凤阳县2020年度县级财政预算执行和

其他财政收支情况的审计工作报告

--2021年8月26日在县第十六届人大常委会

第四十五次会议上

凤阳县人民政府

凤阳县人民代表大会常务委员会：

我受县人民政府委托，报告2020年度县级财政预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《安徽省审计监督条例》的规定，县审计部门对2020年度县级财政预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明，各部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，紧紧围绕县委、县政府关于经济工作的总体部署，认真执行县人大相关决议，扎实做好“六稳”工作，全面落实“六保”任务，统筹疫情防控和经济社会发展，我县经济运行平稳向好，县域综合实力得到大幅提升，脱贫攻坚取得全面胜利，向全县人民交了一份满意答卷。

--财政收入持续增长。围绕2020年财政收入目标任务，强化收入征管及预期管理。县级财政总收入完成232097万元，占年初预算217770万元的106.58%，同比增长11.24%，增收23449万元。财政收入稳定增长，为我县经济社会可持续发展提供了有力保障。

--支出结构不断优化。围绕中央、省市重大决策部署，牢固树立过紧日子思想，从严控制一般性支出，调整优化支出结构，确保“六稳”“六保”落实到位。

--民生工程着力保障。继续实施31项民生工程，全年财政投入资金13.57亿元，其中县级财政配套资金5.76亿元，资金补助类、培训服务类和建设类项目全面完成年度目标任务。科学合理调度财政资金，发挥财政资金对民生保障的主导作用。

一、2020年度县级财政预算执行和其他财政收支情况

（一）一般公共预算执行情况

2020年度一般公共预算收入总计594708万元，其中：地方一般公共预算收入232097万元（完成年初预算217770万元的106.58%，较上年收入208648万元增长11.24%）、上级补助收入288213万元、债务转贷收入36696万元、上年结余1859万元、调入资金35843万元。

2020年度一般公共预算支出总计594708万元，其中：一般公共预算支出545013万元（占年初预算376267万元的144.85%，较上年支出525113万元增长3.79%）、上解上级支出1807万元、债务还本支出31705万元、安排预算稳定调节基金14327万元，结转下年1856万元。

（二）政府性基金预算执行情况

2020年度政府性基金收入总计478219万元，其中：本年政府性基金收入273355万元(完成年初预算253932万元的107.65%，较上年收入229382万元增长19.17%)、上级补助收入22637万元、上年结余2879万元、调入资金2048万元、债务转贷收入177300万元。

2020年度政府性基金支出总计478219万元，其中：本年政府性基金支出437461万元（占年初预算276326万元的158.31%，较上年支出296187万元增长47.70%）、调出资金35843万元、结转下年4915万元。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制、调整方面

预算调整不规范

凤阳县2020年财政预算调整方案于2021年5月25日报凤阳县第十六届人大常务委员会第41次会议审议通过，预算调整滞后，存在先执行、后审批的现象，预算刚性不足。

（二）预算执行方面

1、人为调节预算收入，无依据退库1484.03万元

2020年12月底，县财政局分7笔将已经入库的罚没收入1129.31万元、其他利息收入152.38万元、殡葬服务收202.34万元，退回到县非税收入管理汇缴结算户，人为调节财政收入进度。后又根据需要重新缴入国库。

2、应缴国库收入、应缴财政专户收入未及时上缴

（1）2020年底，非税收入账面结存应缴国库收入余额31935.26万元, 应缴财政专户收入余额264.68万元，应缴国库收入或财政专户收入未及时上缴。

（2）2020年底，总预算账面结存中央特设专户利息收入28.46万元，未及时上缴国库。

3、代编预算未及时下达

2020年初非部门支出预算42768万元、财政代编基本运转经费41110万元，以上两项预算合计83878万元，其中于2020年7月-12月份下达代编预算指标60872.95万元，占年初预算数83878万元的72.57%。

4、未在规定时限内办理预算追加

2020年10-12月县财政局办理一般公共预算指标追加175273.81万元，占当年一般公共预算支出总额545013万元的32.16%；办理政府性基金预算指标追加146161万元，占当年政府性基金支出总额437461万元的33.41%。

