根据《中华人民共和国审计法》和2021年度审计项目计划安排，我们自2021年3月22日至4月28日对县退役军人事务局2020年度预算执行情况进行了报送审计。审计中我们运用计算机辅助、审阅、调查了解等审计方法。县退役军人事务局及有关人员对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性作出了书面承诺，我们的责任是依法独立实施审计并作出审计报告。

一、单位基本情况

县退役军人事务局是县政府工作组成部门，主要职责贯彻执行国家和省市退役军人相关工作政策并组织实施。建立健全退役军人管理保障体制，协调各方力量更好为军人军属服务，维护军人军属合法权益，让军人成为全社会尊崇的职业。

县退役军人事务局内设办公室、安置办（军队转业干部安置办公室）、县双拥工作委员会办公室（县双拥工作委员会支训办公室）、优待抚恤股4个股室；下有县退役军人服务管理中心、县烈士陵园、县军队离休退休干部服务站3个事业单位。

县编委核定退役军人事务局机关行政编制7人，局属事业单位事业编制23人。2020年底局机关实有行政在编在岗人员6人（含机关工勤人员1名），另有借调人员2名，聘用人员1名；局属事业单位实有在编人员14人（其中被县民政局借用2人）。

二、审计结果及评价

（一）2020年底资产负债及净资产情况

1、资产总额76.31万元，其中货币资金50.82万元，其他应收款净额3.60万元，固定资产净值21.89万元；

2、负债类总额57.01万元（其他应付款）；

3、净资产19.30万元（累计盈余）72.80万元。

（二）2020年预算指标安排情况

2020年局机关预算指标合计3002.87万元，包括：

1、县财政年初预算安排1190.54万元（基本支出87.22

万元，项目支出1103.32万元）。

2、2019年结余资金安排412.54万元（项目支出）。

3、2020年追加指标1399.79万元（项目支出）。

（三）2020年预算指标执行情况

2020年指标实际执行2721.78万元，包括:

1、年初预算指标执行1129.33万元（基本支出86.89万元，项目支出实际支付1042.44万元）

2、2019年结余资金指标执行338.32万元（项目支出）。

3、2020年追加指标执行1254.13万元（项目支出）。

审计结果表明，县退役军人事务局2020年度预算执行基本能够遵守预算法及相关法律法规，财务管理和会计核算基本符合会计法及有关会计制度规定的预算管理基本合规，但审计也发现存在预算执行不到位等问题

三、审计中发现的主要问题及处理意见

（一）部分项目支出预算执行率低。

2020年末项目支出指标结余280.80万元，其中2019年预算结余74.22万元，2020年初预算结余60.88万元，2020年追加预算结余145.66万元。

部分项目支出预算执行率，尤其是省级革命老区农村综合保障体系建设专项资金（用于关爱优抚对象）结余177.90万元。2019年度预算结余135万元，2020年执行81.11万元，执行率60%；2020年预算124万元，预算未执行，执行率0）。

以上不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第六十条　“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算，遵守财政制度，强化预算约束，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准；严格按照预算规定的支出用途使用资金，合理安排支出进度”的规定。

审计意见：县退役军人事务局要科学安排支出计划，加快项目支出进度，提高预算执行率，充分发挥财政资金使用效益，应于2021年7月底前安排到位。

（二）政府采购制度履行不严格。

2020年局机关政府采购预算1万元，实际采购3.75万元，无预算采购2.75万元。

以上不符合《中华人民共和国预算法实施条例》第六十条的规定。

审计意见：县退役军人事务局应重视预算执行的严肃性，今后应严格执行政府采购预算，确需新增采购的应履行报批手续。

（三）部分预算资金项目间调剂未办理审批手续。

2020年初部门项目预算安排“退役士兵货币化安置补偿资金”指标400万元，2020年实际执行363.14万元，其中8.05万元用于“现役士兵立功受奖”奖励，未履行项目间预算资金的调剂审批手续。

以上不符合《中华人民共和国预算法》第七十二条“各部门、各单位的预算支出应当按照预算科目执行。严格控制不同预算科目、预算级次或者项目间的预算资金的调剂，确需调剂使用的，按照国务院财政部门的规定办理”的规定。
审计意见：县退役军人事务局应重视预算执行的严肃性，今后在预算执行中需要调剂项目间的预算资金支出的，应严格按照法定程序报经财政部门批准。

四、审计建议

县退役军人事务局要严格执行各项预算管理规定，科学、合理编制年度预算，强化预算的执行力和约束力，加强项目的绩效管理，切实提高财政资金的使用效益。