2021年1月8日至1月29日，洛宁县审计局派出审计组对洛宁0326河南省粮食储备库2019至2020年资产、负债及运营情况进行了专项审计调查。审计调查结果如下：

　　一、基本情况

　　（一）洛宁县政策性粮食基本情况

　　1.洛宁县粮食管理及储备情况

　　洛宁县粮食主管部门原为洛宁县粮食局，于2020年4月份机构改革更名为洛宁县粮食和物资储备服务中心，是隶属于洛宁县发展改革委员会的事业单位，单位内设办公室、储运股、业务股、财务股4个股室和1个企业洛宁县金禾粮油购销中心（于2005年5月企业改制时成立）。截至2020年底有27人，单位的主要职责是：贯彻执行国家粮食流通和物资储备管理的法律法规;推动国有粮食企业改革;会同有关部门研究提出全县粮食和物资储备中长期规划建议;负责地方粮食储备体系建设；研究提出县级战略和应急物资储备规划、储备品种目录的建议。负责全县粮食流通和物资储备监督检查工作;会同有关部门拟订县级储备粮油、棉花和食糖储存规模、品种、总体布局及收购、销售计划,提出动用县级储备粮油、棉花和食糖的建议;负责粮食流通行业管理;负责全县粮食收购资格认定以及社会粮食流通统计工作;根据全县粮食和物资储备总体发展规划,统一负责相关基础设施建设和管理;指导全县粮食和物资储备系统财务、审计工作;完成上级交办的其他任务。

　　截至2020年底，洛宁县共有政策性粮食承储国有企业2家，属于县级国有企业，分别为河南洛宁国家粮食储备库和洛宁0326河南省粮食储备库。从事商品粮贸易的企业1家，为洛宁县良友粮油购销有限公司。

　　2019年底全县粮食储备规模为4.3万吨，其中存储最低收购价粮3.6万吨，县级政策性储备粮0.7万吨；商品粮9.5万吨。2020年底全县粮食储备规模为3.3万吨，其中存储最低收购价粮2.6万吨，县级政策性储备粮0.7万吨；商品粮9.7万吨。

　　2.拨付洛宁县政策性粮食收储企业财政资金情况

　　（1）最低收购价粮食各项费用补贴标准变化情况

　　保管费用补贴2018年9月至2019年9月30日执行74元/吨；2019年10月1日至今执行66元/吨。收购费用补贴2017年1月至2019年9月执行30元/吨；2019年10月至今执行25元/吨。出库费用补贴2015年至今执行30元/吨。

　　（2）洛宁县粮食储备各项费用补贴标准变化情况

　　2019年1月至2020年12月，保管费用补贴执行100元/吨，收购费用补贴执行30元/吨，轮换费用补贴（出库）执行30元/吨。

　　（3）各级财政资金拨付情况

　　2019年洛宁县县级粮食承储企业共收到各级财政资金311万元，其中中央最低收购价粮补贴186万元、县级地储粮补贴125万元。2020洛宁县粮食承储企业共收到各级财政资金320万元，其中中央最低收购价粮补贴196万元、县级地储粮补贴124万元。

　　（二）洛宁0326河南省粮食储备库基本情况

　　洛宁0326河南省粮食储备库前身为洛宁县上戈粮食管理所（成立于1958年），于1999年改名至今，法定代表人为张天星，现隶属于洛宁县粮食和物资储备服务中心，注册资本为55.5万元，公司性质为国有全资。经营范围为小麦、玉米及国务院和省人民政府确定的其他粮食品种的购销仓储。

　　截至2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库有在册职工32人，其中在岗人员4人，人均月收入2,480元，不在岗人员28人，不在岗（下岗）人员中改制后新进人员14人。临时员工4人，人均月收入2,218元。

　　截至2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库资产总额2914.40万元，负债总额2702.04万元，所有者权益212.36万元，资产负债率为92.71%。

　　截至2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库共有仓房19座，总仓容3.04万吨，库存粮食1.81万吨。其中，代储最低收购价粮食1.11万吨，承储县级地方储备粮0.7万吨（在外代储0.46万吨）。

　　（三）审计调查实施情况

　　此次审计调查，审计组按照《中华人民共和国审计法》和《中华人民共和国国家审计准则》等有关规定，审计组结合审计调查了解情况，制定了具体的审计实施方案，明确了审计调查的目标、内容和重点。此次审计调查，洛宁县审计局对重要事项进行了必要的延伸和追溯。在洛宁县0326河南省粮食储备库的支持配合下，审计调查工作进展顺利。