（三）财政管理方面

1、国库占用专户资金未及时归还、专户垫付或借出资金未及时收回

（1）国库占用专户资金29400万元。2020年底国库占用农业户3000万元，占用国库支付中心资金22000万元，占用农村综合改革办公室资金4400万元，合计29400万元。

（2）经建专户占用资金。截止2020年底经建专户共垫付各类资金166651.55万元，占用经建专户“其他应付款”资金及专项资金。另外借用非税收入专户资金28000万元、国库支付中心资金18000万元。

（3）经济发展投资有限公司借县国库支付中心15000万元。

2、待结算收入未及时清理

县非税局账面反映截至2021年3月12日，非税收入汇缴结算户“待结算收入”共计560笔，金额3110.62万元，其中：2017年89笔，金额1382.32万元；2018年185笔，金额618.1万元；2019年161笔，金额687.02万元；2020年125笔，金额423.18万元。“待结算收入”清理、处理不及时。

3、预算单位年末往来款挂账较大

县国库支付中心账面反映，截至2020年末县直各单位往来资金结存29626.19万元，其中100万元以上的预算单位共38家；16个乡镇和小岗村往来资金结存49012.04万元，其中100万元以上的单位共16家；各学校往来资金结存1325.20万元 ，其中100万元以上的1家。

4、农民工欠薪应急周转金使用不合规、未及时追缴

（1）延伸审计凤阳县劳动监察大队农民工欠薪应急周转金使用情况，2015年至2020年实际使用1275.43万元，其中用于支付农民工临时生活费的只有2.3万元，其他1273.13万元均用于支付拖欠农民工工资，资金使用不合规。

（2)2015年至2020年县财政累计拨付凤阳县劳动监察大队农民工工资应急周转金1363万元，冲销及核销350.78万元，截至2020年12月底国库暂付农民工工资应急周转金余额1012.22万元，挂在“其他应收款”科目。经延伸,垫付的农民工工资只追缴了1.5万元，其他没有及时追缴。

5、个别减税降费政策措施落实不到位

2019年凤阳县水产局违规收取凤阳县连丰水务公司渔业资源增值保护费240万元，凤阳县连丰水务公司2019年为小微企业，依据相关政策应免征渔业资源增值保护费未免征，至审计时240万元渔业资源增值保护费已全部退库。

（四）财政专户资金管理和使用方面

1、社保基金存在的问题

（1）企业职工养老保险基金存在较大安全隐患

凤阳县2020年企业职工基本养老保险基金收入81794.88万元，支出 81794.67万元，当年结余为0.21万元，2020年末累计结余为-2879.47万元，企业职工养老保险基金可持续运行存在较大风险。

（2）城乡医疗救助基金累计结余较大

2020年城乡医疗救助基金年终累计结余384.92万元，占当年筹集基金总额1914.92万元的20.10%。

2、水库移民项目存在的问题

（1）部分水库移民项目未按中标价签订合同

水库移民项目小溪河镇小溪河社区路灯项目，中标价11.5万元，合同签订价14万元，中标价与合同签订价不一致。

（2）部分水库移民项目未按批复要求完工

?刘府镇赵庄村经果林水泥路工程开工时间2019年7月，西泉镇塘北组、塘西组水泥路工程开工时间2019年8月，官塘镇大刘村元庙至老张家道路工程开工时间2019年7月，上述3个工程均未按批复要求在2019年4月底前完工；

?大溪河镇马山村下周村民组水泥路工程开工时间2019年10月，红心镇乌罗村边王庄北路工程开工时间2019年10月，上述2个工程均未按批复要求在2019年9月底前完工。

3、抽查农机补贴方面存在的问题

（1）未制定植保无人飞机购置补贴实施方案

审计发现，凤阳县农机管理部门未按上级要求结合我县实际制定农机购置补贴引导植保无人飞机规范应用试点实施方案。

（2）无人机购置补贴审核程序不规范

审计抽查无人机购置补贴资金申请档案15份，农机购置补贴资金申请表均没有县农机部门核实人员签字、农机部门盖章。

(3)超限额享受无人机购置补贴

审计发现，2019年凤阳县凤凰岭种田农民专业合作社购买植保无人机7架，2020年凤阳县天津铺供销合作社购买植保无人机7架，以上两家合作社已经取得当年购机补贴，申请补贴植保无人飞机数量均超过规定5架上限，补贴对象未主动提出申请，县级农机、财政部门未共同研究确定。

