遂平县审计局关于

县司法局2019年至2020年部门预算执行和其他财政财务收支审计结果的公告

根据《中华人民共和国审计法》的规定和2021年审计项目计划的安排，遂平县审计局成立审计组，自2021年3月17日至4月12日，对县司法局2019年至2020年度预算执行审计及所属二级单位2019年至2020年度财政财务收支情况进行了报送审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

遂平县司法局是县财政一级预算的行政单位。主要承担全县法制宣传教育、人民调解、法律援助、社区矫正、安置帮教、基层法律服务，并指导全县律师公证工作和全县仲裁及面向社会服务的司法鉴定工作。经查阅司法局提供的中共遂平县委办公室、遂平县人民政府办公室关于印发《遂平县司法局职能配置内设机构和人员编制的规定》的通知（遂办文〔2019〕21号），单位行政编制人员49人（其中局长1名，副局长5名，政治部主任1名，股级领导职数12名，乡所15人），事业编制16人；现有在职人员101人，退休人员35人。内设12个股室，分别是办公室、政治部、计财装备股、法治调研督查股、依法行政服务股、法制审核股、普法与依法治理股、法律服务管理股、秘书股、基层工作指导股、社会管理股和行政审批股。15个派出机构和3个二级机构（县公证处、法律援助中心、社区矫正中心）。

（一）县司法局批复部门预算情况

1.2019年县财政批复部门预算（遂财预〔2019〕23号）文县司法局2019年收入预算1247.99万元（含二级机构），其中：财政拨款1170.99万元,上级转移支付77万元。支出预算1247.99万元，其中：基本支出1089.99万元（工资福利支出969.43万元，商品和服务支出107.48万元，对个人和家庭补助支出13.08万元），项目支出158万元。

2.2020年县财政批复部门预算（遂财预〔2020〕36号）文县司法局2020年收入预算1078.28万元（含二级机构），其中：财政拨款999.28万元,上级转移支付79万元。支出预算1078.28万元，其中：基本支出918.28万元（工资福利支出797.11万元，商品和服务支出106.53万元，对个人和家庭补助支出14.64万元），项目支出160万元。

（二）2019年至2020年度财政财务收支情况

1.2019年度财政财务收支情况。

2019年司法局机关收入总计1135.18万元。其中：财政拨款收入1133.10万元，其他收入2.08万元。支出总计1002.02万元，其中：工资福利支出915.12万元，商品和服务支出66.91万元，对个人和家庭补助12.08万元；资本性支出7.91万元。
2019年转移支付资金账务财政拨款收入175.4万元；支出总计169.06万元，其中：工资福利支出21.46万元，商品和服务支出79.4万元，资本性支出68.2万元。
2019年所属法律援助中心财政返还额度40.47万元；支出总计5.84万元，其中：工资福利支出4.09万元，商品和服务支出1.75万元。
2019年所属公证处事业收入44.05万元；支出总计44.63万元，其中：工资福利支出41.08万元，商品服务支出3.48万元，对个人和家庭补助0.072万元。

2.2020年度财政财务收支情况。

2020年司法局机关收入总计1002.82万元。其中：财政拨款收入995.82万元，其他收入7万元。支出总计1071.95万元，其中：工资福利支出938.46万元，商品和服务支出111.56万元，对个人和家庭补助20.69万元；资本性支出1.24万元。

2020年转移支付资金账务财政拨款收入160万元；支出总计163万元，其中：商品和服务支出99.48万元，资本性支出63.52万元。
2020年所属法律援助中心财政返还额度34.63万元；支出总计16.35万元，其中：工资福利支出14.82万元，商品和服务支出1.53万元。
2020年所属公证处事业收入46.52万元；支出总计42.73万元，其中：工资福利支出39.38万元，商品和服务支出3.35万元。

（三）止2020年底资产、负债 、净资产情况。

止2020年底资产总计280.72万元，其中：流动资产合计212.51万元（货币资金46.77万元，财政应返还额度165.74万元），非流动资产合计68.21万元（固定资产68.21万元）。

负债合计115.03万元(即其他应付款115.03万元)。

净资产合计165.69万元（即累计盈余165.69万元）。

二、审计评价意见

审计结果表明：县司法局本级及二级机构的预算收支基本遵守预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关财务制度规定。但审计中也发现超预算支出、扩大开支范围、支出手续不完善、内控制度执行不到位等问题，今后应当加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）超预算支出*******元。

