昆明市呈贡区松茂水库及入滇河道水环境综合治理（美丽河湖）建设项目竣工决算审计结果

2022年第16号总第424号

（二〇二二年九月三十公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2022年3月7日至2022年5月7日，昆明市呈贡区审计局对昆明市呈贡区水务局(以下简称区水务局)实施的昆明市呈贡区松茂水库及入滇河道水环境综合治理（美丽河湖）建设项目进行了竣工决算审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

该项目位于呈贡区马料河（呈贡段）、洛龙河（呈贡段）、捞鱼河（呈贡段）以及松茂水库，主要建设内容为马料河（呈贡段）、洛龙河（呈贡段）、捞鱼河（呈贡段）三条入滇河道的河道堤岸、河道底板修复，箱涵改造，河道清淤，滚水坝修复，绿化景观工程；水闸外立面、桥涵墙面、泵房外立面提升改造；太阳能路灯安装，电子显示屏安装等；松茂水库绿化景观工程，电子显示屏安装等。

雨花社区雨花村捞鱼河旁安装一台30KVA变压器、云南民族大学捞鱼河旁安装一台50KVA变压器，以及设备调试，供电手续办理等。

该项目于2020年9月20日开工，2021年9月27日进行竣工验收，验收结论为合格。

项目完成总投资4 877.36万元，其中：建安工程投资4 563.79万元，待摊投资313.57万元。

审计结果表明，区水务局作为该项目的建设主体，建设过程中履行了初设概算、设计、施工招投标，但该项目未取得用地批准文件，未办理施工许可证，基本建设程序执行不完整；在建设管理过程中执行了监理制、合同制、招投标制。由监理单位、建设单位对项目建设进行管理，项目质量验收合格。但存在与项目有关的造价咨询等相关服务单位以直接委托方式确定，而未按规定进入中介超市选取的情况。

财务管理上按照《政府会计制度》《基本建设财务规则》等相关规定，对该项目单独设置支出明细账核算，对基本建设活动中的工程款支付，待摊支出等做了原始记录,如实反映了该项目资金的收入、支出情况，工程款支出审批流程执行完整。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款153.19万元。

该项目工程费用报审金额4 716.99万元。经审计，实际完成投资4563.79万元，调整多计价款153.19万元，占报审金额的3.25%。调整原因为部分工程量多计、部分材料价过高、部分定额套取错误等。

（二）多计待摊投资80.90万元。

该项目待摊投资报审金额394.47万元。经审计，实际完成投资313.57万元，调整多计80.90万元，占报审金额的20.51%。调整原因为项目可研、勘察设计单位工程复杂系数取费错误及多计服务内容；项目监理单位监理服务费计费基数多计。

（三）未按规定办理与项目相关的服务采购

该项目采用直接委托的方式确定环评、竣工环保验收服务单位，水保编制及监测单位，工程试验检测单位，造价咨询单位。

三、审计处理情况及建议

对审计发现的问题，呈贡区审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对于多计工程价款153.19万元和多计待摊投资80.90万元的问题，要求建设单位根据合同依法据实结算。对于未按规定办理与项目相关的服务采购的问题，要求建设单位在今后的项目中，应规范工程建设项目相关的服务采购，杜绝此类情况再次发生。

针对审计发现的问题，审计建议：一是建设单位应尽快筹集项目所需资金，按照合同约定及时结清应付款项，避免造成拖欠企业账款情况发生；二是建设单位在今后的建设项目中，严格按照国家相关规定执行项目基本建设程序；三是严格按照招投标法律法规的相关规定，规范选取与工程建设相关的中介服务机构。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，区水务局积极落实整改。对于多计工程价款153.19万元和多计待摊投资80.90万元的问题，区水务局已根据合同依法据实结算。对于未按规定办理与项目相关的服务采购的问题，区水务局在今后的项目中，将规范工程建设项目相关的服务采购，杜绝此类情况再次发生。

上述审计建议区水务局已全部采纳。