2019年度洛宁县本级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果报告
2019年度洛宁县本级财政预算执行和其他财政收支情况审计结果报告
2020年第2号
根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定和《河南省 2020 年省市县财政一级预算单位全覆盖同步审计工作方案》及《洛宁县2019年度本级财政预算执行审计实施方案》的要求，洛宁县审计局于2020年4月2日至2020年5月25日对洛宁县财政局组织的县本级2019年度财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。
一、审计实施情况
按照审计实施方案的要求，本次审计以促进更好发挥财政在国家治理中的基础和重要支柱作用，推动建立全面规范透明、标准科学、约束有力的预算制度，落实全面绩效管理，优化财政支出结构，促进积极财政政策提质增效为目标，在客观评价 2019 年我县财政部门实施积极财政政策、推进供给侧结构性改革、促进经济社会持续健康发展成效的基础上，重点审计了预算支出结构和政府过“紧日子”情况，全面实施预算绩效管理情况，预算编制情况，全口径预算管理情况，预算分配合理规范情况，财政转移支付情况，财政收入真实合规情况，决算草案编制情况，全省财政预算执行系统的运行情况，信息系统建设管理、应用绩效及网络信息安全情况，以及预算执行上下联动实施了专项债券发行使用管理情况专项审计、全省第三期学前教育行动计划（2017 至 2020年）落实情况专项审计等内容，并对上一年度的审计整改情况进行了核实。审计中采取电子账套全面检查与原始单据重点抽查相结合的方式，审计了相关报表、会计凭证、账册及其他相关资料。审计实施过程中审计组对一些问题提出了整改意见，财政局及时进行了整改。
审计情况表明，2019年，县财政部门在县委、县政府的正确领导下，认真落实积极的财政政策，持续深化财税体制改革，加强预算和计划管理，财政支出结构进一步优化，为促进县域经济持续健康发展，较好地发挥了财政保障作用，预算执行情况总体较好。
——财政收入稳步增长，收入结构进一步优化。2019年全年实现公共财政预算收入11.78亿元， 比上年增加9.2%，其中，2019年、2018年、2017年税收收入分别达到8.26亿元、7.61亿元、5.94亿元，较上年分别增加8.7%、28.1%、14.4%。
——资金保障更加有力，三大攻坚战成效明显。2019年全年公共财政预算支出34.28亿元，比上年增长6.5%，其中用于扶贫支出3.25亿元，占公共财政支出的9.5%，有力保障了各项扶贫政策的落实；节能环保支出0.71亿元，占公共财政支出的2.1%，比上年增长67.6%，生态环境明显改善；地方政府债务风险防范化解工作取得显著成效，风险总体可控。
——社会民生持续改善，发展成果惠及更多群众。2019年用于教育、文化体育与传媒、医疗卫生与计划生育、社会保障和就业等支出13.8亿元，占公共财政支出的40.4%，用于科技、节能环保、城乡社区、农林水、交通运输等支出14.7亿元，占公共财政支出的42.9%，促进了教育、科学文化等事业发展，提高了医疗、养老就业等保障能力，完善了县城公共设施建设，支持了农业和农村发展，各项民生资金保障能力显著提升。
——盘活财政存量资金力度加大，资金使用效率进一步提升。2019年进一步加强了对银行账户及资金存放的管理，收回财政统筹使用以前年度财政存量资金3.74亿元，促使财政资金充分发挥效益。
财政预算收支基本真实、基本符合财政法规的规定；但还存在部分项目预算安排不够精细、执行率偏低、预算变更偏多、预算绩效管理覆盖面过窄等问题需要进一步加以纠正和提高。
2019年一般公共预算收入决算完成117,817万元，为县人大批复预算116,507万元的101.1%，比上年107,879万元增加9,938万元，增长9.2%。
其中，税收收入完成82,646万元，占一般公共预算收入的70.1%，比上年同期76,065万元增加6,581万元,增幅为8.7%。非税收入完成35171万元，为预算数34,358万元的102.4%，占一般公共预算收入的29.9%，比上年同期31,814万元增加3,357万元,增长10.6%。
