遂平县审计局关于县供销合作社联合社

2021年至2022年度财政收支审计结果的公告

根据《中华人民共和国审计法》第十八条的规定和2023年审计项目计划的安排，遂平县审计局成立审计组，自2023年11月16日至12月12日，对遂平县供销合作社联合社2021年至2022年度财政收支进行了审计。现将审计结果公告如下：
一、基本情况

遂平县供销合作社联合社为县政府直属的公益一类事业单位，机构规格相当于正科级，主要职责是：宣传和贯彻执行党中央、国务院，各级党委和政府有关农村经济工作的路线、方针和政策。承担政府和有关部门委托的任务，按照政府授权，对重要农业生产资料和农副产品的经营进行组织、协调和管理。引导组织和管理全县农村合作经济组织和全县农村流通工作，为农村和生产流通组织提供政策咨询、商品信息等综合服务，促进全县农村经济的发展。研究制定全县供销合作社经济发展战略和发展规划指导全县供销合作社的改革与发展。指导全县供销合作社的基层组织建设，改善经营管理，协调社员之间的关系，发挥群体联合优势。负责全县农村流通体系的组织、规划、协调、服务和建设。指导发展农民合作经济组织，推进农村综合服务体系建设，开拓城乡市场，参与和推动“城乡一体化”建设。组织开展对社员和职工的教育和培训，为全县合作经济组织提供信息服务。管理运营本级社有资产，建立健全社有资产保值增值考核激励和责任追究制度，依法履行出资人职责，亨有出资人权益。承办县委、县政府和上级业务主管部门交办的其他事项。

（一）2020年至2021年度财政收支情况。

2021年度收入总计403.09万元，其中：财政拨款收入368.67万元，事业收入19.42万元，附属单位上缴收入10万元，其他收入5万元 ；2021年度支出总计314.96万元，其中：工资福利支出208.96万元、商品和服务支出18.15万元、对个人和家庭的补助费用87.85万元。

2022年度收入总计354.48万元，其中：财政拨款收入317.49万元，事业收入21.21万元，其他收入15.78万元 ；2022年度支出总计364.46万元，其中：工资福利支出165.92万元、商品和服务支出25.86万元、对个人和家庭的补助费用171.02万元。

（二）止2022年底资产、负债、净资产情况。

止2022年底遂平县供销合作社联合社资产总计299.53万元，其中：流动资产272.95万元，非流动资产26.58万元。

负债合计95.14万元；其中流动负债95.14万元。

净资产合计204.38万元

二、审计评价意见

审计结果表明：遂平县供销合作社联合社提供的2021年至2022年度会计资料基本真实地反映了年度财政收支情况，内部控制制度基本健全，会计处理基本符合相关的会计准则和会计制度，但审计中也发现预算编制不完整、支出手续不完善等问题，今后应当加以纠正和改进。

三、审计发现的主要问题

（一）预算编制不完整。

（二）支出手续不完善列支费用*****元。

（三）政府采购未履行验收手续。

（四）未经批准预算科目之间相互调剂使用。
（五）未按规定建立单位内部会计监督制度。

四、审计处理情况及建议
（一）严格执行预算法和有关财经法规，增强预决算编制的真实性和准确性，促进科学化、精细化管理；建立和完善厉行节约、反对浪费的长效机制，严格控制“三公”经费支出，促进公务支出管理的科学化、规范化。

（二）认真执行《中华人民共和国会计法》，单位建立、健全内部会计监督制度，单位经济发生事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

（三）认真执行《河南省会计基础工作规范》的规定，切实加强对支出票据和支出手续的审核与把关，在支出合规合法的同时，规范支出手续。

五、遂平县供销合作社联合社的整改情况

目前，针对预算编制不完整的问题，遂平县供销合作社联合社完善了预算管理制度。在抓好违纪违规问题纠正的同时，注重建章立制、堵塞漏洞、强化管理，健全完善预算管理制度，加强对财务人员多方面的培训，提升会计人员财政财务管理水平。针对支出手续不完善列支费用的问题，遂平县供销合作社联合社进一步完善财务规章制度，加强财务管理，努力提高财务人员的技术水平，加强对财务支出的审核把关。针对政府采购未履行验收手续的问题，遂平县供销合作社建立健全有关制度，完善监督机制。建立内部监督制约机制，对于政府采购的物品要及时履行政府采购验收手续。针对未经批准预算科目之间相互调剂使用的问题，遂平县供销合作社认真执行《中华人民共和国会计法》，建立、健全内部会计监督制度，单位经济发生事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。

上述问题具体整改情况由遂平县供销合作社联合社向社会公告。

2023年12月29日