遂平县审计局关于沈寨镇人民政府2018年至2019年度财政财务收支审计情况审计结果的公告

根据《中华人民共和国审计法》和《人民政府办公室关于印发2020年度审计项目计划的通知》（遂政办〔2020〕4号）的规定，遂平县审计局自2020年11月27日至2021年3月31日，对沈寨镇人民政府及所属二级机构2018年至2019年度财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

遂平县沈寨镇人民政府下辖21个村民委员会，止2019年底总人口5.74万人。财政供养人数61人。辖区内耕地面积6823公顷，人均耕地面积1.79亩。

（一）2018年至2019年度一般预算收支情况。

1．2018年度一般预算收支决算。

（1）一般公共预算总收入1528.6万元。其中：一般预算收入348.9万元（税收收入348.1万元、非税收入0.8万元），上级补助收入1179.7万元。

（2）一般公共预算总支出1528.6万元。其中：一般公共预算支出1441.5万元，上解上级支出87.1万元。

2．2019年度一般预算收支决算。

（1）一般公共预算总收入1897万元。其中：一般预算收入570万元（税收收入568万元、非税收入2万元），上级补助收入1327万元。

（2）一般公共预算总支出1897万元。其中：一般公共预算支出1557万元，上解上级支出340万元。

（二）2019年底一般预算资产、负债及净资产情况。

止2019年底一般预算资产、负债及净资产情况：资产总计383万元，其中：其他应收款383万元；负债总计383万元，其中：应付国库集中支付结余263万元，与上级往来800万元，其他应付款-680万元。

（三）沈寨镇政府机关财政财务收支及资产负债情况。

1．镇政府机关财政财务收支情况。

2018年度收入总计1286.06万元，其中：财政拨款收入602.23万元、其他收入683.83万元。支出总计1103.45万元，其中：经费支出515.03万元、其他支出588.42万元。

2019年度收入总计1644.53万元，其中：财政拨款收入1485万元、非同级财政拨款收入159.53万元。支出总计1811.04万元，其中：业务活动费用1811.04万元。

2．止2019年底镇政府机关资产、负债及净资产情况。

截至2019年底镇机关资产总计1459.28万元，其中：货币资金250.14万元，财政应返还额度1.1万元，其他应收款523.56万元，固定资产净值616.95万元，无形资产净值67.54万元。负债1156.71万元，为其他应付款1156.71万元。净资产302.57万元，其中：累计盈余302.57万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：县沈寨镇人民政府提供的2018年至2019年度决算报表及财务会计资料基本真实地反映了该审计年度的财政财务收支情况，内部控制制度基本健全。但审计中也发现财政财务收支和管理方面还存在一些问题，应当加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）未按规定使用土地增减挂钩资金2360000元。

镇机关财务2019年度收到土地增减挂钩资金3笔2360000元，与办公经费混用，未单独科目核算，不能反映土地增减挂钩资金的使用情况以及资金的结余结转情况。

（二）支出手续不规范列支费用508088元。

1．支出票据不合规6074元。

村镇服务中心2018年度无发票支付版面、租车、维修等款6074元。

2．支出手续不完善列支费用502014元。

（1）镇政府机关财务支出手续不完善列支费用470814元。

2018年使用无派餐单、无明细清单、无支出事由的发票支付接待费、办公用品、慰问福利等支出360004元。

2019年度使用无支出明细清单的发票支付食品、加油款等6笔110810元。

（2）村镇服务中心2018年至2019年无租车合同支付租车费、无租赁合同支付挖掘机租赁费28400元。

（3）计生服务中心2019年使用无支出明细的发票支付食品款、办公用品款等8笔，金额2800元。

（三）工程项目合同签订、执行不规范。

1．村镇服务中心2018年签订的钩机租赁合同，涉及资金36800元，租赁合同乙方签字处无印章、手印，合同无签订日期。

2．计生服务中心2018年与驻马店康顺房地产开发有限公司签订房屋租赁合同，支付房屋租赁费10000元，签订的房屋租赁合同中甲方地址空白未填写，乙方身份证号空白未填写。

（四）扩大支出范围支付经费172000元。

镇政府机关财务2018年至2019年度向税务局、派出所、国土所等非本镇预算单位拨付经费172000元，其中：2018年度72000元，2019年度100000元。

（五）未严格执行公务用车登记及差旅审批制度。

1．镇政府机关财务2018年支付车辆加油费18880元，未对车辆的使用情况、出车事由进行登记；报销无出差事由明细、无审批单的差旅费53185元。2019年支付车辆加油费9650元，未对车辆使用时间、事由、地点等进行登记。

2．计生服务中心2018年报销1人开会、学习差旅费用300元，差旅单仅填写起点和终点，无具体日期和报销费用明细；2019年度无会议通知、差旅报销单填写不规范列支差旅费1620元。

