香格里拉市审计局关于香格里拉市财政局2019年度部门预算执行及其他财政

务收支情况审计结果公告

（二Ｏ二一年三月三日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，香格里拉市审计局自2020年4月至5月，对香格里拉市财政局2019年度预算执行和其他财政财务收支情况进行了审计，现将审计结果公告如下:

一、审计基本情况

香格里拉市财政下达香格里拉市财政局2019年度预算总额为2165.19万元，其中：年初批复预算1285.60万元，追加调整预算87959万元。决算报表反映，2019年总收入2165.19万元，总支出1883.70万元；年初结转和结余843.70万元，年末结转和结余1125.19万元。

香格里拉市财政局2019年“三公”经费支出7.61万元，比上年“三公”经费支出8.08万元减少0.47万元，下降5.82%，原因是公车改革后车辆上缴至机关事务管理局，公务用车购置及运行维护费支出7.61万元（有1辆公车），2019年无因公出国（境）和公务接待费支出。

2019年无会议费支出，比上年会议费支出0.45万元减少0.45万元，下降100%。原因是2019年没有会议相关支出。

2019年培训费支出13.38万元，比上年度培训费支出21.13万元减少7.75万元，下降36.68%。原因是2019年组织培训比去年少。

审计结果表明，香格里拉市财政局提供的会计资料基本真实地反映了2019年度部门预算执行和其他财政财务收支情况，预算执行及其他财政财务收支基本合规合法，但审计发现还存在决算报表数据编制不准确、隐匿三公经费、往来款项长期挂账、存量资金清理不及时等问题。

• 审计发现的主要问题

（一）业务管理方面存在的问题，一是决算报表数据编制不准确。2019年决算报表中年初财政拨款结转和结余金额843.70万元，实际332.08万元应计入资金结存-货币资金科目核算，2019年期初新账“财政拨款结转”应登记金额为511.62万元。二是会计凭证附件不合规，服务费发票盖章与开具发票单位名称不一致，涉及金额22万元。

（二）基本支出及项目支出方面存在的问题，隐匿三公经费2.79万元。隐匿公务用车运行维护费2.69万元，培训费0.1万元。将2.47万元公务用车运行维护费计入办公费中修理费核算。租车费0.13万元计入办公费中核算。0.1万元培训费计入办公费中核算。

（三）往来款项方面存在的问题，往来款项长期挂账未清理，共计271.76万元。截至2019年12月31日其他应收款长期挂账未进行清理金额208.08万元,其中：个人挂账3.99万元，单位挂账204.09万元，未进行核销清理。其他应付款中达到质保期后未验收支付单位质保金共计63.68万元。

（四）存量资金方面存在的问题，存量资金27.56万元未盘活。

截至2019年12月31日，其他应付款，17年度以前不列指标结余余额27.56万元，该笔款项于2015年-2019年滚动形成，2015年在其他收入的不列指标、公益岗补贴及利息收入中列支，一直挂账至今。

• 审计处理情况及建议

审计处理情况：一是决算报表数据编制不准确问题，由于2019年决算报表已上报，建议市财政局按照《政府会计制度》规定，在2020年进行账务调整。二是会计凭证附件不合规问题，责成市财政局以正确、合法的凭证入账，财务人员加强支出单据的审核，做到数字真实、计算准确、内容完整。三是隐匿三公经费2.79万元问题，

责成市财政局严格执行会计法相关规定，加强管理，不得隐匿列支“三公”经费。四是往来款项长期挂账未清理，共计271.76万元问题，责成市财政局限期内对往来款项及时进行清理、结算。五是存量资金27.56万元未盘活，责成市财政局将上述结余资金27.56万元作缴回市级财政统筹安排。

审计建议：一是加强财务管理与监督工作，加强单据审核，做到数字真实、计算准确、内容完整。二是严格按照财经法规规定，根据科目性质分类核算相关费用，保证决算报表科目数据与实际发生业务性质一致并及时清理2年以上往来款项。

• 审计发现问题的整改情况。

一是决算报表数据编制不准确问题，市财政局已进行了账务调整，确保账表一致，此问题已整改完毕。二是会计凭证附件不合规问题，市财政局更换了正确的凭证入账，此问题已整改完毕。三是隐匿三公经费2.79万元问题，市财政局在2020年已加强资金管理，未再出现隐匿列支“三公”经费的情况，此问题已整改完毕。四是往来款项长期挂账未清理，共计271.76万元问题，市财政局再2020年已清理完个人挂账，单位挂账剩余193.39万元正在清理，此问题尚未整改完毕。五是存量资金27.56万元未盘活，已将资金交回财政统筹安排，此问题已整改完毕。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。