关于昆明市呈贡区民政局2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况的审计结果

2022年第21号总第429号

（二〇二二年十二月日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定,2022年2月17日至4月22日，昆明市呈贡区审计局对昆明市呈贡区民政局（2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计。

一、基本情况

区民政局是昆明市呈贡区人民政府负责民政事务的工作部门，属区级财政一级预算单位。内设2个科室，核定行政人员编制8人，车辆编制2辆。2021年末实有行政人员8人，机关工勤人员4人，其他非编工作人员18人，实有车辆2辆；除本级外有1个二级预算事业单位，即呈贡区殡葬管理所，核定事业人员编制3人，无车辆编制，2021年末实有事业人员2人，无车辆。区民政局2021年度预算总收入3 274.43万元，总支出3 807.09万元，年初结转和结余561.82万元，当年结余分配-532.66万元，年末结转和结余29.16万元。

审计结果表明，区民政局按要求编制并公开年度预算、决算，预算执行能遵循预算法及相关法律法规；会计核算在重大方面真实反映了财政、财务收支情况；制定了《财务管理制度》等多项内控制度并基本得到执行；2021年“三公”经费支出比上年略有增加；非税收入执行“收支两条线”管理；大部分政府购买服务事项按规定程序办理；建立了项目库管理项目，并对项目资金进行绩效评价。但存在个别项目资金使用未达绩效目标、直达资金未严格执行直接支付规定、对固定资产管理不到位等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）预算编制及批复方面发现的问题

1.预算编制不够精准108.95万元。

（1）政府购买服务预算编制不完整。实施的社会工作者职业水平考前培训项目预算资金20万元、党群服务中心运营项目预算资金20万元、第四届项目大赛三方监管服务项目预算资金30万元，年初未编制政府购买服务项目预算。

（2）个别项目资金预算指标调整较大。

2021年年初下达城市特困人员供养经费76万元，实际使用37.05万元，调减38.95万元，调减率51.25%。

（二）支出方面发现的问题

2.直达资金未严格执行直接拨付制度7.3万元。

城市特困人员救助供养经费中的7.3 万元采取“以拨代支”方式使用，将资金按季度下拨到六个街道，街道再下拨到各社区，最终由社区完成兑付。

（三）业务管理方面发现的问题

3.资金使用未达绩效目标。2021年11月起实施的家庭养老床位建设项目合同价47.7万元，存在配置的辅具闲置或另作他用以及入户服务未能达到协议时效的情况。

4.下拨至街道的民政专项资金闲置153.20万元。拨付到斗南街道的民政专项资金149.90万元和拨付至乌龙社区的干部培训经费3.30万元挂账已超两年未使用。

（四）国有资产管理方面发现的问题

5.固定资产账实不符。

（1）面积约142平方米的公有住房一项未在单位账内核算；

（2）摄像机2台、照像机3台、大型复印机1台、小新潮笔记本电脑2台，盘点时未见到实物；

（3）理光照像机2台、尼康照像机（D610）1台，实物无法与资产系统中列示的信息一一对应；

（4）金杯客车资产卡片信息记载车牌号与实际车牌不一致。

6.对固定资产管理不到位造成租金收益偏低。

将原呈贡县双扶福利实业公司（现已注销）厂房1290平方米出租给自然人李德，租赁期满时未签订合同厂房仍由原承租人使用至2021年5月,年租金9.64万元。2021年6月，区民政局公开招租，年租金40.50万元。

三、审计处理情况及建议

（一）审计发现问题的处理情况

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告。

1.对预算编制不够精准的问题,要求加强对项目基础信息的全面掌握，合理测算项目支出需求，提高预算编制的科学性；；

2.对直达资金未严格执行直接拨付制度的问题，要求严格执行财政直达资金管理办法，将资金直接拨付最终收款人，避免解困救助资金多环节拨付；

3.对资金使用未达绩效目标的问题，要求区民政局按要求进行绩效跟踪，全面掌握项目进展情况和质量要求。同时加大对下拨资金使用情况的监管，督促民政专项资金及时有效发挥使用效益。

4.对固定资产账实不符的问题，要求尽快清理固定资产，完善相关账目，保证账账、账实相符，防止资产流失。

5.对厂房出租管理不到位造成租金收益偏低的问题，要求加大管理力度，规范管理行为。

（二）审计建议情况

针对审计发现的问题，提出五条审计建议：进一步完善单位预算编制工作，保证预算质量。预算执行中应完善80周岁以上高龄老人津贴发放表中的相关信息，清晰直观反映补贴对象年龄。优化特困人员生活补助、火化奖励金、60年代精减退职职工生活补助资金的支付方式，减少转拨环节，同时加大对下拨资金使用的监管力度，跟踪问效，适时削减形成结余单位的资金安排。加强对2021年度已全额支付资金、但实施尚未结束项目的跟踪监管，确保绩效达标。加大对以前年度未整改到位事项的整改力度，制定整改措施和明确整改时限，确保问题整改全面到位。严格执行国有资产管理规定，加强日常管理，做到账实相符，管理规范，最大程度实现国有资产保值增值。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，区民政局组织进行了整改。对预算编制不够精准的问题,区民政局严格按照政府购买服务的程序要求开展并支出；对个别项目资金预算指标调整较大的问题，将在今后工作中加强与上级部门的对接，进一步加强学习，合理测算，提高预算编制的科学性；对直达资金未严格执行直接拨付制度的问题，区民政局从2022年1月起已将资金发放到被补助对象个人账户；对实施的家庭养老床位建设项目配置的部分辅具存在闲置或另作他用、上门报务时长未达合同约定的问题，区民政局已要求服务方再次对老年人及其家属进行辅具使用培训，同时将服务期限调整延长；对下拨至街道的民政专项资金闲置的问题，已督促街道将资金29.36万元上缴区财政，其余已盘活使用；对固定资产账实不符的问题，已委托第三方进行清理工作，后续将按照国有资管理规定进行处理，完善相关账目；对厂房出租管理不到位造成租金收益偏低的问题，已加大管理力度，规范管理行为。提出的审计建议区民政局已采纳。

整改结果区民政局已于2022年7月19日向社会公告。