2020年度县司法局财政预算批复中工资福利支出预算*******元，由于司法局人员超编，当年实际支出*******元，超预算支出*******元。

（二）扩大支出范围支付经费228812.96元。

1.2019年司法局机关使用专项经费用于办公开支共计114173元。其中：使用医患纠纷调解专项经费50000元用于局版面及法制宣传服装款；使用人民调解工作经费9609.5元用于法制宣传服装款；使用安置帮教专项经费3763.5元用于局机关宣传费及购买净水机等；使用社区矫正人员经费50800元用于局机关购置。

2.2020年司法局机关使用专项经费用于办公开支共计114639.96元。其中：使用医患纠纷调解专项经费47070.71元用于机关招待及杂志、差旅费等；使用法律援助经费 32969.25元用于杂志款及差旅费；使用社区矫正人员经费17600元支付维修费；使用村（居）法律顾问工作经费17000元用于发放驻村补助。

（三）未按规定取得发票和支出手续不合规26028元。

司法局账务中列支招待费、办公费用手续不完善无明细清单5笔金额26028元。其中2019年25890元；2020年138元。

（四）未实行公务用车登记制度，涉及车辆燃油费金额89000元。

县司法局2019年至2020年支付加油款合计21笔，金额85000元。审计发现该单位未严格执行公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和公示制度。

法律援助中心2019年支付加油款4000元。审计发现该单位未严格执行公务用车使用时间、事由、地点、里程、油耗、费用等信息登记和公示制度。
（五）未严格执行国内差旅内部审批制度，支付差旅费28469.9元。

审计发现，县司法局机关存在有国内差旅内部审批制度不严格，差旅审批单无领导审批和报销差旅费无审批单问题28469.9元，其中：2019年11笔计25678.5元，2020年9笔计2791.4元。

（六）往来款长期挂账未清理。

1.截止2020年底局机关以前年度结转的“其他应付款”科目9笔长期挂账*******.1元，其中：其他应付款上年结转*******.6元，王言真1000元，施华1550元，王芳2000元，张丽立2000元，职工福利费4057元，植树造林款1670元，工会经费10076.5元，退款2600元，

2.司法局中央政法转移支付“其他应收款”科目长期挂账3780元。“其他应付款”科目长期挂账76428元，其中：应付款35420元，质保金41008元。

四、审计处理及建议

对上述问题，遂平县审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书，并提出了审计建议。

针对审计发现的问题，遂平县审计局建议：

（一）加强对《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等相关法律的学习，建立规范的会计工作秩序，各项收支必须严格按照财政部门批复的年度预算执行，合理安排各项资金，严格执行相关的财务法律、法规。

（二）严格按专项预算规定的用途和财务制度的规定使用专项资金，确保专项资金真实、清晰地反映各项经济活动。

（三）认真执行《中华人民共和国发票管理办法》和财政部《会计基础工作规范》的规定。加强对支出票据和手续的审核与把关，在支出合规合法的同时，取得合规合法的支出票据，同时规范支出手续。

（四）建立机关各项管理制度，健全公务用车、差旅制度、公务接待信息登记和公示制度，严格执行内部管理制度。

（五）加大往来款项的清理和催收力度。对长期挂账的应收款项，要查明原因，尽快收回，以免造成损失。

五、县司法局的整改情况

目前，针对超预算支出问题，司法局严格加强对各项经费的支出管理，切实按经费预算用途使用经费资金，积极与编制、财政部门协调，在人员公用经费支出标准上按政法机关人均标准列入年度预算；对扩大支出范围支付经费问题，严格按照县财政局年度预算批复的支付用途使用资金，确保资金专款专用，使每笔开支都合规合法；针对未按规定取得发票和支出手续不合规问题，进一步规范会计基础工作，严格在公务支出中执行公务接待费、办公费的审批流程和报销程序，对无支出明细清单的票据一律不得报销入账，对财务凭证认真审核，合理规范，做到严格支出。关于未实行公务用车登记制度问题，在工作中强化公务用车使用责任意识，规范公务用车行为，严格遵守公务用车管理制度，严格执行公务用车派车、加油、维修等规定。关于未严格执行国内差旅费内部审批制度支付差旅费问题，应按照差旅费审批流程审核报销，对超范围，超标准开支的费用不予报销。关于往来款长期挂账未清理问题，一是积极与财务软件公司沟通，对系统软件数据升级后的往来款项数据进行逐一清理核实调整，二是强化责任意识，同时加强财务人员专业会计技术知识培训和学习。

2021年7月15日