根据《中华人民共和国审计法》的规定,永胜县审计局派出审计组,自2023年9月至2023年12月,对永胜县六德傈僳族彝族乡人民政府负责实施的六德乡2019年沪滇扶贫协作食用菌种植项目竣工决算进行了审计,并对重要事项进行了必要的延伸和追溯。

一、基本情况

根据永胜县六德傈僳族彝族乡人民政府提供的资料,该项目实际完成主要建设内容为:200立方米水池一座,C20毛石混凝土挡墙818.8立方米,C20混凝土排水沟970.06立方米,10厘米厚C20混凝土棚内路面6878.3平方米,10厘米厚C20混凝土棚间路面7400.24平方米,20厘米厚C25混凝土主路路面1795.89平方米,15厘米厚C25混凝土支路路面1963.36平方米,建筑板房556.76平方米,太阳能路灯15盏,线路及变压器安装1项。安装6M跨固定式单体温棚*****.2平方米,安装6M跨固定式单体温棚内灌溉系统*****.2平方米,安装6M跨固定式单体温棚外遮阳系统*****.4平方米,安装香菇立体式种植床1934.4平方米,安装平菇及榆黄菇立体式种植床*****.6平方米,安装木耳立体式种植床5270.40平方米,安装冷雾加湿降温系统*****.40平方米,安装物联网环境监测及视频监控系统*****.2平方米,建设区原有温棚及配套设施保护性拆除6837平方米,建设区原有外遮阳系统保护性拆除*****平方米,D3--D6区温棚内种植床保护性拆除5683.20平方米,增加PVC-M管材1项,高强度遮阳网变更1项。

该项目于2019年7月17日开工,2019年9月2日竣工,2019年11月28日由永胜县扶贫开发领导小组组织相关单位对该工程进行验收,出具了项目验收意见(永扶领发〔2019〕62号),原则上通过县级验收。

截至2023年9月30日,永胜县六德傈僳族彝族乡人民政府帐面反映项目共到位资金2593.71万元,其中:2019年沪滇协作扶贫项目资金2103.23万元,永胜县配套资金490.48万元。

截至2023年9月30日,永胜县六德傈僳族彝族乡人民政府共支付项目资金2593.71万元。

审计结果表明,六德乡2019年沪滇扶贫协作食用菌种植项目经永胜县发展和改革局下达《关于六德乡2019年沪滇扶贫协作食用菌种植项目投资计划的通知》(永发改发〔2019〕147号)批准建设,项目建设管理执行了项目法人制、合同制、招投标制和监理制度。但审计也发现工程结算中多计多付工程价款、建设单位对项目把控不严、未及时编制财务竣工结算、未按规定缴纳印花税、协议内容与实际不符、收益分配与实施方案不符等问题,需要加以纠正和规范。

二、审计发现的主要问题

(一)工程造价管理方面的问题

1.工程结算多计工程价款******.60元,多付工程价款******.14元。

(二)建设资金管理方面的问题

2.未及时编制项目竣工财务决算。

3.未按规定缴纳印花税。

(三)项目延伸审计方面的问题

4.协议内容与实际不符。

5.收益分配与实施方案不符。

三、审计处理情况及建议

针对上述问题,审计局已按照国家法律、法规的规定,出具了审计报告,并下达了审计决定书。针对多计多付工程价款的问题,要求建设单位按实际完成工程投资进行整改;针对竣工决算报表编制不及时的问题,责令建设单位在今后的项目中及时编制竣工决算报表;针对未按规定缴纳印花税的问题,已按相关规定移送至税务部门处理;针对协议内容与实际不符的问题,永胜县六德傈僳族彝族乡人民政府应当督促丽江中源绿色食品有限公司严格按照《永胜县六德乡2019年沪滇扶贫协作食用菌种植产业扶贫项目实施合作协议》全面履行自己的义务。针对收益分配与实施方案不符的问题,永胜县六德傈僳族彝族乡人民政府应当督促永胜尚云种养专业合作社严格按照《永胜县六德乡2019年沪滇协作产业发展项目六德乡整乡推进发展食用菌产业实施方案》进行收益分配。

针对审计发现的问题,审计局建议:一是确保工程竣工结算的准确性,切实提升对项目参建单位的管理水平;二是严格按合同或协议约定付款方式支付相关款项,加强项目资金的监督管理;三完善内控制度,加强财务管理;四增强归档意识,提高档案管理水平。

四、审计发现问题的整改情况

针对审计发现的问题,永胜县六德傈僳族彝族乡人民政府进行了整改和落实。根据永胜县六德傈僳族彝族乡人民政府提供的整改资料,整改情况如下:针对多计多付工程价款的问题,已收回多付工程价款,多计工程价款已进行了账务调整,已整改完成;针对未按规定缴纳印花税的问题,已按相关规定移送至税务部门处理,已完成整改;针对协议内容与实际不符的问题,六德傈僳族彝族乡人民政府已按整改方案,持续推进整改工作,目前正在整改中;针对收益分配与实施方案不符的问题,六德傈僳族彝族乡人民政府已按整改方案,持续推进整改工作,目前正在整改中。