遂平县审计局关于遂平县文城乡人民政府2018年至2019年财政财务收支审计结果的公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定和《遂平县人民政府办公室关于印发2020年度审计项目计划的通知》（遂政办〔2020〕4号）文件要求，自2020年11月19日至2021年1月26日，对文城乡人民政府2018年至2019年度财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

文城乡基本情况。文城乡位于遂平县西南部，辖16个行政村，167个村民组，2019年底耕地面积5167公顷，总人口3.62万人，财政供养人员49人。

（一）文城乡2018年至2019年财政收支情况。

2018年公共财政预算收入1024.5万，其中：税收收入98.6万元、上级补助收入925.9万元。

2018年公共财政预算支出1024.5万元，其中：一般公共服务189.7万元、文化体育与传媒15.1万元、社会保障和就业221.4万元、医疗卫生与计划生育67万元。农林水事务461.5万元、住房公积金24.6万元、专项上解支出45.2万元。

2019年公共财务预算收入1671万元，其中：税收收入175万元、上级补助收入1496万元。

2019年公共财政预算支出1671万元，其中：一般公共服务410万元、文化体育与传媒29万元。社会保障和就业145万元、医疗卫生与计划生育58万元、节能环保3万元、城乡社区242万元、农林水事务552万元、住房公积金103万元，灾害防治及应急管理支出9万元、专项上解支出120万元。

（二）2019年底资产、负债、净资产情况。

2019年资产总计648万元,其中:预算内资产648万元(其他应收款648万元)

负债合计648万元;其中:其他应付款89万元,与上级往来212万元,应付国库集中支付结余347万元。

(三)文城乡政府机关财政财务收支及资产负债情况。

1.文城乡政府机关财政财务收支情况。

2018年度收入总计2698万元,其中:财政拨款收入35万元,其他收入873万元,专项收入1790万元(2018年创建国家森林城市土地租金146万元,住建局拨付文城乡危房改造资金110万元,重阳大道拆迁过渡安置费33万,文城重阳大道拆迁补偿款1000万,文城征地补偿500万);2018年度支出总计2661万元,其中:其他支出160万元,商品服务支出756万元,对个人和家庭的补助53万元,其他社会保障支出2万元,专项支出1690万元。

2019年度收入总计1559万元,其中:基本收入828万元(人员经费387万元,日常公用经费441万元),专项收入661万元(许信高速坟茔补偿款13.5万元,农贸市场土地补偿145.8万元,美丽乡村建设300万元,重阳大道建设及省道330扩建201.7万元),其他收入70万元;2019年度支出总计1665万元,其中:工资福利支出193万元,商品服务支出354万元,对个人和家庭的补助226万元,其他支出230万元,专项支出661万元。

2.止2019年底文城乡机关资产、负债及净资产情况。止2019年底资产总额341.45万元,其中:货币资金120.85万元、固定资产220.6万元;净资产合计341.45万元,其中:累计盈余341.45万元。

二、审计评价意见

审计结果表明:文城乡人民政府提供的2018年至2019年度财务会计资料基本真实地反映了审计年度的财务收支情况,会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度。但审计中也发现有支出票据不规范、扩大开支范围、未严格执行国内差旅内部审批制度等问题,应当加以改正和改进。

三、审计发现的主要问题

(一)专项资金管理使用不规范977715元

2018年度收财政拨土地增减挂钩专项资金*******元。在土地增减挂钩专项资金中列支村级版面制作、乡办公经费、标语、慰问款、招待费、杂志款等91笔,合计金额977715元。、

(二)未按规定取得发票和支出手续不合规197439元。

1.2019年乡政府机关账务中列支副食、办公费用手续不完善无明细清单3笔金额145000元;2018年列支副食、招待费取得的发票为空白定额发票6笔金额47173元。合计金额192173元。

2.2018年文城乡农业服务中心无明细清单的发票支付办公用品2笔金额5266元。

(三)扩大支出范围支付经费152000元

机关财务2018年支付非本单位的经费82000元,其中:食药所23000元、派出所53000元、国土所3000元、卫生院3000元。机关财务2019年支付非本单位的经费70000元,其中:食药所10000元、派出所40000元、卫生院20000元。

(四)未严格执行单位公务用车登记、公务接待及差旅审批制度。

1.未严格执行国内差旅内部审批制度,支付差旅费8902.5元。

2018年乡机关未严格执行国内差旅内部审批制度,对差旅事项未进行事前审批,涉及差旅费6笔金额7713元。

2019年乡机关未严格执行国内差旅内部审批制度,对差旅事项未进行事前审批,涉及差旅费1189.5元。

2.未实行公务用车登记制度涉及金额62610元。

2018年乡机关列支加油款10笔,金额合计60210元,2019年2400元,未对公务用车使用时间、事由、地点、里程等信息建立公务用车登记制度。

3.未实行公务接待审批制度涉及金额94288元。乡政府机关2018年至2019年度在公务接待中未严格执行公务接待审批制度,在公务接待活动结束后,未按规定填写接待清单,并由相关负责人审签涉及金额94288元。其中:2018年涉及9笔83153元;2019年3笔11135元

(五)应记未记固定资产24900元。

乡计生服务中心财务2018年购空调21000元、购冰柜、洗衣机3900元应记未记固定资产。

(六)财务管理中存在的问题。

1.扶贫专账会计科目设置不全。

乡设置的扶贫专账会计科目不全,无收入科目;银行存款、零余额账户科目仅有支出,无资金收入;年终各科目无结转。

2.会计账薄不规范,未按规定设置会计科目。

2018年至2019年会计账薄仅在一个科目中记载收支流水账,未按规定设置会计科目。

四、审计处理及建议

对上述问题，遂平县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，并提出了审计建议。

针对审计发现的问题，遂平县审计局建议：

（一）建立健全各项内部控制制度,强化财务管理。一是要取得真实、合法的原始凭证,并填写完整;二是健全费用支出报销制度,各项费用支出要按照报销程序和制度规定的范围和标准列支;三是各项支出要按照预算执行,不得向非预算单位拨出经费。

（二）建立机关各项管理制度,健全公务用车、差旅制度、公务接待信息登记和公示制度,严格执行内部管理制度。

(三)加强财务管理制度,严格财务支出手续,财务人员要对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。

五、文城乡的整改情况

目前，针对超范围列支土地增减挂钩资金问题，文城乡在工作中进一步加强了机构设置合理性，规范人员编制管理，增强预算的约束性，严格加强对各项经费的支出管理，已完善财务制度，理顺审核程序，并严格按照制度和程序进行日常报账审批；针对支出手续不合规问题，严格加强了对财政拨付专项经费的支出理，规范并细化各项开支范围，严格按照审批程序，确保资金专款专用，使每笔开支都合规合法；针对未严格执行单位公务用车登记、公务接待及差旅审批制度，强化公务用车使用责任意识，规范公务用车行为严格遵守公务用车管理制度，严格按照现行标准进行公务招待，不超标准招待。对超范围、超标准开支的差旅费用不予报销。针对应计未计固定资产，严格规范固定资产登记程序，进一步加强完善固定资产管理；针对财务管理中出现的问题，加强对财务工作人员的培训，完善工作中存在的漏洞。建立健全各项内部控制制度，进一步加强对往来资金的监督和管理。

2021年7月15日