四川省审计厅于2023年1月至2月对我办亚行贷款资阳项目2022年财务收支和项目执行情况进行审计，并依法出具了《审计报告》（川审外报〔2023〕33号）。项目办收到审计报告后，高度重视，赓即组织召开整改专题研讨会，就审计反馈的问题12个问题（立行立改类问题9个、分阶段整改类问题3个）逐一分析研判、提出整改建议意见、落实整改措施。按照《中华人民共和国审计法》《四川省审计整改结果公告办法》等有关规定，现将审计反馈问题整改结果公告如下：

一、审计查出问题及整改情况

（一）关于“资阳市教体局审核不力、四川省资阳师范学校（以下简称“资阳师范校”）对项目监管不到位，个别咨询机构编制报账资料不实虚报冒领贷款资金人民币185,299.91元”问题的整改情况。

局党组和资阳师范学校高度重视审计反馈意见，7月3日、26日分别召开CS8项目审计发现问题整改专题会，就整改工作进行全面安排部署，严格履行整改主体责任。该项目，师范学校是实施主体，市教育和体育局对师范学校提出了明确的整改要求，责成学校组织人员与安博公司进行磋商，安博公司同意在后续执行项目报账款项中抵扣。市教体局向安博公司发出《关于追回CS8项目相关费用的函》，告知审计报告内容和整改要求，要求安博公司于2023年12月底前将两笔费用全部在后续执行项目报账款项中抵扣，安博公司复函同意在后续执行项目报账款项中抵扣。成立审计反馈问题核查工作组，由驻局纪检组会同学校内设纪检机构，对相关责任人进行调查，形成调查报告，提出追责意见。

市教体局再次召开会议，要求师范学校针对审计反馈问题，认真梳理项目前期开展情况，依据合同并结合学校高质量发展需求，积极与安博公司进行有效沟通，形成后续项目执行方案，明确工作任务，倒排工期，严格遵照合同约定条款推进项目执行，保障咨询服务成效，确保保质保量完成项目任务。师范学校成立CS8项目专班，拟定了《资阳市职业教育中心转型升级项目技术援助项目（CS8）管理办法》，明确项目工作人员职责、培训项目管理办法、成果验收程序、项目方案和报账审核程序。不定期对相关人员进行培训，组织学习国家政策、法律法规和亚行项目合同等，提升项目执行和审核能力，增强法律意识、责任意识和风险意识。

（二）关于“资阳师范校在职教中心转型升级项目课程设计与能力建设技术援助咨询服务项目中违规超标准列支培训费人民币176,558.44元”问题的整改情况。

局党组和资阳师范学校高度重视审计反馈意见，7月3日、26日分别召开CS8项目审计发现问题整改专题会，就整改工作进行全面安排部署，要求师范学校严格履行整改主体责任。师范学校组织人员与安博公司进行磋商，安博公司同意在后续执行项目报账款项中抵扣。市教体局向安博公司发出《关于追回CS8项目相关费用的函》，告知审计报告内容和整改要求，要求安博公司于2023年12月底前将两笔费用全部返还项目办，安博公司复函同意在后续执行项目报账款项中抵扣。成立审计反馈问题核查工作组，由驻局纪检组会同学校内设纪检机构，对相关责任人进行调查，形成调查报告，提出追责意见。

市教体局责成师范学校牵头负责整改工作，成立以学校项目经办人、财务人员和林同棪国际工程咨询（中国）有限公司、亚行项目办等相关人员组成的自清自查小组，完成对已执行的前三次报账资料进行全面清查，并对查出的问题进行及时整改。成立CS8项目专班，拟定了《资阳市职业教育中心转型升级项目技术援助项目（CS8）管理办法》，明确项目工作人员职责、培训项目管理办法、成果验收程序、项目方案和报账审核程序。不定期对相关人员进行培训，组织学习国家政策、法律法规和亚行项目合同等，提升项目执行和审核能力，增强法律意识、责任意识和风险意识。

