昆明市呈贡区本级2021年度财政决算草案

及财政预算执行情况审计结果

2022年第26号总第434号

（ 二О二二年十二月三十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定, 昆明市呈贡区审计局于2022年1月24日至5月30日，对昆明市呈贡区本级2021年度财政决算草案及财政预算执行情况进行了审计。

一、基本情况

昆明市呈贡区辖龙城、斗南、吴家营、洛龙、乌龙、雨花六个街道。截至2021年12月31日，全区共有预算单位126家，其中：纳入国库集中支付的预算单位119家,差额拨款单位7家。年末全区财政供养人员5959人，其中：在职人员4368人，离休人员1人，退休人员1590人。

审计结果表明，区财政局对2021年度本级财政决算草案的编制和汇总基本符合预算法和总预算会计制度的有关规定，决算草案编制基本能反映本级年度预算执行情况，区本级决算草案报表反映收入数与总预算会计账、金库报表一致。在组织2021年度区级预算执行过程中能做到依法理财，预算管理能遵守相关的法律法规。政府性基金按规定用途使用，重视项目资金绩效管理，不断加大预算资金统筹使用力度；地方政府债务管理符合相关规定，政府债务未超限额；其它财政资金的管理和使用基本符合相关政策法规的规定。但在决算草案编制中还存在收入未全额缴入国库导致决算草案编制不完整、预算单位非税收入未上缴国库、11家不符合领取条件的小微企业领取了“涉农居民首次创办企业一次性创业扶持”资金等问题。

二、审计发现的主要问题

（一）决算草案编制不完整，9 377.93万元收入未全额缴入国库。

截止2020年12月31日，财政资金专户应缴国库款余额为9 377.93万元,其中:政府性基金收入7 716.06万元,行政事业性收费收入1 576.54万元，国有资源（资产）有偿使用收入44.84万元，其他收入40.49万元。

（二）洛龙街道过渡期租房项目资金233.51万元年末结余过大。

昆明市呈贡区人民政府洛龙街道办事处2021年的过渡期租房补助预算金额4 261.78万元，本年支出4 028.27万元，年末结余233.51万元，结余资金过大。

（三）昆明市呈贡区水务局非税收入未上缴国库53.34万元。

昆明市呈贡区水务局下属昆明市呈贡区水利工程运行管理站为全额拨款的事业单位。2021年收取2020年度的供水收入共计53.34万元未缴入国库。

（四）昆明市呈贡区科信局违规兑付11家不符合领取条件的小微企业“涉农居民首次创办企业一次性创业扶持”资金33万元 。

2018年至2021年，昆明市呈贡区科信局共发放“涉农居民首次创办企业一次性创业扶持”资金107户，每户3万元，共计321万元。经审计抽查，不符合领取条件的企业共11家，涉及金额33万元。其中5家注册时间早于2014年4月1日，1家企业经营期不满一年，1家企业涉农居民在多家企业持股，3家企业投资规模未达到10万元，1家企业经营范围涉及建筑业。

三、审计处理情况及建议

对这次审计发现的问题，昆明市呈贡区审计局已按照国家法律、法规的规定和审计职能职责及时作出了处理，出具了审计报告。对收入未全额缴入国库的问题，区财政局应将资金全额缴入国库；对洛龙街道过渡期租房项目资金年末结余过大的问题，区财政局应督促昆明市呈贡区人民政府洛龙街道办事处在编制预算中，做到详细、准确、有理有据；对区水务局非税收入未上缴国库的问题，区水务局应将上述资金缴入区级财政；对区科信局违规兑付11家不符合领取条件的小微企业“涉农居民首次创办企业一次性创业扶持”资金的问题，责任单位应追回不符合申领条件而领取的扶持资金并上缴财政。

针对审计发现的问题，审计建议：区财政局应严格执行《中华人民共和国预算法》、《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》《行政事业单位国有资产年度报告管理办法》等规定，完善单位预决算编制工作，规范会计核算行为，加强对各单位财务人员预算编制的培训，避免产生预算编制不够精准，导致资金的结余、闲置的问题。督促涉及呈贡区涉农居民创业就业扶持资金的各职能部门，对以往发放情况进行检查监督，对存在问题尽快整改；对新申报对象的资格，各职能部门要严格审核、层层把关，确保财政扶持资金领取对象的合法合规，真正的、更好的发挥出扶持资金的作用。

四、审计发现问题的整改情况

对收入未全额缴入国库的问题，区财政局已上缴国库5 261.82万元；对洛龙街道过渡期租房项目资金年末结余过大的问题，洛龙街道已及时进行账务调整，完成整改；对区水务局非税收入未上缴国库的问题，区水务局已将53.34万元上缴国库；对区科信局违规兑付11家不符合领取条件的小微企业“涉农居民首次创办企业一次性创业扶持”资金的问题，区科信局认为不符合领取条件的仅为7家企业，已有4家企业退回扶持资金至区科信局账户，剩余3家企业仍在整改中。

提出的审计建议已全部采纳。