呈贡区时代俊园小学建设项目审计结果

2023年第31号 总第439号

（二〇二三年三月三十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2022年9月7日至2022年11月7日，昆明市呈贡区审计局对昆明市呈贡区教育体育局（以下简称区教体局）实施的呈贡区时代俊园小学建设项目进行了竣工决算审计。

一、基本情况

该项目位于呈贡区雨花片区，东临渔博路，西侧临居住小区，南面为城市主干道博大路，北侧紧邻博欣路。主要建设内容如下：总建筑面积为*****.74㎡，教学综合楼面积*****.73㎡，教师食堂及多功能厅面积1846.02㎡，门房1面积19.84㎡，门房2面积19.84㎡，教学综合楼地下室面积1855.31㎡。 该项目于2020年12月10日开工，2022年1月6日竣工验收合格。项目完成总投资14 411.92万元，其中：建安工程投资10 564.04万元，待摊投资3 847.88万元。

审计结果表明，建设单位作为该项目的建设主体，区城投公司作为该项目代建单位，建设过程中履行了可研估算、初设概算、设计、施工招投标，办理了施工许可证，建设程序执行基本完整，在建设管理过程中执行了监理制、合同制、招投标制。由建设单位、代建单位、监理单位对项目建设进行管理，项目质量验收合格。但项目实施过程中存在未批先建、项目开工时间早于项目初步设计概算批复时间和项目施工许可证领取时间、多计工程价款的问题。财务管理上基本按照《政府会计制度》《基本建设财务规则》等相关规定，对该项目单独设置支出明细账核算，如实反映了该项目资金的收入、支出情况，工程款支出实行了审批流程，但存在多计待摊投资、多支付设计费的问题。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款207.40万元。

该项目工程费用报审金额10 771.43万元。经审计，实际完成投资 10 564.04万元，调整多计价款207.40万元，占报审金额的1.93%。调整原因为部分工程量多计、部分材料价过高、部分定额套取错误等。

（二）多计待摊投资39.02万元。

该项目待摊投资报审金额3 886.90万元。经审计，实际完成投资 3 847.88万元，调整多计39.02万元，占报审金额的1%。调整原因为项目监理服务费、代建管理费的计费基数多计。

(三)多支付设计费10.07元

该项目由于项目设计费计费基数变化，造成多拨付设计费10.07元。

（四）未按规定缴纳印花税

该项目代建单位区城投公司签订合同14份，未按规定及时申报缴纳印花税,涉及合同金额共计12 136.56万元。

（五）项目开工时间早于领取施工许可证时间

该项目开工时间为2020年12月10日，早于项目建筑工程施工许可证时间2021年8月5日。

三、审计处理情况及建议

对审计发现的问题，呈贡区审计局已依法出具了审计报告、下达了审计决定书。对于多计工程价款207.40万元和多计待摊投资39.02万元的问题，要求建设单位依法据实结算。对于多支付设计费10.07万元的问题，要求区教体局督促区城投公司依法追回多支付设计费。对于未按规定缴纳印花税的问题，要求区教体局督促区城投公司申报缴纳印花税，该问题已依法移送税务部门处理。对于项目开工时间早于施工许可证领取时间的问题，要求区教体局在今后的项目中，应规范基本工程建设项目执行程序，杜绝此类情况再次发生。

针对审计发现的问题，提出了审计建议：一是尽快筹集项目所需资金，按照合同约定及时结清应付款项，避免造成拖欠企业账款的情况发生；二是在今后的建设项目中，严格按照国家相关规定执行项目基本建设程序；三是及时对接相关职能部门，完善两个出入口道路开口手续，补缴相关费用。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，区教体局积极落实整改。对于多计工程价款207.40万元和多计待摊投资39.02万元的问题，区教体局已依法据实结算;对于多支付设计费10.07万元的问题，区教体局已督促区城投公司依法追回了多支付的设计费;对于未按规定缴纳印花税的问题，区教体局已督促区城投公司于2023年1月3日到呈贡区税务局已完成申报及补缴该项目印花税及滞纳金;对于项目开工时间早于施工许可证领取时间的问题，区教体局在今后的项目中，将规范基本工程建设项目执行程序，杜绝此类情况再次发生。

上述审计建议区教体局已全部采纳。