　　二、审计调查评价意见

　　审计结果表明，洛宁县0326河南省粮食储备库能够较好地执行粮食政策情况、规范管理档案资料、粮食的数量和质量真实无误、安全条件符合要求。本次审计调查也发现洛宁0326河南省粮食储备库存在核算不规范、管理不合理等方面的问题。

　　三、企业资产、负债、运营情况及风险隐患分析

　　（一）企业资产情况

　　截至2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库资产总额2914.40万元，其中：货币资金458.47万元、其他流动资产-1.03万元、应收款83.16万元、存货1395.10万元，固定资产561.20万元、在建工程417.50万元。该企业现有资产，除存粮仓库以外，多为老旧失修仓房，资产质量不优，资产中存在呆账。具体情况如下：

　　1.应收款项情况

　　截至2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库除向中储粮洛阳直属库缴纳的粮食收购保证金外，应收款项账面余额为45.88万元。账龄小于3年的应收款-6.79万元，账龄5至10年的应收款15.99万元，账龄10年以上应收款36.68万元。预计不能收回款项34.67万元，未进行坏账核销。其中，其他应收款14.46万元，债务单位为陈吴粮食管理所，形成呆账原因为陈吴粮食管理所已经被撤销；其他应收款8.69万元，债务单位为中储粮洛阳直属库，形成呆账原因为欠粮食出库；预付账款11.89万元，债务单位为郑州物流市场，形成呆账原因为无法寻找到债务人。

　　2.存储粮食情况

　　截至2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库库存粮食分别为：

　　最低收购价粮食：共11070.18吨，其中，一级小麦1,689.19吨，2019年生产，2019年8月收储入库；二级小麦3,087.5吨，2019年生产，2019年8月收储入库；二级小麦3,209.17吨，2019年生产，2019年8月收储入库；二级小麦3,084.32吨，2017年生产，2017年7月收储入库。

　　县级政府储备粮食：共2,383.30吨，其中二级小麦1,395.38吨，2017年生产，2017年6月收储入库；二级小麦987.92吨，2019年生产，2019年8月收储入库。

　　3.仓房情况

　　（1）洛宁0326河南省粮食储备库共有19座仓房，2005年以前投入使用7座，2007年投入使用2座，2018年投入使用5座，2019年投入使用5座。仓房所有权属于洛宁0326河南省粮食储备库所有。共有19座无房产证；已入账房产19座，少计提折旧6.65万元。

　　仓房占用土地中自有土地3处，分别为上戈粮点、杜河粮点、柏树咀粮点。

　　（2）洛宁0326河南省粮食储备库19座仓库中用于存粮6座，13座处于空置状态（备仓10座，新建3座），其中7座已空置3年以上。经对调查发现，7座仓库未实际发挥储粮作用，老旧失修，因存储计划小，长期闲置未发挥效益。

　　4.房产（仓房除外）情况

　　洛宁0326河南省粮食储备库除仓房外共有4栋房产，位于上戈和柏树咀粮点，面积共538平方米，其中无产权证房产1栋，面积80平方米；已入账房产4栋，其中4栋少计提折旧1.51万元。

　　房产自用4栋。

　　5.企业土地情况

　　洛宁0326河南省粮食储备库共有5处土地，位于上戈、杜河、柏树咀、故县及胜利口，其中上戈处有土地使用权证，杜河、柏树咀、故县及胜利口均没有土地使用权证。截至2020年底账面价值129.85元，其中：自有土地5处，其中上戈、杜河、柏树咀三处土地面积分别为1.43万、1万、0.8万平方米，故县及胜利口土地系故县粮所合并时划入，面积分别为5,333、13,333平方米。

　　上戈、杜河2处土地自用，用于粮食仓储；柏树咀、故县、胜利口3处土地对外出租，租金收入77万元，3处未提供租赁协议。

　　6.在建工程

　　截至2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库在建工程2项，已累计实际投资417.5万元。工程名称为粮食仓库扩建工程，分别为上戈与杜河两处，资金来自财政拨款500万元，工程总额500万元，累计投资额417.5万元，工程进度分别为99.41%和59.64%。

　　该工程已于2010年达到可使用状态，由于施工公司未进行审计竣工结算，故施工款未付完，仓房未转入固定资产。

　　（二）企业负债情况

　　截至2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库负债总额2,702.04万元，其中，农业发展银行贷款1,161.5万元；应付款1,062.77万元；应付职工薪酬30.52万元；应交税费-68.75万元；长期应付款516万元。

