遂平县审计局关于槐树乡人民政府2018至2019年度财政财务收支审计结果的公示

根据《中华人民共和国审计法》的规定和《遂平县人民政府办公室关于印发2020年度审计项目计划的通知》（遂政办〔2020〕4号）的安排，遂平县审计局成立审计组，自2020年12月29日至2021年3月3日，对槐树乡人民政府及所属二级机构2018年至2019年度的财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

遂平县槐树乡人民政府下辖14个村民委员会，现有总人口3.5万人。财政供养人数67人。辖区内耕地面积3867公顷，人均耕地面积1.66亩。

1．2018年度一般预算收支情况。

（1）一般预算总收入1128.5万元。其中：一般预算收入231万元（税收收入231万元），上级补助收入897.5万元。

（2）一般预算总支出1128.5万元。其中：一般预算支出1010.2万元，上解上级支出118.3万元。

2．2019年度一般预算收支情况。

（1）一般预算总收入1458万元。其中：一般预算收入301万元（税收收入301万元），上级补助收入1157万元。

（2）一般预算总支出1458万元。其中：一般预算支出1380万元，上解上级支出78万元。

（二）2019年底一般预算资产、负债及净资产情况。

止2019年底一般预算资产、负债及净资产情况：资产总计286万元，负债总计286万元。

（三）槐树乡政府机关财政财务收支及资产负债情况。

1．乡政府机关财政财务收支情况。

2019年度收入总计1062.48万元，其中：财政拨款收入767.12万元、其他收入295.36万元。支出总计995.75万元，其中：经费支出963.65万元，行政管理支出32.1万元。

2.止2019年底乡政府机关资产、负债及净资产情况。

截至2019年底乡政府机关资产总额929.97万元，其中：货币资金180.76万元、其他应收款719.68万元、固定资产29.53万元；负债909.92万元，其中：应付账款385.42万元，其他应付款524.5万元；净资产合计20.05万元，其中：累计盈余20.05万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：槐树乡人民政府提供的2018年至2019年度决算报表及财务会计资料基本真实地反映了该审计年度的财政财务收支情况，内部控制制度基本健全。但审计中也发现财政财务收支和管理方面还存在一些问题，应当加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）业务招待费超支220665元。

1.乡政府机关财务2018年度列支业务招待费262892元，当年公务费支出*******元。按照财政部规定的业务招待费列支标准计算，业务招待费列支限额为93271元，超支169621元。

乡政府机关财务2019年列支业务招待费154150元，当年公务费支出*******元。按照财政部规定的业务招待费列支标准计算，业务招待费列支限额为107161元，超支46989元。

2.计生服务中心2018年列支业务招待费4640元，当年公务费支出29254元。按照财政部规定的业务招待费列支标准计算，业务招待费列支限额为585元，超支4055元。

（二）扩大支出范围支付经费223000元。

乡政府机关财务2018年至2019年向派出所、国土所等非本乡预算单位拨付经费223000元，其中：2018年118000元，2019年10500元。

（三）违反预算拨款程序拨款*******.5元。

乡政府机关财务存在未通过财政所拨付乡政府所属二级单位的经费，而是通过政府机关财务经费账向计生服务中心、民政所等二级机构和村委拨付经费*******.5元，其中：2018年*******.5元、2019年366180元。

（四）支出手续不完善列支费用9100元。

乡政府机关财务2018年支付残疾人培训人员补助9100元，发放名单无人签字。

（五）应记未记固定资产281691元。

1．乡政府机关财务2018年支付吧台展柜等267492元，应记未记固定资产。

2．乡政府机关财务2019年支付电热水器等14199元，应记未记固定资产。

（六）未严格执行公务用车登记及差旅审批制度。

1．乡政府机关财务2018年至2019年列支加油卡充值款65580元，未对公务用车使用时间、事由、地点等信息建立公务用车登记制度。其中：2018年45200元，2019年20580元。

乡政府机关财务2018年至2019年列支差旅费31153元，无出差审批单。其中：2018年1804元，2019年29349元。

2．计生服务中心2018年列支加油卡充值款4000元，未对公务用车使用时间、事由、地点等信息建立公务用车登记制度。

3．农业服务中心2018年列支加油卡充值款28000元，未对公务用车使用时间、事由、地点等信息建立公务用车登记制度。

四、审计处理情况及建议

遂平县审计局针对审计发现的问题，已依法出具了审计报告，下达了审计决定，并提出了处理意见和整改建议，对业务招待费超支问题，责令今后应厉行节约，严格控制业务招待费支出；对扩大支出范围支付经费问题，责令今后加强对预算支出的管理，严格执行预算和财政制度，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；对违反预算拨款程序拨款问题，责令其今后严格执行预算管理的规定，按照预算级次和程序拨款；对支出手续不完善列支费用问题，责令今后加强财务支出手续的审核把关；对应记未记固定资产问题，责令今后加强单位固定资产管理和核算；对未严格执行公务用车登记及差旅审批制度问题，责令今后严格执行公务用车及差旅审批制度。

针对审计发现的问题，遂平县审计局建议：

（一）认真执行《中华人民共和国会计法》及《河南省会计基础工作规范实施细则》，加强财务人员的培训，规范会计账薄、会计凭证。

（二）建立健全各项内部控制制度，强化财务管理。一是要取得真实、合法的原始凭证，并填写完整；二是健全费用支出报销制度，各项费用支出要按照报销程序和制度规定的范围和标准列支；三是各项支出要按照预算执行，不得向非预算单位拨出经费。

（三）加强专项资金的管理和使用，在保证专款专用的情况下，及时发挥资金效益。

（四）认真执行《党政机关国内公务接待管理规定》的有关规定，严格执行公务接待标准和制度规定的范围，确保公务接待的真实性、完整性；建立机关公务用车管理制度，健全公务用车信息登记和公示制度，严格执行公务用车管理制度。

五、槐树乡人民政府整改情况

槐树人民政府通过审计问题整改会议向财政所等部门传达了审计发现的问题，并要求财政所加强审核把关，强化预算管理，各项有专项用途的资金严格按照规定用途使用，对于不符合规定用途的不得列支。通过建立健全内部控制制度，严格把控各项经费支出标准和范围，加强支出审核控制，杜绝支出超标准、超范围；加强公务用车和差旅审批审核，从严控制人数、天数和出差事由，并建立台账登记。