（4）转卖农机具

凤阳县雨润农机专业合作社2019年10月购置3台植保无人机，已经享受购机补贴，当年该合作社法人将其中2台转卖给村民。2020年，凤阳县十里程农机专业化服务有限公司等3个公司购买的16台打捆机享受购机补贴后卖给红心镇各个村。

4、秸秆禁烧资金存在的问题

（1）未缴纳禁烧保证金人员领取禁烧奖金、禁烧保证金上缴不及时

?板桥镇政府2019年6月支付2018年秋季秸秆禁烧奖励10.10万元，其中有3人在未缴纳秸秆禁烧保证金情况下，每人领取2000元奖金。

?板桥镇二铺社区部分工作人员秸秆禁烧保证金上缴不及时。2020年1月分别收取3名工作人员补缴2019年秋季秸秆禁烧押金。

（2)秸秆禁烧资金结存较大

审计抽查了枣巷镇、板桥镇等5个乡镇，2018年末5个乡镇秸秆资金累计结余2248.15万元，2019年当年结余410.87万元，2020年当年结余533.21万元，2020年末5个乡镇秸秆焚烧资金累计结存3192.23万元。

审计延伸调查了大溪河镇江山社区等9个村（社区），2019年秸秆禁烧资金收入133.64万元，支出57.95万元，收支比43.36%，2020年收入154.38万元，支出78.1万元，收支比50.59%。

（五）其他方面

1、行蓄洪区项目前期规划不科学

审计发现，行蓄洪区项目前期基础工作不科学、不细致，实际建设与规划差距过大，小溪河镇征地69.57亩，计划集中安置居民搬迁400余户，实际建成安置17户（含8户五保户），剩余土地闲置未用；大溪河镇征地744亩，计划搬迁995户，实际需要建房258户，已建成入住53户，剩余土地以签订承包协议形式承包给个人。

2、行蓄洪区居民迁建项目推进缓慢

凤阳县花园湖行蓄洪区居民迁建项目涉及5个乡镇需拆迁5560户，截止审计时，共拆除1706户，完成率为30.7%；规划公共基础设施建设项目43个，已竣工13个项目,正在开工建设的项目9个；需集中安置2620户，已搬迁入住692户，入住率为26.41%。

3、违规出租闲置土地

审计实地查看了大溪河镇行蓄洪区居民迁建情况，迁建区已征土地744亩，计划搬迁995户，实际需要建房258户，造成土地多征闲置，其中250亩多征闲置土地经大溪河镇授权指王村与个人签订承包协议形式承包给个人，收取年租金5万元。

三、加强财政管理的意见

（一）进一步规范预算追加管理，强化预算约束力。财政部门对预算执行中追加的支出需遵循从严控制的原则，一要引导各预算部门树立全面预算的观念，提高年初预算的准确性和部门预算管理高效性、规范性；二要认真按照财政资金使用有关规定对所申请事项和资金进行严格核实，并结合年度预算资金安排和上年专项结转余额等情况审核并提出意见；三要进一步加强对预算追加项目及资金使用情况的监督管理，确保预算追加资金使用规范、合理、高效。

（二）进一步提升预算执行管理，提高资金使用效益。一是督促各预算单位认真做好项目预算执行的各项前期准备，根据年度预算安排和项目实施进度等认真编制分月用款计划，及时提出支付申请；二是及时审核、拨付资金，确保各项资金按时拨付到位，尤其是涉及重点民生领域的资金，要尽快拨付到位；三是要加强预算执行分析，及时掌握预算执行动态，研究采取切实可行的操作管理办法，并结合各部门预算执行情况，提出具体工作目标和改进措施。

（三）严格责任落实，扎实做好审计整改工作。各部门要认真贯彻落实习近平总书记关于审计查出问题整改工作的重要指示批示精神，加强对审计查出问题整改工作的领导，落实整改主体责任，逐一抓实整改。要深入分析问题产生的原因，针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施，要开展审计整改回头看，防止屡审屡犯、反弹回潮。

凤阳县2020年度县级财政预算执行和其他财政收支情况的审计结果公告.doc