香格里拉市审计局

2022年第9号

（总第179号）

香格里拉市审计局办公室

香格里拉市2020年度市本级财政预算执行情况及其他财政收支情况审计结果公告

（二Ｏ二二年三月三十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》第十六条的规定，香格里拉市审计局自2021年4月至5月，对2020年度香格里拉市本级财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。现将审计结果公告如下:

一、审计基本情况

2020年香格里拉市一般公共预算总收入568 359万元，总支出总支出545 954万元，年末结转结余22 405万元。政府性基金收入总计50 546万元，支出总计45 982万元，结余4 564万元。社会保险基金总收入为70 453万元，总支出为69 475万元，年末社会保险基金滚存结余33 282万元（差额系四舍五入引起）。全市国有资本经营收入220万元，支出为0万元，结余220万元全部调入一般公共预算。

审计结果表明，在市委、市政府的正确领导下，市财政局紧紧围绕建立和完善公共财政体制，积极推进财政各项改革，实现了财政收入的稳步增长，市财政局组织的年初预算编制基本完整，预算批复和具体执行程序基本符合相关法规规定，财政总预算会计帐基本真实、完整的反映了全市财政预算执行和其他财政收支情况。但审计发现还存在国有资产出租出借管理不规范、出租出借国有资产未实现资产的增值保值、国有资产管理监督不到位、预算待分资金逐年上升、未及时上缴专户利息、专户未在国库集中管理、非税收入未及时足额缴库、专户存量资金未盘活等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）重大政策措施执行情况方面，国有资产出租出借管理不规范、出租出借国有资产未实现资产的增值保值、国有资产管理监督不到位。

（二）预算执行总体情况方面，预算待分资金逐年上升、未及时上缴专户利息、专户未在国库集中管理、非税收入未及时足额缴库。

（三）部分财政事项管理情况方面，专户存量资金未盘活。

（四）以往年度审计发现但仍未整改的问题方面：

1.香格里拉市2018年度市本级财政预算执行情况及其他财政收支审计项目中，香格里拉市财政局非税管理局违规占用非税收入100万元问题，市财政局已向债务人送达催款函，债务人暂未偿还资金，此问题正在整改。

⒉香格里拉市2019年度市本级财政预算执行情况及其他财政收支审计项目中，一是预算待分资金逐年上升问题，2020年内依旧上升，此问题整改不到位。二是存量资金未充分盘活使用问题，此问题正在整改。三是总预算会计账往来款项长期挂账问题，2020年度收回537.28万元，此问题正在整改。

⒊香格里拉市财政部门存量资金及往来款项管理情况专项审计调查项目中，一是按权责发生制列支的国库 集中支付年终结余资金未在2年内使用完毕问题。被审计单位未明确说明整改措施。此问题整改不到位。二是财政专户未归口国库管理机构统一管理问题。市财政局2021年已将粮食风险金专户交回国库统一管理，此问题未完成整改。三是往来款项未及时清理长期挂账问题。市财政局反馈本级财力困难，无法完全清理，待财力好转后逐步清理，此问题未完成整改。四是香格里拉市财政局没有全面清理收回已经发生的财政借垫款35 944.49万元问题，此问题市财政局2021年对涉及单位下发两次催款书，此问题未完成整改。

三、审计处理情况及建议

审计处理处罚：一是国有资产出租出借管理不规范问题，责成市财政局进一步规范出租出借资产管理，按照相关规定完善出租程序。二是出租出借国有资产未实现资产的增值保值问题，责成市财政局认真履行监督职责，建立健全相关制度，确保国有资产实现增值保值。三是国有资产管理监督不到位问题，责成市财政局不定期进行监督检查，加强对经营性资产的清查，确保资产收益汇总表完整、全面、真实反映全市经营性资产收益，督促各部门加强对固定资产的管理。四是预算待分资金逐年上升问题，责成市财政局严格控制预算待分资金规模，做到逐年下降。五是未及时上缴专户利息问题，责成市财政局将应缴未缴的90.92万元及时上缴同级财政。六是专户未在国库集中管理问题，责成市财政局加强对专户管理，对符合财政部管理要求的前提下，予以保留的专户全部归口国库统一管理，进一步规范专户会计核算。七是非税收入未及时足额缴库问题，责成市财政局将未及时足额缴库的324.6 7万元及时足额上缴国库。八是专户存量资金未盘活问题，责成市财政局将专户中超过两年以上的存量资金及时调入国库统筹使用。九是以往年度审计发现但仍未整改的问题，责成香格里拉市财政局在审计报告整改期限内纠正上述问题。

审计建议： 针对发现的问题，审计局建议一是严格执行《中华人民共和国预算法》、《财政总预算会计制度》和《中华人民共和国会计法》等有关法律法规的要求，加强各项财政资金核算工作，进一步规范预算管理，严格履行预算编制程序，进一步细化预算编制，提高资金统筹力度，充分发挥资金绩效，促进财政政策的贯彻落实到位。二是建议市财政局建立和健全关于国有资产管理、出租出借相关的各项规章制度，进一步规范出租出借资产管理，按照相关规定完善出租程序，明晰产权关系，实施产权管理，保障资产的安全和完整，推动资产的合理配置和节约、有效使用，对经营性资产实行有偿使用并监督其实现保值增值。三是认真贯彻落实《云南省全面实施预算绩效管理工作推进方案》文件规定，对预算单位的绩效评价工作进行指导、监督和检查，并对其报送的绩效评价报告进行审核，提出进一步改进预算管理、提高预算支出绩效的意见和建议。认真分析研究评价结果所反映的问题，努力查找资金使用和管理中的薄弱环节，制定改进和提高工作的措施。

四、审计发现问题的整改情况。

一是国有资产出租出借管理不规范问题，此问题未完成整改。二是出租出借国有资产未实现资产的增值保值问题，此问题未完成整改。三是国有资产管理监督不到位问题，市财政局转发了《行政单位国有资产出租出借管理办法》 《行政事业性国有资产管理条例》，并于2021年12月18日开展了一次实地监督检查，此问题正在整改。四是预算待分资金逐年上升问题，责成市财政局严格控制预算待分资金规模，做到逐年下降，此问题正在整改。五是未及时上缴专户利息问题，正在整改。六是专户未在国库集中管理问题，已将所有专户并入国库管理，已完成整改。七是非税收入未及时足额缴库问题，此问题在2021年内已完成整改，已将相关资金足额上缴国库。八是专户存量资金未盘活问题，此问题正在整改。九是以往年度审计发现但仍未整改的问题，此问题正在整改。

对未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。