　　1.金融机构借款情况

　　截至2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库向金融机构贷款本金余额1,161.5万元。

　　2019年9月向中国农业发展银行洛宁县支行贷款671.5万元，年利率4.35%，用于地方储备粮的收购；2019年9月向中国农业发展银行洛宁县支行贷款490万元，年利率4.35%，用于地方储备粮的收购；2019年8月向中国农业发展银行洛宁县支行贷款226万元（已还款），年利率4.35%，用于地方储备粮的轮换。

　　2.民间借贷情况

　　截至2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库向非金融机构或个人取得的需要支付利息的借款合计37万元，累计支付利息金额2.13万元。

　　截至2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库向个人借入资金余额37万元，借款用途为偿还银行贷款。借款对象系非公司人员4人。2019年至2020年底，累计计提利息2.13万元，累计偿还本金37万元、支付利息2.13万元。借款时，洛宁0326河南省粮食储备库均未与资金出借个人签订借款合同，凭证后均附有借款收据，其中：在收据中约定利率笔数4笔、金额37万元，约定年利率为12%。

　　3.欠缴职工养老保险费

　　截至2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库欠缴职工五险一金金额合计160.58万元，分别为养老保险费150.24万元，含单位应承担部分欠缴107.71万元、个人应承担部分欠缴42.53万元；欠缴医疗保险金额8.04万元，分别为单位应承担部分欠缴5.74万元，个人应承担部分欠缴2.30万元；欠缴失业保险金额2.30万元。

　　4.应付款项情况

　　截至2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库应付款项账面余额为1062.76万元，预计不需支付款项2.23万元，未进行账务核销。其中仍需支付的大额款项：存在预收账款419.27万元，为2020年轮仓销售款；其他应付款250万元，对方单位为洛宁县财政局，非关联方，账龄5-10年，产生原因为借款；其他应付款116.7万元，对方单位为洛宁县社保中心，非关联方，账龄小于三年，产生原因为拖欠10-14年职工养老金；其他应付款176万元，为2019年轮仓销售款未作收入，需要与粮食管理部门协商解决差额。

　　（三）资产负债统筹分析

　　2020年底，洛宁0326河南省粮食储备库的资产负债率为92.71%，资产完好率89.05%，资产利润率0.12%资产负债率较高，资产完好率较低，资产利润率较低。偿债能力及可持续发展能力较差，存在一定的风险。

　　（四）经营情况分析

　　2019年洛宁0326河南省粮食储备库粮食补贴收入117.93万元。营业总成本114.56万元，其中销售费用-5.05万元，管理费用63.44万元，财务费用56.17万元。当年利润总额3.37万元。

　　2020年营业总收入289.95万元，为县级储备粮销售收入。营业外收入207.24万元，为其他应付账款调入。粮食补贴收入150.75万元。营业总成本675.39万元，其中主营业务成本287.36万元，销售费用40.76万元，管理费用285.67万元，财务费用61.60万元。当年利润总额-27.45万元。

　　2019至2020年期间，洛宁0326河南省粮食储备库营业收入较低，略有盈余，主要原因是企业收入来源依靠政策性粮食承储补贴资金，市场化运营能力不足，自身造血功能差。

　　四、审计调查发现的主要问题

　　（一）政策执行方面存在的问题

　　1.洛宁县金禾粮油购销中心粮食企业补贴资金11.5万元使用不规范

　　洛宁县金禾粮油购销中心隶属于洛宁县粮食和物资储备中心，性质为国有企业，实行独立核算，自主经营，自负盈亏。负责全县粮食企业国有资产的管理和运营，承担各级地方储备粮的收储管理任务。

