昆明市呈贡区第三幼儿园2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况审计结果

2022年第22号总第430号

（ 二О二二年十二月三十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定, 昆明市呈贡区审计局于2022年4月11日至6月15日，对昆明市呈贡区第三幼儿园（以下简称区三幼）2021年度预算执行和其他财政财务收支及决算草案编制情况进行了审计。

一、基本情况

区三幼为昆明市呈贡区教育体育局管理的一所公办幼儿园,分三个园区办学。呈贡区教育体育局下达区三幼2021年度预算总额1 432.50万元，其中：年初批复预算1 698.66万元，调减预算266.16万元。决算报表反映，2021年区三幼总收入1 432.50万元，总支出1 476.88万元；年初结转和结余292.61万元，当年结余分配-44.38万元，年末结转和结余248.23万元。

审计结果表明，区三幼基本按要求编制并公开年度预决算，预算执行能遵循预算法及相关法律法规；会计核算基本真实反映了财政、财务收支情况；制定了《财务管理制度》《“三重一大”事项集体决策制度》等多项内部控制制度，但未全部严格执行到位,存在往来款中核算收支、违反规定擅自减免保育费、非税收入未上交财政等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）在往来款中核算收支，导致决算报表反映不实。

（二）未按预算规定的用途使用资金57.67万元。

（三）报销发票不合规1.92万元。

（四）违反规定擅自减免保育费24.15万元。

（五）非税收入未及时上缴区财政16.57万元。

（六）房产出租未采取评估后公开招租形式进行。

（七）购买液晶显示器0.31万元未办理政府采购手续。

（八）结转两年及以上资金未缴财政234.99万元。

（九）未按实际收入和费用代扣代缴个人所得税，少申报应税收入21.10万元，少申报费用扣除10.56万元。

（十）幼儿食堂账报销发票不合规11.01万元。

（十一）工会支出“三流不一”1.02万元。

（十二）工会大额现金支出3.78万元。

三、审计处理情况及建议

对这次审计发现的问题，昆明市呈贡区审计局已按照国家法律、法规的规定和审计职能职责及时作出了处理，出具了审计报告。针对审计发现的问题，审计建议：完善单位预决算编制工作，保证单位预决算质量；准确把握政府集中采购项目标准，制定完善本单位政府采购事项的内部管理制度；加强单位资产管理,定期清查盘点，确保资产产权清晰和国有资产安全完整；修订完善单位内部控制制度，保证内部控制制度有效运行；加强对经济业务活动的管理等。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，区三幼已按审计要求完成整改并公告。

审计提出的加强管理的意见建议已经全部采纳。