（三）关于“资阳高新区管委会落实项目配套财政资金不及时，造成土建工程款人民币3,433,220.71元无法按合同约定及时支付”问题的整改情况。

该问题涉及的3个子项（高新区裸露山体生态修复、雁南湖水环境治理及湿地修复、高新区海绵化改造项目）财政配套资金原计划在2024年完成亚行贷款资阳项目中期调整后（支付比例由88%提高至100%）由贷款资金支付。

目前，因项目中期调整还处于可研报批阶段，且高新区财政短收问题严峻，现阶段难以完成财政配套资金支付。为加快问题整改，高新区财政已将未支付的配套资金纳入2024年财政预算，计划2024年6月底前完成拨付。项目办将实时跟进督促配套资金落实情况，确保其在2024年6月29前完成支付。

（四）关于“资阳市教体局实施的个别项目未在招标文件中公布招标控制价，对评标委员会采用招标文件未明确的标准及方法进行评审未予以及时纠正”问题的整改情况。

收到审计反馈问题报告后，市教体局再次咨询亚行相关人员、发改委、财政部门以及有关咨询机构，综合分析认为：本项目为亚洲开发银行贷款项目，招标文件的制式格式中不允许设置招标控制价，且招标文件需经亚洲开发银行前置审核，如果设置了招标控制价，亚行不予审核通过，因此，本项目未公布招标控制价，下一步，我局将按照国内相关项目实施的法律法规，在以后类似项目招标中积极与亚洲开发银行沟通，争取亚洲开发银行的同意后将最高控制价以及相关信息写入招标文件或以其他形式公布。

本项目获得了亚行对评标报告的不反对意见，评标委员会采用合理低价评审的标准符合亚行的评审规则，对于与国内的相关法律法规存在不一致的地方，我们将在以后类似项目招标中进一步咨询并严格按照省招标部门意见，加强招标管理，严格按照相关规定进行评审，力争做到评标办法既符合亚行评审规则也符合国内法规的要求，杜绝此类问题再次发生。

（五）关于“资阳高新区管委会、资阳市教体局违规设置投标保证金额度，以银行转账违规收取投标保证金人民币17,380,000元”问题的整改情况。

高新区管委会整改措施：该问题涉及城南滨江生态河堤（一期)、垃圾处理厂封场及生态恢复、技术职业教育培训学校及四川省口腔装备材料检验检测中心(一期)共四个项目。项目办已督促招标代理机构将上述四个项目的投标保证金全部退至投标人，同时责成招标代理机构和相关人员加强对亚行招投标规则和国内招投标法律法规的学习。2023年5月，项目办在组织实施中国牙谷科创园公共研发孵化中心项目（一期）招标文件编制时，根据审计意见取消了投标保证金，亚行审核招标文件时不同意取消投标保证金。在后续项目的招标采购中，项目办将结合亚行规则、国内政策法规、审计意见，拟将土建类项目投标保证金上限设置为50万元，货物类项目投标保证金按照项目预算的1%设置。

市教体局整改措施：由于本项目评审办法采用“最低评标法”，为有效地规避投标人围标、串标风险以及低价抢标影响合同履约或工程质量等导致业主利益受到损失的情况发生，资阳高投公司属我市国有企业，为我局项目管理单位，与我局签订了相关协议，负责项目编制、项目审核把关、项目管理等工作，招标代理机构负责该项目的招标文件的编制、审核工作，对招标条件的设立承担直接责任，招标代理机构在编制招标文件时选择估算价的1%作为投标保证金，高投公司审核把关不严，没有提出反对意见，承担主体责任，我局在审核时充分信任专业机构提出的意见，同时，认为保证金主要是以保函形式体现，不会实质损害投标企业利益，因此，没有提出反对意见。为此，我们在整改中采取追究招标代理机构、高投公司的责任，由市教体局、市纪委派驻市教体局纪检组对招标代理机构、高投公司经办人员进行严厉约谈，目前所有投标人的保证金均已及时退还。我们将要求招标代理机构和相关人员加强对《房屋建筑和市政基础设施工程施工招投标管理办法》学习，认真领会其精神，在以后类似项目招标中严格按照上级相关部门关于保证金限额的规定，做到既符合亚行对投标保证金的金额设定要求也符合国家相关部门的要求，杜绝类似情况再次发生。