（六）未按预算拨款程序拨款890550元。

2018年至2019年，沈寨镇政府存在未通过财政所拨付镇政府所属二级单位的经费，而是通过政府机关财务经费账向计生服务中心、民政所等二级机构和村委拨付经费890550元，其中：2018年120000元、2019年770550元。

（七）未及时进行会计处理。

计生服务中心的2016年、2017年的差旅报销单、日杂用品、副食、耗材等项支出未及时进行会计核算，记入2019年财务账中，共计19笔，涉及资金6500元。

（八）应记未记固定资产。

镇政府机关财务2018年购划线机、档案柜、空调2台应记未记固定资产23076元；2019年购音像设备、多功能一体机、空调、割草机、饭卡机等43215元，应记未记固定资产。

（九）往来款长期挂账未清理。

1．财政所预算账截至2019年底其他应收款长期挂账4笔1200310.48元。其中：担保贷款扣款201930.48元、代还社员股金85100元、还世行畜牧贷款52675.36元、基金会贷款860605元。

其他应付款2017年结转-6803753.86元，至2019年底无变化，结转下年-6803753.86元。

2．镇政府机关财务往来款长期挂账未及时清理。

根据2017年2月底，现任政府机关财务会计接任时清单，其他应收款结转5235601.96元；其他应付款结转14826620.68元，2018年初为13086620.68元，2019年初为12126629.68元，2019年底11567082.34元。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，遂平县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，并提出了审计建议。对未按规定使用土地增减挂钩资金问题，沈寨镇要加强对专项资金的管理和使用，土地增减挂钩专项资金应专款专用，专项用于农村集体发展生产和农民改善生活条件上；对支出手续不规范列支费用问题，责令改正；对工程项目合同签订、执行不规范问题，沈寨镇政府要对已签订的合同进行排查，纠正不规范的合同文本，在今后签订各项合同中，严格按照规定规范签订合同；对扩大支出范围支付经费问题，沈寨镇要加强预算支出的管理，不得向非本单位预算单位拨付经费；对未严格执行公务用车登记及差旅审批制度问题，沈寨镇政府及二级机构要建立健全公务用车登记制度、差旅审批制度，并严格执行；对未按预算拨款程序拨款问题，沈寨镇应规范经费的拨付程序，发挥财政所对镇各项经费和资金的管理、拨付职能；对未及时进行会计处理问题，沈寨镇要加强财务管理，规范会计资料，做到账实、账证、账账、账表相符；对应记未记固定资产问题，沈寨镇要加强对固定资产的管理和核算，对应记未记的固定资产进行清查补记；对往来款长期挂账未清理问题，沈寨镇应对长期挂账的往来款项进行逐笔核查，及时分类清理。

针对审计发现的问题，遂平县审计局建议：（一）认真执行《中华人民共和国会计法》及《河南省会计基础工作规范实施细则》，加强财务人员的培训，规范会计账薄、会计凭证。（二）建立健全各项内部控制制度，强化财务管理。一是要取得真实、合法的原始凭证，并填写完整；二是健全费用支出报销制度，各项费用支出要按照报销程序和制度规定的范围和标准列支；三是各项支出要按照预算执行，不得向非预算单位拨出经费。（三）加强专项资金的管理和使用，在保证专款专用的情况下，及时发挥资金效益。（四）建立机关公务用车管理制度，健全公务用车信息登记和公示制度，严格执行公务用车管理制度。（五）及时清理往来款项，结转多年的往来款项要进行专项清理，逐笔分析形成的原因，按照程序处理；属于支出的款项要按照资金的性质调整有关账项予以列支，不得长期挂账。

五、审计发现问题的整改情况

对未按规定使用土地增减挂钩资金问题，沈寨镇要加强对专项资金的管理和使用；对支出手续不规范列支费用问题，沈寨镇将严格按照相关规定，及时完善票据手续，做到票据齐全；对工程项目合同签订、执行不规范问题，沈寨镇政府在今后签订各项合同中，将严格按照规定规范签订合同；对扩大支出范围支付经费问题，沈寨镇将加强预算支出的管理，不得向非本单位预算单位拨付经费；对未严格执行公务用车登记及差旅审批制度问题，沈寨镇将加强对公务用车的使用规范，严格执行用车登记制度，严格制定国内差旅内部审批制度；对未按预算拨款程序拨款问题，沈寨镇将规范经费的拨付程序，发挥财政所对镇各项经费和资金的管理、拨付职能；对未及时进行会计处理问题，沈寨镇将加强财务管理，规范会计资料，做到账实、账证、账账、账表相符；对应记未记固定资产问题，沈寨镇今后将完善固定资产管理；对往来款长期挂账未清理问题，沈寨镇将尽快清理长期挂账的往来款项。

2021年7月15日