2023年第4号 总第444号

（二〇二三年12月30日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定,2022年10月31日至2022年12月9日，昆明市呈贡区审计局对呈贡区人民政府洛龙街道办事处王家营社区居民委员会（以下简称王家营社区）2020年1月至2022年9月财务收支情况进行了审计。

一、 基本情况

王家营社区隶属于昆明市呈贡区人民政府洛龙街道办事处, 是居民自我管理、自我教育、自我服务的自治组织。社区占地面积为3.5平方公里，下设1个自然村，辖5个居民小组，截至2022年9月末，常住人口862户2025人。有党委委员5人，居委会委员5人，监委会委员3人。下属1个集体公司昆明鑫业经贸有限公司（以下简称鑫业公司）。

审计结果表明，2020年1月至2022年9月，王家营社区贯彻落实上级有关工作方针政策和决策部署，落实有关社会保障、奖优免补、涉农居民创业等政策，积极参与创建文明城市活动，推进社区各项事业发展。但社区内部管理制度执行不严，存在土方清运工程未按内控规定进行招投标的情况;在遵守财经纪律和财会制度方面，存在未按规定申报纳税、在建工程长期挂账、购建资产未纳入固定资产管理等问题。社区对下属企业鑫业公司财务监管不到位，鑫业公司存在经营收入未按规定申报纳税、社区收支在公司核算、未正确核算公司资产等问题，鑫业公司经营状况不佳、处于亏损状态，社区职责和企业职责不清。

二、 审计发现的主要问题

（一）王家营社区存在的问题

1.房租等收入2,150.97万元未按规定申报纳税。

2.长期使用收据作为原始凭证入账2,201.52万元。

3.在建工程长期挂账38.86万元。截至2022年9月30日在建工程余额38.86万元，挂账已超2年未结转。

4.购建资产270.54万元未纳入固定资产管理。

5.报废车辆未核销，造成固定资产账实不符10.53万元。

6.原始凭证不齐全15.16万元。无合同、验收单等相关依据支付项电动车停放地点改造费和居民卫生间漏水费用5.06万元，无合同及相关资料支付创文工作经费共计 9.32万元和职工运动工作经费0.78元。

7.未按规定核算货币资金800万元。将资金800万元转存至两年定期存款账户，但会计账未记载账户信息。

8.租金收入核算不规范120万元。社区将收到的华侨城项目应兑付给昆明景融企业管理公司的补偿款，用于抵扣该欠缴租金120万元，未进行抵扣应收租金的账务处理。

9.报表编制有误，导致资产负债表不平衡。截至2022年9月末，社区基本户资产负债表不平衡，资产合计1,284.01万元，负债和所有者权益合计1,286.51万元，两方差额2.5万元。

10.工程支出混乱，导致在建工程、固定资产核算不准确113.16万元。

11.土方清运工程55.45万元未按内控规定进行招投标。

（二）延伸审计鑫业公司发现的问题

1.经营收入未按规定申报纳税。2021年7月至2022年9月期间，累计收取社区居民水费 17.59万元；2020年累计收取居民物业管理费8.24万元，均未缴纳相关税费。

2.社区收支在公司核算1.89万元。鑫业公司支付王家营社区的水费、电费、电话费等支出0.09万元，社区收入在公司核算1.8万元。

3.未正确核算公司资产8.76万元。鑫业公司代社区支付的款项,列入“在建工程”科目核算,未正确核算公司债权和在建工程，导致公司资产不实。

4.现金账实不符0.98万元。现金盘点时，现金日记账账面金额0.43万元，盘点实有现金1.41万元。

5.公司印鉴由出纳一人保管。公司未按照职责分离的要求，由出纳人员保管法人章、财务专用章等重要印章。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已依法出具了审计报告，对未缴纳税款问题，已移送税务部门处理；对财务核算不规范问题，要求王家营社区严格执行财务相关规定，进行账务调整，建立健全内部控制制度，加强对集体企业的财务监督。

针对审计发现的问题，区审计局建议：建立社区集体资产管理制度，加强对工程建设项目管理，严格执行《村集体经济组织会计制度》，规范会计核算行为，加强对下属集体公司的监管，督促下属公司严格遵守国家财经纪律，厘清社区和鑫业公司的职能，做到社企分开。

四、审计发现问题的整改情况

社区房租等收入2,150.97万元、鑫业公司25.83万元未按规定申报纳税问题，已移送税务局处理；社区长期使用收据作为原始凭证入账、原始凭证不齐全、租金收入不规范、土方清运工程未按内控规定进行招投标，鑫业公司现金账实不符、公司印鉴由出纳一人保管问题，已通过整章建制进行整改；社区在建工程长期挂账、购建资产未纳入固定资产管理、报废车辆未核销、未按规定核算货币资金、报表编制有误、工程支出混乱，未正确核算公司资产、社区收支在公司核算问题，已通过调整账务进行整改。

对提出的审计建议，王家营社区已采纳。