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宁夏医疗保障信息平台建设工程财务决算第三方审计服务

宁夏瑞衡联合会计师事务所

银川市兴庆区湖滨西街65号投资大厦13层

157*****568

******元

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服务内容

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宁夏医疗保障信息平台建设工程财务决算第三方审计服务

审核机构通过审核工作，重点对项目核算管理、项目建设资金管理、项目基本建设程序执行及概（预）算执行、交付使用资产及尾工工程等提出审核意见，指导、协助项目建设单位规范基建财务管理，主要包括：

1．项目核算管理情况审核主要包括项目建设单位执行《基本建设财务规则》及相关会计制度情况。

2．项目资金管理情况审核主要包括：

（1）资金筹集情况。项目建设资金筹集，是否符合国家、地方有关规定；项目建设资金筹资成本控制是否合理。

（2）资金到位情况。财政资金是否按批复的概算、预算及时足额拨付项目建设单位；自筹资金是否按批复的概算、计划及时筹集到位，是否有效控制筹资成本。

（3）项目资金使用情况。财政资金是否按规定专款专用，是否符合政府采购和国库集中支付等管理规定；结余资金在各投资者间的计算是否准确；应上缴财政的结余资金是否按规定在项目竣工后3个月内及时交回，是否存在擅自使用结余资金情况。

3．项目基本建设程序及概（预）算执行情况审核主要包括：

（1）项目基本建设程序执行情况。审核项目决策程序是否科学规范，项目立项、可研、初步设计及概算和调整是否符合国家规定的审批权限等。

（2）项目建设管理情况。审核建设管理是否符合国家、地方有关建设管理制度要求，是否建立和执行法人责任制、工程监理制、招投标制、合同制；是否制定相应的内控制度，内控制度是否健全、完善、有效；招投标执行情况和项目建设工期是否按批复要求有效控制。

（3）概（预）算执行情况。主要包括是否按照批准的概（预）算内容实施，有无超标准、超规模、超概（预）算建设现象，有无概算外项目和擅自提高建设标准、扩大建设规模、未完成建设内容等问题；尾工工程及预留费用是否控制在概算确定的范围内，预留的金额和比例是否合理。

4．交付使用资产情况。主要包括项目形成资产是否真实、准确、全面反映，计价是否准确，资产接受单位是否落实；是否正确按资产类别划分固定资产、流动资产、无形资产；交付使用资产实际成本是否完整，是否符合交付条件，移交手续是否齐全。

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