遂平县审计局关于嵖岈山镇人民政府2018年至2019年度财政财务收支审计情况审计结果的公告

根据《中华人民共和国审计法》和《人民政府办公室关于印发2020年度审计项目计划的通知》（遂政办〔2020〕4号）的规定，遂平县审计局自2020年9月29日至2020年12月9日，对嵖岈山镇人民政府及所属二级机构2018年至2019年度财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下：

一、基本情况

遂平县嵖岈山镇人民政府下辖13个村民委员会，现有总人口3.05万人。财政供养人数57人。辖区内耕地面积2264公顷，人均耕地面积1.2亩。

（一）2018年至2019年度一般预算收支情况。

1．2018年度一般预算收支决算。

（1）一般预算总收入892.7万元。其中：一般预算收入386万元（税收收入386万元），上级补助收入506.7万元。

（2）一般预算总支出892.7万元。其中：一般预算支出877.7万元，上解上级支出15万元。

2．2019年度一般预算收支决算。

（1）一般预算总收入1600万元。其中：一般预算收入400万元（税收收入400万元），上级补助收入1200万元。

（2）一般预算总支出1600万元。其中：一般预算支出1459万元，上解上级支出141万元。

（二）2019年底一般预算资产、负债及净资产情况。

止2019年底一般预算资产、负债及净资产情况：资产总计471万元，其中：其他应收款471万元；负债总计471万元，其中：应付国库集中支付结余376万元，与上级往来48万元，其他应付款47万元。

（三）嵖岈山镇政府机关财政财务收支及资产负债情况。

1．镇政府机关财政财务收支情况。

2018年度收入总计1054.4万元，其中：财政拨款收入562.84万元、其他收入491.56万元。支出总计1073.51万元，其中：经费支出745.64万元，其他支出327.87万元。

2019年度收入总计1263.78万元，其中：财政补助收入1185.61万元、上级补助收入3.72万元、其他收入74.45万元。支出总计1104.66万元，其中：经费支出1104.66万元。

2．止2019年底镇政府机关资产、负债及净资产情况。

截至2019年底镇政府机关资产总额305.23万元，其中：货币资金54.46万元、财政应返还额度239.97万元、其他应收款5.6万元、固定资产5.2万元；负债77.77万元，其中：其他应付款77.77万元；净资产合计227.46万元，其中：累计盈余227.46万元。

二、审计评价意见

审计结果表明：县嵖岈山镇人民政府提供的2018年至2019年度决算报表及财务会计资料基本真实地反映了该审计年度的财政财务收支情况，内部控制制度基本健全。但审计中也发现财政财务收支和管理方面还存在一些问题，应当加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）专项资金管理使用不规范*******元。

1.专项经费管理使用不规范335895元。

2.未按规定使用土地增减挂钩资金*******元。

（二）支出手续不规范列支费用132615元。

1.支出票据不合规31106元。

2.支出手续不完善列支费用101509元。

（三）扩大支出范围支付经费125000元。

镇政府机关财务2018年至2019年向派出所、国土所等非本镇预算单位拨付经费125000元，其中：2018年115000元，2019年10000元。

（四）未严格执行公务用车登记及差旅审批制度。

1．政府机关2018年列支加油卡充值款10000元，未对公务用车使用时间、事由、地点等信息建立公务用车登记制度。

2．社会事务服务中心2018年支付租车款21416元，仅附加油站发票，无租车事前领导审批、无租车事由，未建立租车台账对租车情况进行登记。

3．计生服务中心2018年至2019年度列支差旅费6400元，无出差审批单。其中：2018年1380元，2019年5020元。

4．农业农村服务中心2019年支付差旅费330元，未填写差旅费报销单，无支出票据。

（五）未按预算拨款程序拨款*******.5元。

2018年至2019年，嵖岈山镇政府存在未通过财政所拨付镇政府所属二级单位的经费，而是通过政府机关财务经费账向计生服务中心、民政所等二级机构和村委拨付经费*******.5元，其中：2018年*******.8元、2019年118478.7元。

（六）财务管理中存在的问题。

1．财政应返还额度科目记账不规范。

2．调减固定资产无原始凭证。

（七）应记未记固定资产。

1．镇政府机关财务2019年购净水机、电风扇等5400元，应记未记固定资产。

2．社会事务服务中心2019年购空调、家具29900元，应记未记固定资产。

3．科技文化服务中心2018年购买音响设备3268元，应记未记固定资产。

（八）往来款长期挂账未清理。

财政所预算截至2019年底其他应收款长期挂账7笔956461.32元，其他应付款长期挂账4笔473963.3元，其中：原预算内科目调剂-48283.3元、转自有资金户-655963元。

四、审计处理情况和建议

对上述问题，遂平县审计局已依法出具了审计报告并提出了审计建议。对专项资金管理使用不规范问题，责令改正，专项经费按照专项资金管理和使用，土地增减挂钩专项资金与经费分科目管理，专项用于农村集体发展生产和农民改善生活条件上；对支出手续不规范列支费用问题，责令改正；对扩大支出范围支付经费问题，不得向非本单位预算单位拨付经费；对未未严格执行公务用车登记及差旅审批制度问题，嵖岈山镇应规范经费的拨付程序，发挥财政所对镇各项经费和资金的管理、拨付职能；对财务管理中存在的问题，嵖岈山镇要加强财务管理，规范会计资料；对应记未记固定资产问题，嵖岈山镇要加强对固定资产的管理和核算；对往来款长期挂账未清理问题，嵖岈山镇人民政府应尽快清理长期挂账的往来款项。

针对审计发现的问题，遂平县审计局建议：（一）认真执行《中华人民共和国会计法》及《河南省会计基础工作规范实施细则》，加强财务人员的培训，规范会计账薄、会计凭证。（二）建立健全各项内部控制制度，强化财务管理。一是要取得真实、合法的原始凭证，并填写完整；二是健全费用支出报销制度，各项费用支出要按照报销程序和制度规定的范围和标准列支；三是各项支出要按照预算执行，不得向非预算单位拨出经费。（三）加强专项资金的管理和使用，在保证专款专用的情况下，及时发挥资金效益。（四）建立机关公务用车管理制度，健全公务用车信息登记和公示制度，严格执行公务用车管理制度。（五）及时清理往来款项，结转多年的往来款项要进行专项清理，逐笔分析形成的原因，按照程序处理；属于支出的款项要按照资金的性质调整有关账项予以列支，不得长期挂账。

五、审计发现问题的整改情况

对专项资金管理使用不规范问题，嵖岈山镇今后将加强对专项资金管理和使用，在保证专款专用的情况下，及时发挥资金效益；对支出手续不规范列支费用问题，嵖岈山镇将严格按照相关规定，及时完善票据手续，做到票据齐全；对扩大支出范围支付经费问题，嵖岈山镇将加强对预算支出的控制；对未严格执行公务用车登记及差旅审批制度问题，嵖岈山镇将加强对公务用车的使用规范，严格执行用车登记制度，严格制定国内差旅内部审批制度；对财务管理中存在的问题，嵖岈山镇将加强财务管理，规范会计资料；对应记未记固定资产问题，嵖岈山镇今后将完善固定资产管理；对往来款长期挂账未清理问题，嵖岈山镇将尽快清理长期挂账的往来款项。

2021年7月15日