香格里拉市审计局


2024年第3号

（总第197号）


香格里拉市审计局办公室


香格里拉市审计局关于香格里拉市三坝等6个乡镇城乡建设用地增减挂钩项目拆

旧土地整理复垦项目竣工决算

审计结果公告

（二Ｏ二四年一月三十一日公告）



根据《中华人民共和国审计法》的规定，香格里拉市审计局对香格里拉市三坝等6个乡镇城乡建设用地增减挂钩项目拆旧土地整理复垦项目竣工决算进行了审计,依法出具了审计报告。现将审计结果公告如下：

一、基本情况

2018年4月27日，云南省国土资源厅以《关于迪庆州香格里拉市三坝等6个乡镇城乡建设用地增减挂钩易地扶贫搬迁项目区实施方案的批复》(云国土资规〔2018〕82号)批复项目概算总投资1634.84万元。迪庆州香格里拉市三坝等6个乡镇城乡建设用地增减挂钩（易地扶贫搬迁）项目位于香格里拉市格咱乡、尼西乡、建塘镇、三坝乡、上江乡、金江镇。本项目于2018年8月24日开工，一标段、二标段于2018年11月2日完工，三标段于2018年12月13日完工，2019年1月3日至4日进行竣工初验。

二、审计发现的主要问题

（一）未按规定计提并缴纳印花税。

（二）挤占项目资金24.19万元。

（三）出差无出差审批单、报销金额发票不齐全。

（四）多计待摊投资30.50万元。

（五）结余资金未及时上缴财政。

三、审计处理处罚情况及建议

针对上述问题，市审计局已按照国家法律、法规的规定，出具了审计报告并下达审计决定书。一是针对未按规定计提并缴纳印花税的问题，香格里拉市自然资源局于2023年12月8日向税务机关缴纳了印花税；二是针对挤占项目资金24.19万元的问题，要求香格里拉市自然资源局收回挤占的项目资金24.19万元并上缴至市财政；三是针对出差无出差审批单、报销金额发票不齐全的问题，要求市自然资源局收回违规报销金额上缴至省级财政，并在今后工作中规范财务审批报销制度；四是针对多计待摊投资30.50万元问题，要求市自然资源局准确核算项目成本，并按照确定的项目投资金额作相应的账务调整，将结余资金及时上缴市财政；五是针对结余资金未及时上缴财政的问题，香格里拉市自然资源局于2023年11月30日将结余资金156.02万元上缴市财政。

针对存在问题，市审计局建议：一是香格里拉市自然资源局对项目建设加强管理以及严格按照要求进行验收工作；二是严格按照基本建设程序办理相关工程建设工作；三是严格按照招投标法及工程建设项目招标范围和规模标准规定等开展招标投标工作；四是在今后项目建设过程中及时缴纳印花税，规避税收风险；五是严格按照《基本建设财务规则》规定遵循专款专用原则，严格按照批准的项目预算执行，不得挤占挪用项目资金；六是严格按照《基本建设财务规则》规定核定建设项目成本，及时核算；七是严格按照相关要求及时将项目结余资金上缴财政。

四、审计发现问题的整改情况。

针对审计发现的问题，香格里拉市自然资源局高度重视，积极整改。针对未按规定计提并缴纳印花税的问题，于2023年12月8日向税务机关缴纳了印花税；针对结余资金未及时上缴财政的问题，于2023年11月30日将结余资金156.02万元上缴市财政。其余挤占项目资金24.19万元，出差无出差审批单、报销金额发票不齐全，多计待摊投资30.50万元3个问题，香格里拉市自然资源局尚未完成整改。

对于未完成整改的问题，香格里拉市审计局将继续对整改情况进行跟踪落实。




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