2023年第1号 总第441号

（二〇二三年4月30日公告）

根据《中华人民共和国审计法》的规定，2022年10月31日至2022年12月5日，昆明市呈贡区审计局(以下简称区审计局)对昆明市呈贡区城市投资集团有限公司(以下简称区城投公司)实施的呈贡区古滇路（呈祥街至金桂街段）建设项目进行审计,现将审计结果公告如下：

一、基本情况

该项目位于呈贡区斗南片区呈祥街至金桂街段，主要建设内容为道路工程、电力隧道工程、通信排管工程、电力排管工程、桥涵工程以及雨污水工程、交通工程、照明工程、景观工程及管理设施工程等内容。建筑规模为道路全长2.912km，为城市主干路，道路红线宽60米，双向八车道，设计时速60km/h。项目于2020年3月15日开工，2022年9月20日完成各单项工程，各单项工程已进行初步验收，验收结论为合格。项目完成总投资54 903.07万元，其中：建安工程投资51 160.85万元，待摊投资3 742.22万元。

审计结果表明，区城投公司作为该项目的建设主体，过程中履行了概算编制、勘察设计、施工招投标、质量监督、质量检测等建设程序，但初设概算尚未获批、未办理工程规划许可证等手续，建设程序执行不完整；该项目在建设管理过程中执行了监理制、合同制、招投标制，由监理单位、造价咨询、建设单位对施工现场进行了全过程的跟踪管理，项目相关资料基本完整，但存在各项费用归集不及时、各项待摊费用结算审核不到位的情况，存在国有资金损失的风险。该项目单独设置了支出明细账核算，对基本建设活动中的工程款支付、待摊支出等做了相应账务处理，资金能够专款专用，但存在未正确归集获赔的项目履约违约金和项目资金存款利息的情况。

二、审计发现的主要问题

(一)多计工程价款735.66万元。

建安投资报审结算金额51 896.52万元，经审计，实际完成建安投资 51 160.85万元，调减投资735.67万元，调减率1.42%。调减主要原因：部分工程量多计、部分综合单价不合理、部分总价措施费计算基数不合理、部分定额套取错误等。

（二）多计待摊投资176.03万元。

待摊投资报审决算金额3 918.25万元，经审计，实际完成投资3 742.22万元，调减投资176.03万元，调减率4.49%，调减原因：质量检测材料费、综合单价计取错误，临时用电工程综合单价不合理，造价咨询费计算基数按审定金额调整，项目资金银行存款利息收入计算基数调整，项目合同违约金利得收入未冲减项目投资成本、设计费未按合同约定计算。

（三）项目未严格履行建设审批程序

该项目初设概算未获批准，未办理工程规划许可证、施工许可证等手续即开工建设。

（四）未按规定办理与项目相关的服务采购

该项目质量检测、消防设计等部分服务单位采取直接委托方式选定，未按规定进入中介超市公开选取。

三、审计处理情况及建议

对审计发现的问题，区审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告、下达了审计决定书。对多计工程价款、多计待摊投资的问题,要求区城投公司依法据实结算；对项目未严格履行建设审批程序的问题，要求区城投公司在项目建设中进一步规范建设管理，按有关建设程序完善审批手续；对未按规定办理与项目相关的服务采购的问题，要求区城投公司规范工程建设项目相关的服务采购，杜绝此类情况再次发生。

针对审计发现的问题，区审计局建议：一是区城投公司应尽快解决资金缺口，按照合同约定尽快结清应付债务，避免造成拖欠企业账款的情况；二是加强建设项目财务核算工作，正确核算项目资金建设期银行存款利息收入和应收合同履约违约补偿金，保证建设费用核算真实、准确；三是区城投公司应履行建设程序，严格按照基本建设程序开展项目建设，避免未批先建情况的发生；四是区城投公司应规范工程服务采购行为，严格执行《昆明市呈贡区投资审批中介超市管理办法》的相关规定，进入中介超市选取相应的服务单位；五是区城投公司应制定相应的决（结)算管理办法，加强建设项目管理，切实履行建设单位的结算审核责任，确保各项待摊费用结算准确真实，避免造成国有资金的损失。

四、审计发现问题的整改情况

对审计发现的问题，区城投公司积极落实整改。对于多计工程价款 的问题，区城投公司已与施工单位逐一核对，并将依法据实结算工程价款；对于多计待摊投资的问题，区城投公司已与参建服务单位逐一核对，并将依法据实结算工程价款，银行利息收入、项目合同违约金利得收入已进行账务调整冲减项目成本；对于项目未严格履行建设审批程序的问题，区城投公司正在积极办理相关审批手续；对于未按规定办理与项目相关的服务采购，区城投公司在今后的工作中，将根据采购项目规模要求，严格按照《昆明市呈贡区投资审批中介超市管理办法》等相关规定执行。

对提出审计建议，区城投公司已全部采纳。