2.上级补助收入情况
2019年上级补助收入210,125万元，其中返还性收入2,007万元，一般转移支付补助170,216万元,专项转移支付补助37902万元。
3.一般公共预算支出情况
4.一般公共预算财政收支平衡情况
2019年支出总计369,432万元，其中一般公共预算本级支出342,809万元，上解上级支出13,817万元，债务还本支出10,740万元，安排预算稳定调节基金2,066万元；
年末结余1,086万元，其中结转下年支出1,086万元。
洛宁县地方政府一般性支出2018年实际执行数额67438万元，2019年实际执行数额59032万元，压减比率12.46%；“三公”经费2018年实际执行数额1801.2万元，2019年实际执行数额1054.7万元，压减比率41.45%。
（二）政府性基金预算执行情况
2019年人大批复的基金预算收入18,493万元，实际完成13,398万元，为预算数的72.4%。
本年完成收入13,398万元中：国有土地收益基金收入270万元，农业土地开发资金收入117万元，国有土地使用权出让收入13,011万元。
本年基金短收5,095万元，其中国有土地收益基金收入短收90万元，农业土地开发资金收入短收16万元，国有土地使用权出让收入短收4,989万元。基金短收调减了相关城乡社区支出。
2.政府性基金预算支出情况
3.政府性基金预算收支平衡情况
2019年基金预算本级收入13,398万元，上级补助收入3,126万元，上年结余转入2,840万元，调入资金1万元，基金收入总计19,365万元；
基金预算本级支出17,849万元，债务还本支出930万元。
年末基金结余586万元，其中国有土地使用权出让相关结余586万元。
（三）社会保险基金预算执行情况
2019年社保基金预算实际收入完成84,195万元，为预算数85,513万元的98.3%。其中企业职工基本养老保险金16,179万元，为预算数16,848万元的96.0%；失业保险金359万元，为预算数221万元的162.4%；城镇职工基本医疗保险875万元，为预算数4,611万元的19%；工伤保险1,447万元，为预算数2,214万元的65.4%；生育保险金145万元，为预算127万元的114.2%；新型农村合作医疗基金30,019万元，为预算数29,927万元的100.3%；城镇居民基本医疗2,097万元，为预算数2,105万元的99.6%;城乡居民基本养老12,351万元，为预算数12095万元的102.1%;机关事业单位基本养老保险金17,891万元，是预算数17,365万元的103%;其他社会保险基金（职业年金）2,832万元,无年初预算。
2.社保基金支出预算执行情况
2019年基金预算实际支出88,418万元，为预算数79,337万元的111.45%。其中企业基本养老保险金17,565万元，为预算数15,147万元的116%；失业保险金353万元，为预算数199万元的177.4%；城镇职工基本医疗保险4,196万元，为预算数3,936万元的106.6%；工伤保险1,397万元，为预算数1,821万元的76.7%；生育保险金217万元，为预算157万元的138.2%；新型农村合作医疗基金31,037万元，为预算数29,718万元的104.4%；城镇居民基本医疗1,091万元，为预算数2,234万元的48.8%；城乡居民基本养老8,480万元，为预算数8,161万元的103.9%；机关事业单位基本养老保险金19,545万元，为预算数17,964万元的108.8%；其他社会保险基金（职业年金）支出4,537万元，无年初预算。
3.社会保险基金预算收支平衡情况
2019年社会保险基金收入总计139,310万元，其中基金决算收入84,195万元，上年结余转入55,115万元。2019年社会保险基金支出总计88,418万元，其中基金决算实际支出82,170万元，上解基金支出6,248万元。2019年社会保险基金结余50,892万元，其中:企业职工基本养老保险基金结余873万元，失业保险基金结余1,018万元，城镇职工基本医疗保险基金结余147万元，工伤保险基金结余558万元，生育保险基金结余1万元，新型农村合作医疗基金结余20,570万元，城镇居民基本医疗保险基金结余2205万元，城乡居民基本养老保险基金结余20,433万元，机关事业单位基本养老保险（新）基金结余913万元，机关事业单位基本养老保险（旧）基金结余3,342万元，其他社会保险基金结余832万元。
