多列158.52万元。 其中：工资福利支出143.93万元，比预算136.69万元多列7.24万元；对个人和家庭的补助13.55万元，比预算29.56万元少列16.01万元；商品服务支出186万元，比预算18.7万元多列167.3万元。

2017年度县财政批复项目支出预算95万元，其中：一般性项目支出46万元、专项资金支出49万元。

2017年度账面反映项目支出35.82万元,比预算95万元少列59.18万元。

（2）2018年预算执行情况

2018年，县财政批复基本支出预算148.42万元，其中：工资福利支出133.34万元、对个人和家庭的补助1.26万元、商品服务支出13.82万元。

2018年度账面实际反映，基本支出共计434.67万元，比预算148.42万元多列286.25万元。 其中：工资福利支出151.37万元，比预算133.34万元多列18.03万元；对个人和家庭的补助37.02万元，比预算1.26万元多列35.76万元；商品服务支出246.27万元，比预算13.82万元多列232.45万元。

2018年，县财政批复项目支出预算95万元，其中：一般性项目支出46万元、专项资金支出49万元。

2018年度账面反映项目支出14.66万元,比预算95万元少列80.34万元。

（四）财务收支情况

根据县委宣传部账面反映，2016年底财政拨款结余112.52万元，其他资金结转结余9.99万元。

2017年财政拨款收入总计639.98万元，其中：人员经费131.01万元，日常公用经费174.69万元，对外宣传经费25万元，百县万村项目资金218万元，上级补助收入50.64万元（百县万村项目资金），其他收入40.64万元。

2017年支出总计677.3万元，其中：基本支出343.48万元，项目支出298万元（百县万村综合文化项目），其他资金支出35.82万元。年底财政收回经费结余3.51万元,调减上年结余88万元。截止2017年12月底经费超支6.32万元。

基本支出中：工资福利性支出143.93万元，个人和家庭补助13.55万元,商品和服务支出186万元。

根据县委宣传部账面反映， 2018年财政拨款收入总计455.79万元，其中：人员经费154.54万元，日常公用经费124.28万元，对外宣传工作经费160.47万元，脱贫攻坚经费16.5万元。2018年支出总计449.33万元，其中：基本支出434.67万元，项目支出14.66万元。年底财政收回经费结余5.85万元。截止2018年12月底经费超支5.71万元。

基本支出中：工资福利性支出151.38万元，个人和家庭补助37.02万元,商品和服务支出246.27万元。

（五）截止2018年底资产负债情况

截止2018年12月31日资产总额108.71万元，其中：银行存款12.01万元，其他应收账款2万元（备用金），固定资产94.70万元。负债总额19.72万元（其他应付款）。净资产88.99万元，其中：固定基金94.70万元，结余-5.71万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：洛宁县委宣传部提供的会计资料，基本真实地反映了单位财政财务收支情况，在支出管理和财务核算中，内控机制不健全，财务管理不规范，存在一些违法违规问题，应在今后工作中改正。本次审计总金额1239万元，查出违法违规金额14.96万元。

三、审计发现的主要问题和处理（处罚）意见

(一)未按预算科目记账

2017年至2018年度，县财政批复县委宣传部基本支出预算333.38万元，项目支出190万元。实际账面仅反映项目支出50.48万元，其余全部列入基本支出核算，未按预算批复科目核算，无法真实反映预算执行情况。

（二）支出证据不足116409元

县委宣传部2017年至2018年在经费支出中列支印刷费、办公费等费用116409元，凭证后所附明细无经手人签字、无明细清单或清单填写不规范。

（三）未按照规定填制、取得原始凭证29602元

2017年在经费支出中列支业务招待费29602元，凭证后 “五单”不全，无接待清单、审批单。

（四）应列未列固定资产3600元

2017年至2018年在经费支出中列支打印机1部1400元，脸谱签到机1部2200元，未列固定资产账。

四、其他关注事项

（一）财务支出手续不规范

1.县委宣传部2017年2月2号凭证，经费支出中列支公车运行维护费20579.8元，银行存款转会计王东阳****************35农商行户，无支出票据。

2.县委宣传部2018年12月29号凭证，反映支付曲朝阳丧葬费92442元，转入会计王东阳账户，经查财政预算执行系统，实际已申请支付曲朝阳丧葬费192442元，账面未反映该项费用全部收支情况。

3.县委宣传部2018年2月7号凭证，经费支出中列支费用6200元，后附票据3325元，多作支出2875元。

（二）百县万村综合文化项目支出手续不完整

县委宣传部2017年在经费支出中列支百县万村综合文化项目款*******元，凭证后只附各乡镇出具的河南省行政事业单位资金往来结算票据，无实际费用支出票据。

（三）洛阳日报投递费情况

2017年收到洛阳日报转入投递费286416元，未支付，年底转入结余。2018年收到洛阳日报转入投递费214812元，支付邮政公司214812元，中国邮政公司未出具正规的财务票据。

　五、审计处理意见

对审计发现的问题，洛宁县审计局已依法出具了审计报告。

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