2022年第20号 总第428号

（二〇二二年十二月三十日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，昆明市呈贡区审计局于2022年5月19日至2022年7月8日，对呈贡区人民医院疫情防控应急能力提升项目进行了竣工决算审计。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

该项目位于呈贡区人民医院旁，总用地面积980.61㎡。项目建设内容包括：地上两层建筑891.62m²（呈贡区人民医院感染性疾病科）；原绿化处树种移栽；毛石挡土墙；配套建设排污沉淀池及消毒处理系统、室外地坪硬化、监控设施、中心供氧系统、保安亭及伸缩门等。设留观床位16个，同时购置配套医疗设备设施。

该项目于2021年8月26日开工，2021年10月22日竣工并验收合格，已交由区人民医院管理使用。项目完成总投资928.21万元，其中建安工程400.14万元，待摊投资36.19万元，设备投资475.12万元，其他投资16.76万元。

审计结果表明，该项目按抢险救灾应急项目的相关规定履行报批手续，执行了监理制及合同制，进行了竣工验收且验收通过。但存在项目立项和临时占用绿地批复时间滞后于开工时间的情况。财务管理上，区人民医院对基本建设活动中的工程款支付、待摊支出等做了原始记录,但未按照《政府会计制度》《基本建设财务规则》等相关规定，对该项目单独核算，且核算科目不规范。

二、审计发现的主要问题

（一）多计工程价款4.52万元。

该项目建安投资报审金额404.66万元，经审计，实际完成投资400.14万元，调减4.52万元，调减率1.12%。调减的主要原因为工程量多计、部分主要材料价偏离市场价、部分定额子目套用不合理。

（二）多计待摊投资1.89万元。

待摊投资报审金额38.08万元，经审计实际完成36.19万元，调整多计待摊投资1.89万元，占报审金额4.94%，调减主要原因为项目设计单位、监理单位、造价咨询单位服务费的计费基数调整；初步设计重复委托，无完整成果资料。

（三）基本建设项目未按规定单独核算

区人民医院将工程款、购置饮水机、医用氧气、家具器具等支出列入“单位管理费用”“其他应付款”及“业务活动费用”科目核算，未通过“在建工程”科目进行单独核算。

三、审计处理情况及建议

对上述问题，区审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告、下达了审计决定书。对多计工程价款的问题，要求区人民医院依法据实结算；对多计待摊投资的问题，要求区人民医院及时调整相关账目，据实结算；对区人民医院财务处理中基建项目未单独核算的问题，应及时调整有关会计账目，今后杜绝类似的问题发生。

针对审计发现的问题，区审计局建议：一是根据《基本建设财务规则》相关规定，区人民医院应及时将结余资金6.10万元交回区财政；二是应加强基本建设财务核算管理，严格执行《基本建设财务规则》的规定，规范项目资金核算。并按照合同约定及时结清应付款项，避免造成拖欠企业账款情况发生；三是该项目为临时建筑，区人民医院应加强该项目后续管理使用，待临时占用绿地期满后，及时完善后期使用的相关手续。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，区人民医院积极落实整改。对于多计工程价款和多计待摊投资的问题，根据合同约定已依法据实与各参建单位结算并调整相关账目；对基建项目未单独核算的问题，已按照《基本建设财务规则》调整会计账目；结余资金6.10万元已于2022年10月13日上缴区财政；项目债权1.6万已于2022年9月23日索回区人民医院。

对提出的审计建议，区人民医院已全部采纳。