1.事前绩效评估机制建立和绩效目标管理情况
洛宁县财政局制订了《洛宁县预算绩效管理工作规程（试行）》（宁财〔2014〕124号）和《洛宁县全过程预算绩效管理体系（试行）》（宁财〔2016〕68号）。该体系明确规定各部门各单位在预算编制环节应结合预算评审、项目审批等，对新出台的重大政策、项目开展事前绩效评估。
洛宁县财政局出台了《洛宁县预算绩效目标管理办法》（宁财〔2019〕81号）。该管理办法明确规定各地各部门编制预算时应全面设置部门和单位整体绩效目标、政策及项目绩效目标；绩效目标应按规定包括产出、成本，经济效益、社会效益等绩效指标，做到内容完整、指向明确，能清晰反映预算资金的预期产出和效果，绩效指标应细化、量化，可复核；各级财政部门应将绩效目标设置为预算安排的前置条件，未按要求设置绩效目标或绩效目标审核未通过的不得安排预算。
2.绩效运行监控和开展绩效评价情况
各预算单位按照《洛阳市预算绩效运行跟踪监控管理意见》要求，对所有绩效目标项目进行绩效监控。根据项目运行情况开展主管部门监控，对项目实施年终综合监控。其中，2019年实际实施绩效监控项目数19个。绩效自评项目共176个，涉及资金114279.64万元，部门重点评价项目共19个，涉及财政资金44615.63万元，占年度专项资金总额的39%。
3.绩效结果运用情况
洛宁县财政局积极推进2018年度财政扶贫资金绩效评价结果应用，作为2019年度财政部门预算资金安排和预算执行的重要依据。
洛宁县光伏扶贫电站及变压器输出线路项目、洛宁县“金果扶贫”种植补贴项目和洛宁县贫困户外出务工补贴项目等三个项目评价结果得分均达到85分以上。洛宁县财政局将2019年度绩效评价结果作为2020年度财政部门预算资金安排和预算执行的重要依据。
五、财政预算执行系统的运行情况
洛宁县财政预算执行系统与省、市财政预算执行系统相连接，开始运行于2008年1月，主要功能为以预算管理为源头，以国库收支为主线，涵盖财政指标管理、计划管理、支付管理、公务卡管理等预算执行管理过程，数据贯通正常，预算资金流向清晰，目前预算执行系统运行平稳。
洛宁县预算执行系统，服务器设置在洛阳市财政局财政数字中心机房，为全市统一集中管理模式。每年由运维公司——河南正同信息技术有限公司进行维护。
六、信息系统建设管理、应用绩效及网络信息安全情况
洛宁县财政局按照省、市加强网络安全防护工作相关要求，对全县财政系统县乡计算机网络、国库集中支付网络、财政局机房及网络信息安全制定了管理制度。及时进行网络安全漏洞隐患检测等各项防护工作，不断加大对网络的安全监督和检查力度，提高安全防范能力，为我县财政网络平台的安全规范运行提供了强有力的保障。本次审计调查了洛宁县19个部门共有政务信息系统58个。
总投资规模1340.98万元。其中建设资金1065.74万元，网络租赁、运维费用275.27万元，全部为财政资金，其中上级补助资金433.83万元，本级财政资金907.15万元。
七、上一年度的审计整改情况
1.关于部分项目预算不细化、执行率较低的问题，财政部门对涉及的项目资金，逐项认真分析，督促相关预算单位加快预算执行，对应予以收回的结余结转资金，按规定收回财政统筹使用。
2.关于垫付及出借财政资金未及时清理结算的问题，财政部门向相关单位下达了借款催缴通知书，2019年共收回2018年及以前年度出借款项3906.6万元。
3.关于挪用农民工工资保证金的问题，财政部门已将该专项资金退还给住建部门管理。
八、审计发现的主要问题
1.年初预算项目不细化9697.58万元
2019年度，年初预算安排预算专项、教科文专项、农业专项、社保专项、行政政法专项等5个专项项目9697.58万元，未安排到具体预算单位和项目，在预算执行中通过科目调剂、追加等形式进行二次分配，占本级财力安排年初预算114974.29万元的8.34%。
2.预算执行中本级追加、科目调剂占比较大
