昆明市晋宁区审计局关于晋宁区卫生健康局局属医疗单位财务收支情况专项审计调查

结 果 公 告

（二○二四年六月十一日）

根据《中华人民共和国审计法》第二十九条的规定，昆明市晋宁区审计局派出审计组，于2022年3月25日至2022年12月23日，对晋宁区卫生健康局局属14家医疗单位（以下简称14家局属医疗单位）2019年1月至 2021年12月三年的财务收支情况进行专项审计调查，其中抽取晋宁区宝峰中心卫生院、晋宁区双河彝族乡卫生院、晋宁区二街卫生院（以下简称宝峰卫生院、双河卫生院、二街卫生院）3家医院作为重点审计调查对象。现审计工作已结束，将审计结果公告如下：

一、基本情况及审计评价

（一）被审计单位基本情况

晋宁区卫生健康局局属医疗单位共14家，其中区级医疗单位3家,乡镇医疗单位11家。截至2021年12月31日，14家局属医疗单位核定编制人数621人，实有人数1440人（编内586人，编外854人），实有公务用车38辆，银行开户账户（包括工会账户)59个。14家局属医疗单位2019年初资产总额为42 198.96万元，负债总额为14 575.14万元，净资产总额为27 651.45万元，资产负债率为34.47%。

截至2021年12月31日，14家局属医疗单位资产总额 71 776.39万元，负债总额14 280.00万元，净资产总额57 496.40万元；资产负债率19.90%。2019年1月至2021年12月，14家局属医疗单位收入总额为142 506.60万元，财政拨款收入占比为31.94%，事业收入占比为55.91%，非财政拨款收入占比为10.51%，支出总额为112 702.79万元，盈余29 803.81万元。

（二）审计评价

审计调查结果表明:14家局属医疗单位能够按照《会计法》《医院财务制度》和《基层医疗卫生机构会计制度》的规定进行核算，内部财务制度较完善，各项财务开支合理，财务会计资料基本能真实、全面的反映单位的财务状况，经济事项决策基本规范，执行有效，并取得较好的社会效益，但在审计调查过程中也发现部分单位存在固定资产管理不规范、超预算支出公务接待费、违规公款购买鞭炮（年货）、公车未在定点维修企业进行维修、违规发放加值班费、工会经费使用不合规等问题。

二、审计发现的主要问题及处理意见

（一）宝峰卫生院、二街卫生院超预算支出公务接待费用 54 635.00元。其中：宝峰卫生院2021年公务接待费预算金额为10 000.00元，实际支出24 204.00元，超预算支出14 204.00元，超预算142% ；二街卫生院2021年公务接待费预算金额10 000.00元，实际支出50 431.00元，超预算支出40 431.00元，超预算支出404.31% 。

针对上述问题，我局建议宝峰卫生院、二街卫生院加强对预算支出的管理，严格控制和压缩公务接待费用，不擅自扩大支出范围、提高开支标准。

（二）宝峰卫生院违规公款购买鞭炮等年货824.00元。2019年1月至2月期间，宝峰卫生院用公款购买鞭炮、灯笼等年货共计824.00元。

针对上述问题，我局责令宝峰卫生院今后严格执行禁止公款购买赠送烟花爆竹等年货节礼的规定，原渠道退回公款购买鞭炮等年货的价款，今后杜绝类似问题发生。

（三）宝峰卫生院公车未在定点维修企业进行维修。 2020年9月27日，宝峰卫生院到非公务用车定点维修企业（晋宁昆阳通弛轮胎服务中心）进行公务车辆维修，支出车辆维修费用1700.00元。

针对上述问题，我局责令宝峰卫生院完善公务用车经费支出管理，严格执行公务用车定点维修相关规定，今后杜绝此类问题发生。

（四）宝峰卫生院固定资产管理不规范、账实不符，涉及金额86 541.00元。2019年至2020年期间，宝峰卫生院先后购入安防监控设备、防艾检测设备、眼镜验光设备、中医治疗柜等6种固定资产合计86 541.00元，未计入固定资产账反映。

针对上述问题，我局建议宝峰卫生院加强固定资产管理，全面清理本单位占有、使用的固定资产，做到固定资产账账、账实、账表相符，准确反映本单位资产状况。

（五）二街卫生院违反规定发放加值班费。

二街卫生院发放的加值班费包括：中班费、夜班费、加班费、行政值班费、120值班费、公卫值班费、二线值班费、春节值班费。2019年至2021年期间，二街卫生院存在重复发放、无依据发放、超标准发放加班费、值班费情况。

针对上述问题，我局已责令二街卫生院严格执行相关规定，对违反规定发放的加班费、值班费及时进行清退，并将整改结果复印件加盖公章后送交晋宁区审计局。

（六）宝峰卫生院、双河卫生院用公用经费补助食堂，扩大开支范围，涉及金额11 406.00元。其中：宝峰中心卫生院用公用经费补助食堂6 461.00元；双河彝族乡卫生院用公用经费补助食堂4 945.00元。

针对上述问题，我局责令宝峰卫生院和双河卫生院今后加强预算支出的管理，严格按照预算批复使用财政资金，严禁扩大支出范围使用资金。

（七）双河卫生院部份凭证审批手续不完备，附件不齐全的问题。

针对上述问题，我局责令双河卫生院今后严格执行会计相关制度，严把审核关，杜绝类似问题再次发生。

（八）工会方面的问题。

1.宝峰卫生院工会活动餐费超标准支出640.00元。2021年1 月1 日，宝峰卫生院组织全院16名职工进行春游（登山）活动并聚晚餐，按100元/人标准的共支付1 600元的餐费，违反工会活动餐费不超过60元/人/餐的规定，超标准支出640.00元。

针对上述问题，我局责令宝峰卫生院调整有关会计账目，原渠道归还超标准支出资金，今后杜绝此类问题发生。

2.二街卫生院使用工会经费为未交纳工会会费的人员购买服装及支付节日慰问费7 000.00元。其中：2019年为5名未交纳工会会费的人员购买运动服装各一套，共4 000.00元；2019年、2020年按300.00元标准，为5名未交纳工会会费的人员支付生日蛋糕费用1 500.00元。

针对上述问题，我局责令二街卫生院今后严格执行工会经费收支管理相关规定，自行整改，并将整改结果加盖公章后送交晋宁区审计局。

三、整改情况

审计后，晋宁区宝峰卫生院、二街卫生院、双河卫生院对本次审计发现的问题予以高度重视，并根据《审计报告》相应问题进行了认真整改落实，整改结果报告已于2023年4月2日前书面告知我局。

四、审计建议采纳情况

针对本次审计中发现的问题，我局对晋宁区宝峰卫生院、二街卫生院、双河卫生院提出了3条审计建议，均已被采纳落实。

昆明市晋宁区审计局

2024年6月11日