内控风险评估内容

内控风险评估内容分为单位层面和业务层面。涉及到相关经济活动的时间范围，自2020年1月至2020年12月。

（一）单位层面评估内容

1.内部控制工作的组织情况。主要包括是否确定内部控制职能部门或牵头部门；是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制等。

2.内部控制机制的建设情况。主要包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

3.内部管理制度的完善情况。主要包括内部管理制度是否健全；执行是否有效等。

4.内部控制关键岗位工作人员的管理情况。主要包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力等。

5.财务信息的编报情况。主要包括是否按照国家现行的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家现行的会计制度编制财务会计报告等。

6.其他情况。

（二）业务层面评估内容

1.预算管理情况。主要包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分，预算编制与资产配置是否相结合、与具体工作是否相对应；是否按照批复的额度和开支范围执行预算，进度是否合理，是否存在无预算、超预算支出等问题；决算编报是否真实、完整、准确、及时等。

2.收支管理情况。主要包括在收入是否实现归口管理；是否按照规定及时向财会部门提供支出的有关凭据；是否按照规定保管和使用印章和票据；是否明确资金支出的审批程序、权限、职责；是否建立各项费用的支出标准；是否强化重点管控费用的支出程序；是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性；是否存在使用虚假票据套取资金的情形等。

3.政府采购管理情况。主要包括是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案等。

4.资产管理情况。主要包括是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产等。

5.建设项目管理情况。主要包括是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续等。

6.合同管理情况。主要包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制等。

7.其他情况。

2021年6月30日前