（六）关于“资阳高新区管委会监管不到位，招标代理机构违规发售招标文件，涉及金额人民币72,000元”问题的整改情况。

截至目前，48家投标人中，招标代理机构已完成38家投标人退款工作。剩余的10家投标人经招标代理机构多次电话及邮件沟通，仍存在未打通电话且未回复邮件，或电话通知后仍未回复邮件的情况，导致退款难以完成（办理退款须通过投标人公司出具授权委托书，证明该汇款人为公司员工，且投标人公司已知悉标书费将原路退回至汇款人账户后方可执行退款流程）。为加快问题整改，经研究，决定接受代理公司申请，将10家投标人未退还款项上缴至资阳高新区财政专户，该问题现已完成整改。下一步，项目办将加强招标代理机构监管，杜绝此类问题再次发生。

（七）关于“资阳高新区管委会监管不力，施工单位无施工许可证擅自开工，未按规定购买工程相关保险”问题的整改情况。

1.对于“海绵化改造项目未按规定购买建筑工程一切责任险”的问题，项目办已督促施工单位于2023年3月29日购买建筑工程一切责任险，项目实施单位（高投集团）已对项目负责人进行约谈，要求其提高认识、认真履职，严格按照相关法律法规规范推进项目建设。

2.对于“海绵化改造项目未取得施工许可证擅自开工”的问题，高新区管委会已于2023年2月8日完成施工许可证办理，同时，项目办要求高新区管委会切实履行建设单位职责，加强对项目建设相关法律法规学习，确保后续严格按照项目基本建设程序推进项目建设。

（八）关于“资阳市教体局监管审核不严，代建单位履职不到位，导致使用配套财政资金多支付合同款人民币40,500元”问题的整改情况。

代建单位高投公司负责《设计合同》和《设计补充协议》草拟和审核把关，高投公司提交我局党组研究时，没有提出预算编制重复计算问题，在费用支付时也没有明确提出已经将《设计补充协议》一次性支付，我局作为非专业机构也未能发现该问题，截至目前，设计合同在前期设计费支付时已支付设计单位主合同价款（暂定总价）60%，尚有40%设计费用未支付，因此，我局已经责成高投公司负责整改，高投公司已经向中国五洲工程设计集团有限公司发出《工作函》，要求将支付补充设计费时多支出的*****元预算编制费在主合同未支付的设计费中扣回，市教体局相关同志也向中国五洲工程设计集团有限公司负责人虞航致电，要求追回*****元。8月24日，中国五洲工程设计集团有限公司复函确认同意扣回*****元，问题得到有力整改。同时，市教体局责成高投公司清理设计费未支部分有无多计算预算编制等费用情况，如有应予以删除，防止后期设计费支付中重复计算预算编制等费用。市教体局、驻局纪检组约谈高投集团相关人员，进行批评教育，加强监督管理，确保审计发现问题整改到位。

（九）关于“资阳高新区管委会监管不到位，施工单位未严格按照工程设计图纸施工。”问题的整改情况。

对于审计报告中指出“雁南湖水环境治理及湿地修复项目黑色砾石、成品景观座椅、层级退台台阶踏步等建设内容未按图纸施工，彩色透水混凝土主园路路面存在裂纹”的问题，项目办已督促施工单位按照原工程设计图纸和施工技术标准对成品景观座椅、层级退台台阶踏步、彩色透水混凝土主园路路面等建设内容进行整改。对于“现场铺设灰色碎石而非黑色砾石”的问题，根据2022年4月15日签订的成品确认单及线上查阅资料，证实现场铺设为黑色砾石，满足设计要求。下一步，项目办将继续督促项目各参建单位切实履行主体责任，结合审计提出意见举一反三，全面自查项目存在的问题，及时整改到位，确保项目质量达标。