2019年本级一般公共预算追加安排的支出项目455个，预算资金71,226.71万元，2019年一般公共预算科目调剂安排的支出项目2,061个，预算资金42,464.43万元，分别占一般公共预算支出决算数342,809万元的20.77%、12.38%。
3.预算安排未充分考虑资金结转结余情况
年初预算安排的40万元以上项目中，连续两年以上未使用的预算指标共21个项目，2017年安排3845.27万元未使用，2018年安排9735.09万元未使用，2019年安排4445.29万元,当年仍未使用。如：县级“科技三项经费（按10%增长）”项目，2017年安排751.53万元，2018年安排1490万元，2019年安排1485万元；“林业产业化项目”2017年安排761.24万元，2018年安排800万元，2019年安排231.19万元，以上项目当年安排均未使用。
（二）违反收入预算执行规定的问题
应缴未缴预算收入72.3万元
截止2019年底，财政总预算账财政专户资金收入科目反映结余中央特设资金专户利息收入72.3万元，未缴入国库。
2020年5月18日，财政部门已将该户利息结余全部缴入国库。
（三）违反支出预算执行规定的行为
（1）年初预算安排的部分项目预算执行率较低
2019年年初预算安排的支出中,有545个项目预算资金14813.08万元预算执行率低于30%,占年初预算230209万元的6.43%。
（2）部分本级追加、预算调剂项目执行缓慢
2019年本级追加有36个项目预算执行率低于30%，生效指标4869.33万元，已批复计划4611.88万元，已申请支付196.7万元，项目执行缓慢。
2019年科目调剂安排的支出项目中144个项目预算执行率低于30%，生效指标3225.99万元，已批复计划2787.24万元，已申请支付65.54万元，项目执行缓慢。
（3）收回存量资金安排的部分项目执行率较低,利用率不高
2019年收回部门预算存量资金、收回财政专户存量资金、收回国库集中支付额度、收回转移支付存量资金等存量资金，安排支出项目51个，生效预算指标9641.83万元，已批复计划9641.83万元，计划已冻结1986.82万元，已申请支付4501.63万元，总预算执行率为46.69%。
2.2019年总决算报表账表不符49472万元
经核对2019年财政决算报表与总预算会计帐反映的一般公共预算支出明细科目，账表不符，其中：
决算报表比账面数大的主要有教育支出1624万元，科学技术支出12881万元，卫生健康支出1482万元，节能环保支出1万元，城乡社区支出33434万元，灾害防治及应急管理支出50万元；
报表数比账面数小的有一般公共服务支出10475万元，公共安全支出774万元，文化体育与传媒支出1772万元，社会保障和就业支出50万元，农林水支出22429万元，交通运输支出9025万元，资源勘探信息等支出516万元，商业服务业等支出520万元，自然资源海洋气象等支出2580万元，住房保障支出1112万元，粮油物资储备支出219万元，
以上决算报表数与总预算账面支出数相差共计49472万元。
出借财政资金1000万元
非税收入专账反映，2019年6月将非税专户资金出借给河南明综生物科技有限公司保证金1000万元。
（五）全面实施预算绩效管理方面存在的问题
1.预算绩效管理覆盖面过窄
2019年，洛宁县各预算单位安排有特定用途的专项资金共有176项，涉及预算资金规模114279.64万元，其中仅19个预算项目由财政部门直接组织进行预算绩效评审工作，其他预算项目只由各预算执行单位进行自评或未开展绩效评价工作，占年度专项资金总额的39%。
2.项目事前绩效评估工作开展不到位
根据洛宁县财政局预算股提供的绩效项目资料审核发现，各部门单位绩效考核中只有洛宁县财政支出绩效事后评价体系表、洛宁县财政支出项目绩效目标申报审核表及洛宁县财政支出项目单位自评表，没有洛宁县财政支出事前绩效评价体系表，事前绩效评估工作开展不到位。
3.重大政策、项目绩效跟踪机制不完善
2019年各预算单位绩效自评项目共176个，财政部门根据各预算单位项目运行情况，对19个扶贫项目开展了重点绩效监控，并出具了财政支出监控报告。未建立重大政策、项目绩效跟踪相关制度。
（一）专项债券发行使用管理情况专项审计情况
1.2019年省财政厅转贷洛宁县地方政府债券情况