　　2019-2020年，洛宁县金禾粮油购销中心收到县财政补贴137.50万元，其中保管费用127.50万元，轮换费用补贴10万元。

　　2019-2020年总支出137.50万元。具体支出如下：（1）拨付保管费用53.60万元，其中拨付洛宁0326河南省粮食储备库保管费用26.40万元，洛宁县良友粮油购销有限公司保管费27.20万元。（2）拨付轮换费用10万元。（3）拨给其他企业73.90万元。其中拨付给洛宁县腾达粮油购销公司2万元，为困难资金；洛宁县植物油厂5万元，为维稳资金；洛宁县回族镇粮油经营所12.7万元，其中10万元为粮食产后服务中心项目资金，2.5万元为困难资金，0.2万元为疫情值班费；洛宁县涧口粮油经营所2万元,为困难资金；洛宁县马店粮油经营所12万元,其中11万为粮食产后服务中心项目资金，1万元为困难资金；洛宁县面粉厂18.2万元,为粮食收购和设备更新资金；洛宁县河底粮油经营所0.5万元,为困难资金；新城粮店1.20万元,其中防疫资金0.7万元，困难资金0.5万元；河南洛宁国家粮食储备库8万元，为粮食产后服务中心项目资金；洛宁县罗岭粮油经营所10万元，为粮食产后服务中心项目资金；洛宁县粮油议价公司0.2万元，为防疫资金；粮食和物资储备中心经费支出2.10万元。其中拨付给洛宁县植物油厂维稳资金5万元，洛宁县回族镇粮油经营所困难资金2.5万元，洛宁县涧口粮油经营所困难资金2万元，洛宁县马店粮油经营所困难资金1万元，洛宁县河底粮油经营所困难资金0.5万元，新城粮店困难资金0.5万元，共计11.5万元，不符合地储粮补贴政策。

　　2.未按照相关文件要求完成地方储备粮轮换任务

　　洛宁县粮食局于2019年8月7日关于下达县级储备粮轮换计划的通知中，决定采取“先轮入后轮出”的办法，对杜河点21号仓轮入县级储备粮小麦987.92吨，4-6个月对杜河点22号仓县级储备粮小麦进行轮出，按要求2020年2月底需全部完成，经查出库单发现2020年4月，5月，8月仍存在轮出22号仓小麦的情况，不符合收储计划。

　　（二）资产负债权益账目方面存在的问题

　　1.应冲未冲潜在亏损175.21万元

　　2020年账面反映应收账款填库损耗52.16万元，其他应收款2012年之前保护价粮价差补贴4.90万元，1998年小麦保管费补贴10.98万元，1998年小麦利息补贴14.07万元，2017年最低收购价粮收购补贴5.31万元。预付账款中待摊费用73.14万元，待处理损耗14.66万元，共计175.21万元。

　　2.应提未提费用59.90万元

　　2019年至2020年应提未提坏账准备1.03万元，应提未提折旧25.99万元，应提未提养老保险金24.36万元医疗保险6.09万元，失业保险金2.44万元，共计59.90万元。

　　3.应作收入挂其他应付款账207.24万元

　　2020年底账面反映其他应付款中存2007年前售粮88.34万元，2006年售地储粮41.90万元，2010年故县点出租款29万元，2010年胜利口粮点出租款25万元，2012年柏树咀点出租款23万元，共计207.24万元。

　　（三）企业经营管理方面存在的问题

　　1.未签订粮食代储协议

　　2019年至2020年，洛宁0326河南省粮食储备库代洛宁县金禾粮油购销中心存储地储粮7000吨，其中，洛宁县良友粮食购销有限公司代洛宁0326河南省粮食储备库储存地储粮4617吨，按照中央储备粮管理条例21条规定，洛宁县金禾粮油购销中心应与洛宁0326河南省粮食储备库签订代储协议或合同，洛宁0326河南省粮食储备库应与洛宁良友粮食购销有限公司签订代储协议或合同，但审计调查时发现均未签订代储协议或合同。

　　2.未提供故县、胜利口、柏树咀粮点土地租赁协议

　　2020年底账面其他应付款反映土地租金77万元，其中故县粮点土地出租金29万元，胜利口粮点土地出租金25万元，柏树咀粮点土地出租金23万元，至审计结束时未能向审计组提供土地租赁协议。

　　3.借款还贷超时，形成亏损2.13万元

　　根据《洛宁县粮食局 洛宁县财政局 中国农业发展银行洛宁县支行关于轮入县级储备粮小麦的请示》（宁粮字[2019]32号）,经县主要领导同意：决定采取“先轮入后轮出”的办法，在杜河点21号仓轮入县级储备粮小麦987.92吨，在4-6个月内对杜河点22号仓987.92吨县级储备粮小麦进行轮出。

　　按照上述通知，粮食轮出工作及农业发展银行贷款要求2月底前完成，但直到4月27日才向农业发展银行还清贷款，存在超时借款还贷，形成亏损2.13万元。

　　四、审计处理意见

　　对审计发现的问题，洛宁县审计局已依法出具了审计报告。