（十）关于“资阳高新区管委会未按合同约定扣回工程预付款，涉及金额人民币55,820.77元”问题的整改情况。

对于审计报告中指出“高新区裸露山体生态修复项目土建工程累计产值人民币达到合同金额（不含暂定金额、计日工）的87.96%，未严格按照合同约定扣回全部预付款”的问题，项目办将督促高投集团严格按照合同约定和结算程序支付工程价款，并在高新区裸露山体生态修复项目竣工结算时对剩余预付款予以扣除，项目办也将对本问题的整改情况及时跟进督促，确保资金使用安全。

（十一）关于“资阳高新区管委会监管不力，咨询服务公司未按合同约定期限交付工作成果”问题整改的情况。

该问题涉及绿色转型绩效监测与评价系统、城市绿色规划转型研究、智慧系统开发设计和实施技术援助三个项目。高新区管委会已按照审计建议意见对上述三个项目的咨询进展情况进行梳理，对延迟交付的原因进行核实，对相关责任进行认定。经查，绿色转型绩效监测与评价系统、城市绿色规划转型研究项目皆于2020年12月完成合同签订，由于合同签订后全国各地新冠疫情频繁爆发，且咨询顾问来自全国各地，受疫情管控影响，导致咨询顾问无法按期开展现场调研和培训工作，工作计划不断延迟和取消。为保证上述两个项目工作成果顺利交付，对于绿色转型绩效监测与评价系统项目，高新区管委会在与咨询单位协商一致后签署了补充协议，将合同期限延期至2023年10月31日，目前该项目正按更新后的计划有序推进。对于城市绿色规划转型研究项目，在经相关部门（单位）的配合努力下，咨询服务公司于2022年12月31日前已完成合同约定的所有报告产出和培训活动。项目办已督促咨询服务公司提交了延期澄清说明，且高新区管委会于2023年7月已进行核实确认。对于“智慧系统开发设计和实施技术援助项目未按合同约定期限交付工作成果”的问题。项目设计单位于2021年4月向实施单位提交智慧园区项目的初设方案，因省发改委要求所有亚行项目需组织专家一起进行评审，故初设方案于2021年5月19日与其他项目一起开展了专家评审工作，导致概要设计文件实际交付时间比合同约定时间推迟一个月。下一步，项目办将督促资阳高新区管委会加强对咨询服务公司的指导监督，要求其严格按照合同时限完成各项服务并交付咨询成果，确保咨询服务实施进度及质量。

（十二）关于“项目推进缓慢”问题整改的情况

一是项目办将持续采取有力措施，加强对审计反馈问题整改情况的督促检查、跟踪问效，举一反三，全力确保问题整改到位、不再反弹。二是项目办将督促项目实施单位（高投集团）按照项目倒排工期表挂图作战，统筹各参建单位有力有序推进项目建设；按建设时序及时梳理上报项目提款报账资料，全力加快提款报账进度；三是项目办将加强与亚行、省发改委、省财政厅等上级部门的沟通对接，全力推动在建项目按计划实施，中期调整项目尽快获批。

二、审计建议采纳情况

针对审计报告提出的12条建议，项目办全数予以采纳。为充分完善巩固审计成果，项目办将全力做好以下几个方面的工作。

（一）进一步加强法规学习。组织相关人员加强对国家法律法规和亚行相关规定的学习，增强法律意识、责任意识和风险意识，提升项目执行和审核能力，确保后续严格按照项目基本建设程序推进项目建设。

（二）进一步加强资金管理。严格按照相关程序开展项目提款和支付工作，加强资金管理和资金统筹力度。

（三）进一步完善管理制度。对已整改的问题，深入查找管理漏洞和制度根源，建立健全内部控制制度，划出纪律红线，力争以审促改，推动整改制度化和长效化。

（三）进一步强化项目管理。完善建设项目管理制度、强化措施、倒排工期。切实抓严项目管理工作，加强对项目实施过程中人员到位、工程签证、建设监督、材料采购等关键环节的现场监管，推动项目有序建设。