2019年，省财政厅分三批转贷洛宁地方政府债券10740万元，其中：再融资债券10740万元。
2.2020年1月至4月省财政厅转贷洛宁县地方政府债券情况
2020年1至4月底，省财政厅分二批转贷洛宁县地方政府债券8400万元，其中：再融资债券6000万元，新增债券2400万元。
3.2019年还本付息情况
2019年，洛宁县地方政府债券共偿还债券本金11670万元，支付利息5055万元，支付发行兑付费用0万元。其中：一般债券本金10740万元，支付利息3884万元；专项债券本金930万元，支付利息1171万元。
4.截至2020年4月30日地方政府债券余额
截至2020年4月30日，洛宁县地方政府债券余额143893万元。其中，一般债券余额114023万元，专项债券余额29870万元。
（二）全县第三期学前教育行动计划（2017 至 2020年）落实情况专项审计情况
1.洛宁县学前教育基本情况
截止2019年底，洛宁县共有幼儿园202所，其中公办幼儿园35所，普惠性民办幼儿园137所，非普惠性民办幼儿园30所；教学班共970个。洛宁县适龄幼儿人口总数（2014-2016年出生）19995人，在园幼儿19536人，学前三年毛入园率97.7%，普惠性资源覆盖率达到85%，基本完成了“学前三年毛入园率达到90.5%，普惠性资源覆盖率达到86%”的目标任务。全县幼儿教职工1868人，其中：公办园教师353人，普惠民办教师1369人，非普惠民办教师146人。持证上岗教师1718人，新进教师20人(劳务派遣）。在编教师56人，在编教师平均工资5105元，非在编教师平均工资1560元，幼儿教师平均工资水平（含在编和非在编）月收入3332.5元，当地平均收入水平月收入1496元。2017年至2019年，全县幼儿教师培训3957人次，培训费用支出392867元。2019年对无证幼儿园准入注册40所、整合81所、取缔25所。
2.学前教育经费投入情况
2017年至2019年学前教育经费共投入6499.97万元，其中，专项资金投入2829.4万元（新建、改扩建项目），非专项资金投入3670.57万元。非专项资金中教师人员经费及保教费返还2782.59万元，幼儿保教费和生活资助851.98万元，幼儿教师资助16万元，民办幼儿园奖补资金20万元。
3.审计发现的主要问题
（1）学前教育经费保障机制落实方面
普惠性民办幼儿园奖补资金未拨付到位
洛宁县共认定普惠性幼儿园137所，根据《洛宁县普惠性民办幼儿园认定及管理实施方案的通知》（宁教字〔2019〕16号），对经认定的普惠性民办幼儿园，按照每生每年500元的标准设立奖补资金，每新增1个标准班，按照县（市）及以下地区不低于5万元的标准给予一次性奖补。因县级财力有限，未拨付到位。
（2）学前教育教师队伍建设政策落实方面
幼儿园教师存在缺编现象
洛宁县直幼儿园（公办）2019年度幼儿1165人，洛宁县编办核定教师编制70人，目前实有教师88人，其中在编在岗教师53人。2019年秋季通过政府购买服务招录教师20人，用于弥补教师不足现象。
（3）学前教育管理机制落实方面
责任督学挂牌督导未实现全覆盖
审计调查19家普惠性民办幼儿园，发现10家幼儿园未挂“洛宁县督学责任区责任公示牌”。分别是洛宁县上戈爱心幼儿园、鸿洽幼教长水中心幼儿园、洛宁县六一幼儿园、洛宁县七彩梦幼儿园哆唻咪幼教点、洛宁县城郊乡吴村小学附属幼儿园、洛宁县罗岭乡晨星幼儿园、洛宁县东宋镇丈庄小天使幼儿园、洛宁县东宋镇中河中心幼儿园、洛宁县底张乡同田沟幼儿园、洛宁县底张乡东南村幼儿园。
整改情况：审计指出问题后，洛宁县教体局积极组织整改，目前已全部挂牌。
（4）学前教育普惠政策落实方面
幼儿园名称不规范
经调查发现，洛宁北京博苑哆唻咪幼儿园目前挂靠洛宁县回族镇七彩梦幼儿园。名称中引用“北京”字样，不符合《洛宁县幼儿园管理暂行办法》（试行）第一章第十二条“幼儿园应当使用规范的名称，一般应当与所在地的地名相连。名称中不得单独冠以省、省辖市的名称或地名”的规定。
整改情况：审计指出问题后，洛宁县教育体育局，立即召开专题会议进行研究，下达了整改通知，限期整改。
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