根据《中华人民共和国审计法》第二十二条的规定，由开化县审计局派出审计组，自2022年4月28日至2022年6月8日，对开化县两山投资集团有限公司（以下简称两山集团）2020年10月至2021年12月资产负债损益进行了审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2020年10月以来，两山集团认真落实上级的各项决策部署，积极承担国有企业社会责任，主动融入全县经济社会发展大局，努力促进国有资产保值增值，制订完善52项管理制度，较好推进了企业的科学发展和规范运行。

二、审计调查发现的主要问题

（一）推进上级工作部署不够重视

两山集团落实开化县国资委决策部署不到位。

（二）“三重一大”决策制度执行不规范

1.金星民宿租赁事宜董事会决策程序倒置。

2.资产损失核销未经集体决策。

（三）企业运营能力弱，投资效益低

（四）项目建设管理不规范

1.采购程序履行不规范。“钱江源”数字生活服务平台项目采购程序履行不规范；金溪画廊诗画风光带旅游策划及品牌策划项目直接发包。

2.项目设计采购及计费不规范。项目设计费超标准支付，项目设计及测绘业务未经公开选择。

3.5个典范村项目进度滞后，超工期较长。

（五）产业项目发展及管理方面

1.投资项目管理真空，效益低下。金星民宿项目处于真空状态，无人管理；租赁下淤经营场地未进行实质性管理，造成资金浪费。

2.生态稻谷项目管理不到位，效益不高。

（六）资产管理不到位，未及时收取租金。

三、审计调查建议

（一）推动国有企业高质量发展。

（二）规范工程项目管理。

（三）加强产业投资项目绩效管理。

（四）完善企业内部管理，强化制度执行。

四、审计发现问题的整改情况

（一）推进上级工作部署不够重视

针对落实开化县国资委决策部署不到位问题，两山集团于2022年11月正式启动汉乡公司注销程序，进行工商变更后两山集团100%控股，目前已经进入为期45天公示期，期满后转入星伴公司，并对汉乡公司进行工商注销处理；二月鸟公司清算注销处理已通过两山集团上董事会审批，确定关账日期，确定第三方评估公司，对公司现有的资产进行评估。

（二）“三重一大”决策制度执行不规范

1.金星民宿租赁事宜董事会决策程序倒置。两山集团加强对《开化县两山投资集团有限公司“三重一大”决策制度》的学习，督促下属公司严格执行公司内部控制制度，规范决策议事程序，举一反三，杜绝类似问题的发生；对本部及下属子公司的资产租赁情况进行了自查,并制作资产租赁台账，做好资产的监管，防止类似问题的发生。

2.资产损失核销未经集体决策。两山集团于2023年1月5日通过董事会进行集体决策，并将董事会决策文件报送国资中心备案。

（三）企业运营能力弱，投资效益低

两山集团加强各子公司运营管理，完善制度、吸收合并，谋划旅游项目、优化成本控制、拓展销售渠道、举办推介会，以及对低效企业及空壳企业进行通过重整、注销、盘活资产等，增加企业销售收入，提升企业经营能力。

（四）项目建设管理不规范

1.采购程序履行不规范。两山集团召开2022年审计整改专题会议进行研究，重新对《开化县国有企业采购管理暂行办法》(开监管办﹝2020﹞7号)进行系统性、全面性的学习，学以致用，对于不甚熟悉的领域应多渠道了解清楚再去执行相关操作，并且按照采购制度严格落实。

2.项目设计采购及计费不规范。两山集团已收回多付设计费；对规定限额以下投资工程项目，若单项合同估算价在50万元以上（含50万元）的勘察、设计、监理、咨询等服务项目严格按照《开化县工程建设项目招标投标管理办法》的通知 (开政发﹝2020﹞11号)文件执行；加强项目管理人员的专业水平及法律制度文件的学习，通过学习加深各项制度的落实。

3.典范村项目进度滞后，超工期较长。两山集团通过倒排计划，全力推进典范村项目建设。

（五）产业项目发展及管理方面

1.投资项目管理真空，效益低下。两山集团已与国控集团做好对接，协助文旅集团做好闲置资产盘活利用。2023年1月11日，两山集团收回金星名宿房屋重复租赁款。对集团现有经营性的资产进行盘点梳理，形成经营性资产清单；完善了固定资产管理办法，加强资产的盘点工作杜绝此类租赁经营问题再次发生。

2.生态稻谷项目管理不到位，效益不高。两山集团及时收回生态稻谷补偿金，并确定石井岭粮铺为粮食存放场地，与东方集团和东日集团展开合作，打通销售渠道。规范库存台账登记管理制度《进销存管理制度》，定期盘点库存；每月将库存台账与财务账面进行核实，做到账实相符；加强相关人员的培训，加强对制度的学习和落实执行。

（六）资产管理不到位，未及时收取租金。

两山集团已完成租金收取。

开化县审计局

*****年3月1日